Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Встать на налоговый учет как плательщик енвд

Встать на налоговый учет как плательщик енвд

Встать на налоговый учет как плательщик енвд

Вступаем в ряды «вмененщиков»: инструктаж для новичков


Важное 11 февраля 2009 г. 18:26 К.С. Николаева, эксперт журнал «» Как узнать, что вы плательщик единого налога? Какие условия необходимо соблюсти для применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

В каком порядке осуществляется постановка «вмененщика» на учет?

Ранее мы уже отвечали на подобные вопросы.

Однако теперь есть повод вернуться к теме. Законодатели установили для «вмененщиков» новые правила.

Так, с 1 января 2009 года систему налогообложения в виде ЕНВД можно применять, если одновременно выполняются следующие требования: См. статью «С чего начинается ЕНВД?» // Вменёнка, 2007, № 1 — предпринимательская деятельность ведется на территории субъекта РФ, в котором введена уплата единого налога на вмененный доход; — осуществляемый вид деятельности предусмотрен в НК РФ и упомянут в местном нормативно-правовом акте о системе налогообложения в виде ЕНВД; — фирмы (индивидуального предпринимателя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Подробнее о расчете среднесписочной численности рассказывалось в статье «Численность работников: считаем правильно» // Вменёнка, 2007, № 9 Среднесписочная численность определяется по правилам заполнения статистических форм (п.

88—90 постановления Федеральной службы государственной статистики от 20.11.2006 № 69).

Так, в среднесписочную численность включаются работники всей организации, в том числе филиалов, представительств и иных обособленных подразделений по всем видам деятельности, независимо от применяемых налоговых режимов. Это подтверждает Минфин России (см., например, письма от 13.10.2008 № 03-11-05/248 и от 27.10.2008 № 03-11-04/3/488).

Обратите внимание: для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительские общества и их союзы, указанное ограничение начинает действовать только с 1 января 2010 года; — доля участия в организации других компаний составляет не более 25%. Это положение не распространяется на фирмы, которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (при выполнении условий, перечисленных в НК РФ), организации потребительской кооперации и указанные выше хозяйственные общества. Причем если долей в уставном капитале, превышающей лимит в 25%, владеет РФ, субъект РФ или муниципальное образование, то это не является препятствием для применения системы налогообложения в виде ЕНВД; — компания не относится к категории крупнейших в соответствии со НК РФ.

Заметим, что организация получает статус крупнейшего налогоплательщика с момента ее постановки на учет в налоговом органе в качестве такового и получения соответствующего уведомления; — «вмененная» деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Заметим, что организация получает статус крупнейшего налогоплательщика с момента ее постановки на учет в налоговом органе в качестве такового и получения соответствующего уведомления; — «вмененная» деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Об этом напоминает Минфин России в письмах от 22.08.2008 № 03-11-04/3/395 и от 14.05.2008 № 03-11-05/123 В связи с появлением в главе 26.3 Налогового кодекса РФ новых условий режим уплаты ЕНВД не стал добровольным.

Но в ряде случаев на него не нужно переходить. Напомним, что с 1 января 2009 года на уплату ЕНВД не переводятся индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам деятельности, которые согласно решениям местных властей относятся к «вмененным» ( НК РФ). То есть теперь предприниматель может выбирать: уплачивать ЕНВД или же приобрести патент.

Но если предприниматель собирается вести деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, после истечения срока, на который был выдан патент, он обязан встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по окончании работы на патентной «упрощенке». Читайте статью

«Патентная “упрощенка” или уплата ЕНВД: что выбрать?»

// Вменёнка, 2008, № 11 Не являются плательщиками единого налога учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общепита через зал обслуживания посетителей площадью не более 150 кв.

м, если оказание данных услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказывают сами учреждения. Забыть о системе налогообложения в виде ЕНВД можно фирмам и индивидуальным предпринимателям, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализующим через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания сельскохозяйственную продукцию, которую они произвели. Система налогообложения в виде ЕНВД также не предназначена для фирм и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Как быть, если… …вашей услуги нет в ОКУН? Иногда в Общероссийском классификаторе услуг населению, утвержденном постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163, формулировка группы, подгруппы или вида услуг не соответствует наименованию вашего вида предпринимательской деятельности.

