Возврат материнского капитала при покупке квартиры. Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Правила составления декларации

Для грамотного составления декларации 3-НДФЛ рекомендуется соблюдать следующие правила:

  1. Заполнение документа осуществляется письменно, либо в электронном формате в онлайн-режиме или спец. программе на компьютере.
  2. Суммы необходимо прописывать в российских рублях.
  3. Фактически понесенные затраты в обязательном порядке подкрепляются документально.
  4. Допускается только односторонняя печать листов декларации.
  5. Письменно заполняются графы синим либо черным цветом.

Важно вносить информацию только в те строки, которые подразумевают получение налогового возврата.

  • Текстовые значения заполняются заглавными буквами слева направо.
  • Ячейки без данных необходимо помечать прочерком.
  • В случае составления декларации в электронном формате используется шрифт Courier New (16 и 18), причем прочерк в пустых ячейках не ставится.
  • К обязательному заполнению требуются Титульная страница, а также Первый и Второй разделы документа.
  • Декларация необходимо оформить в 2 экземплярах. Один остается в отделении ФНС, второй остается у налогоплательщика (требуется отметка проверяющего сотрудника инспекции).
  • Каждую страницу декларации необходимо завизировать личной подписью, либо нотариально.
    • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
    • Скачать образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

    Получение денежной разницы при продаже дома (квартиры)

    Налоговые нормы гласят, что доход от продажи собственности выше 1 миллиона российских рублей подлежит налогообложению в 13%.

    Облагается ли налогом материнский капитал, потраченный на покупку дома в 2018 году? Если семья купила на капитал квартиру и в течение 3 лет решила ее продать, она вправе вернуть часть денег из федеральной казны либо уменьшить базу налогообложения.

    Как ее уменьшить: Ивановы купили дом за 3 000 000 рублей, а хотят продать за 3 300 000. Как считается налог? 3 300 000 — 3 000 000 = 300 000 *0, 13 = 39 000 рублей.

    В этом случае собственник воспользовался правом внесения материнского капитала в свои расходы на приобретение жилья, чем уменьшил налоговую базу.

    Уточнение клиента:

    А если доли не прописаны, то как будут они выделяться?

    Мне обязательно учитывать мнение супруга?

    10 Февраля 2017, 15:24

    Если таким правом не воспользоваться, база налогообложения будет больше:

    1. 3 000 000 — 453 000 = 2 547 000;
    2. 3 300 000 — 2 547 000 = 753 000;
    3. 753 000 * 0,13 = 97 890.

    Таким образом, Ивановы уменьшили свой налог на: 97 890 — 39 000 = 58 890 рублей.

    