Как в таком случае определить, являются ли услуги, которые вы оказываете, бытовыми?

Также данный вопрос актуален для тех, кто оказывает ветеринарные услуги или услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

В подобной ситуации финансовое ведомство рекомендует обращаться за разъяснениями в Ростехрегулирование (см., например, письма от 06.11.2008 № 03-11-04/3/494, от 12.05.2008 № 03-11-04/3/237 и от 01.04.2008 № 03-11-04/3/165). Именно на него возложена обязанность по предоставлению организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений. Это следует из пункта 10 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677

«Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области»

.

Встаем на учет Итак, вы убедились, что все требования соблюдены. Значит, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД.

С 1 января 2009 года порядок постановки на учет напрямую зависит от того, каким видом предпринимательской деятельности занимается налогоплательщик. Если организация (индивидуальный предприниматель) оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ведет развозную или разносную розничную торговлю либо осуществляет деятельность по размещению рекламы на транспортных средствах, то нужно встать на учет по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). При осуществлении иных «вмененных» видов деятельности постановка на учет производится по месту ведения данной деятельности.

Это следует из НК РФ. Например, при распространении наружной рекламы с использованием рекламных конструкций фирмы (индивидуальные предприниматели) должны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления указанной деятельности (см. письма Минфина России от 27.11.2008 № 03-11-04/3/534, от 05.08.2008 № 03-11-04/3/370 и от 24.07.2008 № 03-11-02/83).

Пример 1 С 1 января 2009 года ООО «Люцифер», зарегистрированное в г. Рязани, планирует осуществлять услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств на территории г.

Сасово Рязанской области. Согласно решению Сасовской городской думы от 12.11.2007 № 201 этот вид деятельности относится к числу «вмененных». Где организация должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД?

Решение Учитывая положения НК РФ, ООО «Люцифер» должно встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по месту оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, то есть в МИ ФНС № 4 по Рязанской области (г. Сасово). При постановке на учет налогоплательщики должны учитывать еще несколько особенностей.

Согласно пункту 39 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 на налогоплательщиков, вставших на налоговый учет в конкретном налоговом органе по одному из предусмотренных в НК РФ оснований, не может быть возложена ответственность за неподачу заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному основанию. В связи с этим организация (индивидуальный предприниматель) не обязана вставать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в тех налоговых инспекциях, в которых она состоит на налоговом учете по иным основаниям. Подтверждает это и финансовое ведомство (см.

письмо Минфина России от 24.04.2007 № 03-11-04/3/126).

О том, что организация или индивидуальный предприниматель применяет «вмененку», будет свидетельствовать представленная по итогам квартала декларация по ЕНВД.

А где встать на учет, если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных районов? С 1 января 2009 года ответ на этот вопрос содержится непосредственно в НК РФ. Так, налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, которые обслуживаются разными налоговыми инспекциями, не должны вставать на учет в каждой из этих инспекций.

Достаточно встать на учет в налоговом органе по тому месту осуществления деятельности, которое указано первым в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Подтверждаем статус «вмененщика» Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, организации и индивидуальные предприниматели должны представить в инспекцию соответствующее заявление. И подать его необходимо в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД ( НК РФ).

И подать его необходимо в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД ( НК РФ). А с какого момента фирмы и предприниматели становятся плательщиками единого налога?

К сожалению, НК РФ не содержит ответа на данный вопрос.

Однако в своих разъяснениях финансовое ведомство указало, что началом осуществления деятельности в целях уплаты ЕНВД является дата, когда началось ведение розничной торговли, оказание соответствующих услуг или выполнение работ (см., например, письмо Минфина России от 07.09.2007 № 03-11-04/3/355). Обратите внимание: пятидневный срок в данном случае исчисляется в рабочих днях ( НК РФ).

Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.

Напомним, что рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем. Об этом рассказывалось в статье

«Что считать началом осуществления “вмененной” деятельности?»

// Вменёнка, 2007, № 10 В НК РФ содержится требование, согласно которому форма заявления о применении «вмененки» не может быть произвольной. Она устанавливается Федеральной налоговой службой.

В настоящее время формы заявлений о постановке на учет утверждены приказом ФНС России от 05.02.2008 № Организациям, осуществляющим «вмененные» виды деятельности, следует представлять заявление по форме № ЕНВД-1, а индивидуальным предпринимателям — по форме № ЕНВД-2.

См. статью «Плательщикам ЕНВД нужно заявить о себе по новой форме» // Вменёнка, 2008, № 5 Помимо заявления следует представить копии документов, которые могут понадобиться при регистрации. Перечень таких документов содержится в письме Минфина России от 01.10.2007 № 03-11-02/249 (ФНС России довел его до нижестоящих налоговых органов письмом от 19.10.2007 Согласно этому письму организации представляют заверенные копии следующих документов: — свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (например, по форме № 1-1-Учет); — свидетельства о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма №Р57001).
Перечень таких документов содержится в письме Минфина России от 01.10.2007 № 03-11-02/249 (ФНС России довел его до нижестоящих налоговых органов письмом от 19.10.2007 Согласно этому письму организации представляют заверенные копии следующих документов: — свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (например, по форме № 1-1-Учет); — свидетельства о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма №Р57001).

При постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД индивидуальные предприниматели предъявляют документ, удостоверяющий личность. А к заявлению им нужно приложить заверенные копии следующих документов: — свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (например, по форме № 2-1-Учет); —свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р61001) или свидетельства о внесении в ЕГРИП записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма № Р67001). Формы № 1-1-Учет и 2-1-Учет утверждены приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/829@, а формы № Р51001, Р57001, Р61001 и Р67001 — постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 Заявление о постановке на учет плательщик единого налога на вмененный доход может подать лично, через законного (уполномоченного) представителя либо направить по почте.

Если вы собираетесь уведомить налоговую инспекцию о применении системы налогообложения в виде ЕНВД через законного (уполномоченного) представителя, то учтите, что он должен иметь соответствующую доверенность, подтверждающую его полномочия. А дополнительно к пакету документов, о котором мы сказали выше, необходимо приложить копию этой доверенности.

Если вы решите направить заявление по почте, то имейте в виду следующее. Во-первых, составьте опись вложения, отметка на которой налоговой инспекции или отделения почты (при отправке ценным письмом) послужит доказательством фактов направления и получения документов, а также укажет на дату их поступления. Во-вторых, отправляйте заявление с уведомлением о вручении.

При отправке заявления с необходимыми документами по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. Это следует из НК РФ. Теперь давайте рассмотрим на примере, как правильно заполнить заявление о постановке на учет. Пример 2 ООО «Чистюля» (ИНН 4453001057, КПП 445301006, ОГРН 1027739260426) зарегистрировано по месту своего нахождения в инспекции ФНС России по г.

Кирову. С 1 января 2009 года организация открыла химчистку в г. Кирово-Чепецке Кировской области. Согласно решению Кирово-Чепецкой городской думы от 31.10.2007 № 16/153 в отношении указанной деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД.

Первый договор о возмездном оказании бытовых услуг фирма заключила 14 января 2009 года. Заполним заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 для ООО «Чистюля».

Решение В данном случае организация должна зарегистрироваться как плательщик ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть в г. Кирово-Чепецке. Сделать это необходимо до 21 января 2009 года включительно, так как 17 и 18 января -выходные дни.

ООО «Чистюля» следует заполнить заявление по форме № ЕНВД-1.

Как показано на рисунках ниже Получаем уведомление При получении от организации или индивидуального предпринимателя заявления и всех необходимых документов инспекция в течение пяти дней обязана выдать уведомление о постановке на учет плательщика ЕНВД. Такое требование содержится в новой редакции НК РФ.

Заметим, что инспекция может направить уведомление по почте. Приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/826@ утверждены две формы уведомлений о постановке на учет: форма № 1-3-Учет (для организаций) и форма № 2-3-Учет (для индивидуальных предпринимателей). Кстати, , в которой фирма или индивидуальный предприниматель зарегистрировались в качестве «вмененщиков», в трехдневный срок после завершения процедуры постановки на учет уведомляет об этом налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Кстати, , в которой фирма или индивидуальный предприниматель зарегистрировались в качестве «вмененщиков», в трехдневный срок после завершения процедуры постановки на учет уведомляет об этом налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Об этом сказано в письме Минфина России от 01.10.2007 № 03-11-02/249.

Постановка на учет осуществляется бесплатно ( НК РФ)

Как поставить на учет «вмененную» торговую точку

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 сентября 2017 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюПланируя открытие нового магазина, вмененщик обычно задается вопросом: надо ли об этом сообщать в ИФНС?

Торговая компания должна состоять на учете как плательщик ЕНВД в инспекции по месту ведения деятельности в каждом муниципальном образовании, где намерена отчитываться по этому спецрежиму. Если же торговая точка не первая на территории муниципалитета, повторно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД, конечно, не нужно.
Если же торговая точка не первая на территории муниципалитета, повторно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД, конечно, не нужно.

Перейти на вмененку с ОСН организация может с любой удобной даты: привязки перехода к началу года или к началу квартала как налогового периода по ЕНВД положения НК не содержат. А вот перейти на уплату ЕНВД с УСН по одному виду деятельности можно только с начала следующего года, поскольку отказаться от упрощенки в середине года нельзя.

Если же компания в течение года начинает вести новый вид деятельности, то может сразу начать платить по нему ЕНВД. В течение 5 рабочих дней со дня, с которого хотите платить ЕНВД, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление о постановке на «вмененный» учет по форме № ЕНВД-1. Например, чтобы перейти на ЕНВД с 01.07.2017, заявление нужно подать не позднее 07.07.2017, .

Если вы открываете магазин в том же районе, где у вас уже есть «вмененная» торговая точка, то с подачей заявления ЕНВД-1 можете не спешить. Но лучше успеть это сделать до подачи ЕНВД-декларации Если магазины находятся в разных городских округах или муниципальных районах, подведомственных разным ИФНС, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД должно быть подано в каждую инспекцию.

А если магазины находятся на разных территориях одного муниципального района, городского округа или города федерального значения, которые обслуживаются разными ИФНС, то заявление подается только в одну из них. Вставать на ЕНВД-учет в каждой инспекции в этом случае не нужно; , .

В течение 5 рабочих дней после подачи заявления налоговики выдадут уведомление по форме 1-3-Учет; , подтверждающее постановку организации на учет в качестве плательщика ЕНВД. Днем постановки на учет будет считаться дата начала применения вмененки, указанная в заявлении по форме № ЕНВД-1.

Имейте в виду: заявление по форме № ЕНВД-1 надо подать даже в том случае, если компания будет отчитываться по ЕНВД в своей же инспекции, где она состоит на налоговом учете как юрлицо.

За нарушение срока подачи заявления компанию могут оштрафовать на 10 000 руб.;

Совет Если вы хотите, чтобы магазин работал на вмененке с первого дня существования компании, то подайте заявление по форме № ЕНВД-1 сразу после регистрации фирмы. А в качестве даты начала применения спецрежима укажите дату госрегистрации. Если компания открывает новую торговую точку в том муниципальном образовании, где есть «вмененные» магазины, или в другом, но подведомственном той же ИФНС, то она не обязана снова подавать заявление по форме № ЕНВД-1.

Но может направить эту форму с заполненным приложением налоговикам, чтобы проинформировать их о новом адресе ведения «вмененной» деятельности, о котором не сообщалось ранее. Инспекция будет рассматривать такое заявление именно как источник информации о новом объекте, по которому компания намерена платить ЕНВД.

Кроме того, нужно сообщить в ИФНС о создании обособленного подразделения.

Конечно, за исключением случая, когда магазин будет филиалом организации, но, как правило, торговой точке такой расширенный функционал не нужен, поэтому мы будем говорить о создании просто ОП.

Рассказываем руководителю За несообщение о создании ОП директору компании грозит административный штраф в сумме 300—500 руб.

Итак, в идеальном с точки зрения налоговиков варианте при открытии новой «вмененной» точки компания должна: •направить в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение о создании ОП по форме № С-09-3-1 — в течение месяца со дня открытия ОП, ; •подать заявление по форме № ЕНВД-1 в ИФНС по месту ведения деятельности. Срок подачи не установлен, но лучше сделать это до представления декларации по ЕНВД. А по окончании квартала надо будет заполнить еще один раздел 2 в декларации по ЕНВД по новому месту ведения деятельности и сдать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; .

Вместе с тем за неподачу заявления по форме № ЕНВД-1 в такой ситуации ничего не будет.

А вот если налоговики узнают (например, в ходе камеральной проверки ЕНВД-декларации), что компания не сообщила о создании ОП, то за ведение деятельности без постановки на учет ее могут попытаться оштрафовать на сумму в размере 10% от дохода, полученного за «безучетный» период, но не менее чем на 40 000 руб.

Правда, Минфин и ФНС считают, что за непредставление сообщения об открытии ОП компанию можно оштрафовать только на 200 руб.; ; Но налоговики на местах привлекают организации к ответственности именно за «безучетную» деятельность. В суде штраф можно оспорить, особенно если вмененщик исправно исчислял и платил ЕНВД по новому магазину. Ведь это означает, что налоговики так или иначе были осведомлены о торговом объекте и имели возможность его контролировать.

Тем не менее суды нередко поддерживали налоговиков, штрафующих организации за незарегистрированные ОП как за деятельность без постановки на учет.

Однако недавно подобное дело было рассмотрено Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ.

Судьи ВС РФ поддержали организацию, согласившись с тем, что в ситуации, когда нарушение порядка постановки на учет в инспекции заключалось лишь в несообщении о создании ОП, норма п.

2 ст. 116 НК РФ не применяется. И штраф ИФНС могла назначить только за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля.

При этом судьи учли, что компания добросовестно уплачивала налоги с доходов от деятельности, которая велась через «неучтенные» ОП.

* * * При подаче заявления по форме № ЕНВД-1 (как для постановки на учет, так и для информационных целей) не нужно прикладывать документы, подтверждающие, что объект соответствует «вмененным» критериям. К примеру, по площади торгового зала — договор аренды, техпаспорт и прочее.

И требовать такие документы налоговики не должны. То есть для перехода на ЕНВД достаточно своевременно подать заявление с указанием даты начала применения спецрежима. Понравилась ли вам статья?

  1. Аргументы неубедительны
  2. Нет ответа по поставленные вопросы
  3. Статья появилась слишком поздно
  4. Нужно больше примеров
  5. Ничего нового не нашел
  6. Слишком много слов
  7. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  8. Тема не актуальна
  9. Есть ошибки
  10. Другое
  11. Почему оценка снижена?

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 6
  • , № 15
  • , № 11
  • , № 14
  • , № 17
  • , № 20, № 20
  • , № 9
  • , № 6

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Заявление для ЕНВД для ИП — как встать на учет в налоговую

Содержание: Для перехода индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2021 году требуется составить и передать на рассмотрение в уполномоченный орган соответствующее заявление.

Чтобы исключить отказ необходимо знать правила заполнения бланка и порядок обращения. Форма для ЕНВД для ИП утверждена нормами Приказа ФНС от декабря 2012 года.

Без соответствующего заявления постановка на учет с рассматриваемым режимом налогообложения не допускается. Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание использовать вмененку, должны заполнить бланк заявление по форме ЕНВД-2.

Согласно правилам федерального законодательства РФ, заявка передается на рассмотрение в течение первых 5 дней с момента начала своей предпринимательской деятельности. Порядок перехода на ЕНВД Составляя заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

  1. заявление для ЕНВД для ИП должно обязательно включать в себя дату начала предпринимательской деятельности — форма используется с января 2013 года;
  2. полученное заявление на постановке на учет индивидуального предпринимателя на ЕНВД является основанием для регионального представительства налогового органа в регистрации налогоплательщика единого налога. При этом в течение 5-дневного срока должна последовать обратное уведомление в письменном виде.

Обратите внимание! Дата постановки на учет считается период начала предпринимательской деятельности, который был указан в поданном заявлении.

Необходимо помнить о том, что в регистрации возникает необходимость при любом основании для уплаты налога, даже в случае, если уже в конкретный отчетный период налогоплательщик фигурирует как зарегистрированное лицо по иным причинам. Важно! Запрещается использование рассматриваемого режима налогообложения без предварительной постановки на налоговый учет.

Рассмотрим пример: Компания официально зарегистрирована в Новороссийске, где в праве собственности находится помещение, по месту расположения которого она находится на учете в региональной налоговой службе.

В новом отчетном периоде руководством компании принято решение установить торговый автомат в этом же районе, который занимается реализацией журналов и газет. Такая разновидность сферы деятельности не подразумевает открытия обособленного структурного подразделения, поскольку отличаются основания ведения предпринимательской деятельности. По этой причине было принято решение направить на рассмотрение соответствующее заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика по форме ЕНВД-1 по новым основаниям, в котором отображается адрес месторасположения торгового автомата по продаже газет и журналов.

Для перехода нужно составить заявление Прежде чем рассматривать вопрос относительно того, когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо помнить, что оно составляется по форме ЕНВД2. Для возможности исключить вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими последствиями, настоятельно рекомендуется использовать образец.

Заявление в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока с момента регистрации индивидуального предпринимателя.

В качестве начала нормы федерального законодательства признают период начала фактической занятости в новом статусе — к примеру:

  1. открыт магазин продаж;
  2. открыта точка по обслуживанию клиентов и пр.

В случае занятости в сфере розничной торговли налоговый орган оставляет за собой полное право потребовать дополнительно подписанный договор об аренде помещения, поскольку именно в нем отображаются все необходимые физические показатели, среди которых и количество квадратных метров. Особенности перехода на ЕНВД Нередко встречаются ситуации, при которых предприниматель из-за отсутствия в этом необходимости, банально не подписывает подобные соглашения, в том числе, договор о предоставлении услуг на дому. В данной ситуации фактическим временем начала предпринимательской деятельности считается период начала оказания соответствующих услуг.

В обязательном порядке предприниматель, который изъявил желание выполнить переход на ЕНВД, должен соответствовать установленным нормам федерального законодательства требованиям, среди которых:

  1. вид деятельности попадает под использование вмененного режима налогообложения;
  2. доля участия в предпринимательской деятельности иных компаний и организаций не превышает отметки в 25%. Исключением являются фирмы, капитал которых входит во вклады ООИ (Общественные организации инвалидов);
  3. трудовая деятельность не базируется исключительно на доверенности относительно использования конкретного типа имущества;
  4. количество наемных рабочих не превышает 100 человек;
  5. оказание услуги не заключается в сдаче в аренду газа либо автозаправочных станций, включая места на заправке.

Ключевые условия и особенности ЕНВД Кроме того, индивидуальный предприниматель не должен был ранее приобретать патент и использовать режим налогообложения ЕСХН.

В обязательном порядке дату перехода (к примеру, квартал или отчетный календарный год) каждый налогоплательщик указывает при заполнении заявления. Одновременно с этим, переход можно с легкостью инициировать:

  1. в середине отчетного периода.
  2. в начале отчетного календарного года;

Во время осуществления перехода, предприниматель берет на себя обязанность по своевременному уведомлению налоговой службы о данном факте.

К примеру, в случае с использованием УСН — не позднее 15 января того года, когда инициирована процедура перехода.

Завершение использования рассматриваемого режима налогообложения может быть инициирована:

  1. на основании добровольно принятого решения — согласно нормам ст. 346.28 НК РФ;
  2. на основании норм федерального законодательства, при которых предприниматель аннулирует ранее имеющиеся основания, предоставляющие возможность использовать вмененку — согласно правилам ст. 346.26 НК РФ.

За что не платит ИП на ЕНВД В случае необходимости инициировать процедуру перехода на рассматриваемый тип налогообложения, к примеру, предпринимателя, который занят в сфере грузоперевозок, не с начала отчетного года, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

  1. в случае перехода с упрощенного режима налогообложения, воспользоваться правом на переход на ЕНВД можно только с 1 января того года, который следует за отчетным (согласно поданной декларации) периодом;
  2. при необходимости выполнить переход с ОСНО расчет суммы вмененного налога можно выполнить, беря во внимание дату, которая указана в заявлении для регионального представительства налоговой службы — в течение 5-дневного периода.

В случае с новыми налогоплательщиками заявление о необходимости использовать рассматриваемый тип налогообложения в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока после официальной постановки на налоговый учет. Одновременно с этим, определение налоговой базы за неполный отчетный месяц осуществляется, беря во внимание коэффициент, полученный в результате пропорции суммарного числа отработанных дней пребывания на вмененке по отношении к суммарному числу календарных жней в месяце — согласно правилам ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Согласно нормам федерального законодательства, уровень ответственности, в частности штраф, ничем не отличается от того, который предусмотрен для тех индивидуальных предпринимателей, которые используют иные режимы налогообложения. Именно по этой причине, в 2021 году принято выделять следующие разновидности нарушений норм российского законодательства, которые влекут за собой административное взыскание:

  1. несвоевременно поданная декларация либо ее отсутствие вовсе;
  2. установлен факт нарушения правил учета доходов и расходов;
  3. отсутствие уплаты налогов;
  4. невыполнение в полном либо частичном объеме взятых на себя обязательств налоговым агентом;
  5. не предоставление соответствующей отчетности в многочисленные фонды.
  6. отсутствие факта постановки на налоговый учет;

Помимо этого, ответственность может наступить по причине не предоставления сведений о налоговом контроле.

Размер штрафа разный (к примеру, есть просрочка или нет и пр.), оплатить можно в режиме онлайн. Однако, если поставить своевременно на учет свой бизнес, можно легко избежать неприятных последствий. Соответствующее заявление на использование рассматриваемого режима налогообложения должно быть заполнено исключительно шариковой ручкой и только печатными буквами (при использовании электронной разновидности документа — только шрифтом Courier New 18 кегель — при наличии пустых строк, необходимо проставлять в них прочерк.

Важно! Даже при наличии целых пустых блоков, проставление прочерков является неотъемлемой частью, в противном случае заявление возвращается обратно на доработку.

В соответствующем разделе «Прошу предоставить» налогоплательщик обязательно указывает полные инициалы — исключительно в именительном падеже. Специально разработанная форма подразумевает под собой возможность использования 3-х разновидностей предпринимательской деятельности, которые могут быть заполнены в дополнительном приложении.

При наличии желания перевести на вмененный режим налогообложения большое количество предоставляемых услуг, оптимальным вариантом станет распечатка второй страницы несколько раз, причем обозначив в шапке соответствующий номер (003), в на странице достаточно только 1 раз указать, что приложение представлено в нескольких страницах. ЕНВД 2 образец заполнения для ИП можно скачать .

Бланк заявления можно скачать .

Составленное надлежащим образом заявление должно быть передано по месту ведения предпринимательской деятельности. Одновременно с этим, установлен перечень услуг, которые попадают под действие специального режима налогообложения. Сегодня к ним принято относить:

  1. рекламная деятельность;
  2. грузоперевозки;
  3. сдача в аренду земельных участков и коммерческой недвижимости.

Если предприниматель хорошо специализируется на чем-либо из предложенного в списке, заявление должно быть передано непосредственно по месту регистрации.

Заполнять заявление необходимо безошибочно, чтобы избежать необходимости подавать его по два раза. Подача на постановку на учет в налоговый орган осуществляется в течение 5-дневногопериода с момента начала предпринимательской деятельности.

Столько же требуется для регистрации нового режим налогообложения специалистами ИФНС. Важно! Согласно нормам федерального законодательства специалисты налогового органа берут на себя обязательство по своевременному уведомлению индивидуального предпринимателя о принятом решении относительного поданного заявления — постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога либо отказ в намерениях инициировать переход. В случае отрицательного решения, налоговая служба должна предоставить письменное объяснение оснований и предложить выбрать иной режим.

В случае необоснованного отказа есть возможность обжалования путем подачи соответствующей жалобы.

ЕНВД: порядок перехода, сроки отчётности и снятие с учёта

ЕНВД — налоговый режим, который заменяет несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО и вы ведёте определённые виды бизнеса — их утверждают местные власти. Проверьте, подходит ли вам ЕНВД, ».

Перевести новый бизнес на ЕНВД можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения ЕНВД подайте в налоговую заявление:

  1. .
  2. ;

Подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе.

Но есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО:

  1. перевозка пассажиров и грузов
  2. развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  3. размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление. А вот перейти на ЕНВД с УСН по одному и тому же бизнесу в середине года. Сделать это можно будет только с начала следующего года.

Платите налог и отчитывайтесь по ЕНВД каждый квартал. Срок сдачи декларации — до 20 апреля, июля, октября, января.

Срок уплаты налога — до 25 апреля, июля, октября, января.

Подробности в статье Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространённая ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД или используйте для уменьшения одного из налогов полностью. Следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Даже если вы планируете вести только деятельность на ЕНВД, рекомендуем подать .

ЕНВД подходит только для некоторых бизнесов, поэтому не может применяться отдельно от других систем налогообложения.

Если отчитываться только по ЕНВД, есть риск, что налоговая попросит сдать отчёты ещё и по общей системе.

К тому же, у вас могут появиться «незапланированные» доходы, например, проценты на остаток по счёту.

Поэтому лучше совмещать ЕНВД с УСН. Если весь бизнес будет на ЕНВД, по УСН можно отчитаться «нулёвками».

Если вы прекратили вести бизнес, переведённый на ЕНВД, в течение 5 дней подайте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД:

  1. ;
  2. .

Пока вы не сниметесь с учёта, придётся платить налог и отчитываться по ЕНВД — нулевой отчётности на этой системе налогообложения быть не может. Если деятельность на ЕНВД вы не прекращаете, а хотите перевести на другую систему налогообложения, это можно сделать только с начала календарного года. Для этого в течение 5 рабочих дней с начала года нужно подать заявление о снятии с ЕНВД.

Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД

Управление ФНС России по Смоленской области в связи с поступающими запросами о порядке постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.1. В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные п.2 ст.

346.26 Кодекса, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, введенного в этих муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.В связи с этим указанные налогоплательщики подают (направляют по почте с уведомлением о вручении) в налоговые органы заявление о постановке на учет организации – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налоговом на вмененный доход, или заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя – налогоплательщика единого налога на вмененный доход (далее — Заявление о постановке на учет) по формам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности.Постановка на учет организации и индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, осуществляющего предпринимательскую деятельность на территории нескольких районов городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, или городских округов, на территории которых действуют разные налоговые инспекции, производится в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет.Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, осуществляющих: развозную торговлю; разносную торговлю; распространение и (или) размещение наружной рекламы; распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, производится в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).2.

Одновременно с заявлением о постановке на учет организация – налогоплательщик единого налога на вмененный доход, не состоящая на учете в данном налоговом органе по какому-либо основанию, установленному Кодексом, представляет копии заверенных в установленном порядке документов: — свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; — свидетельства о государственной регистрации юридического лица по форме № Р51001 или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года по форме № Р57001, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 № 439

«Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»

.3.

Одновременно с заявлением о постановке на учет индивидуальный предприниматель – налогоплательщик единого налога на вмененный доход, не состоящий на учете в данном налоговом органе по какому – либо основанию, установленному Кодексом, представляет копии заверенных в установленном порядке документов: — свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; — свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001 или свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года по форме № Р67001, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 № 439, а также документа, удостоверяющего личность.

4. В случае представления заявления о постановке на учет законным или уполномоченным представителем налогоплательщика одновременно с подачей документов, указанных в п. 2 и 3 настоящего письма, представляются копии заверенных в установленном порядке документов, на основании которых он осуществляет свои полномочия в соответствии с законодательством о налогах и сборах и гражданским законодательством Российской Федерации. 5. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, выдает ему (направляет по почте) уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № 6.

Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, производится при прекращении осуществления видов предпринимательской деятельности, установленных нормативными правовыми актами муниципального района, городского округа, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на основании поданного (направленного по почте с уведомлением о вручении) организацией или индивидуальным предпринимателем заявления о снятии с учета в произвольной форме с указанием даты прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход.

О снятии с учета налоговый орган уведомляет налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № Налоговые органы по месту осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем видов предпринимательской деятельности, установленных нормативными правовыми актами муниципального района, городского округа, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, обязаны в трехдневный срок с момента постановки на учет или снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя уведомить об этом факте налоговые органы по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.Основание: письмо Минфина России от 01.10.2007 № 03-11-02/249.Обращаем Ваше внимание, что Приказ МНС России от 19.12.2002 № БГ-3-09/722

«Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности»

(зарегистрирован в Минюсте России 08.01.2003 № 4097) применяется в части установления форм № 9-ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход» и № 9-ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+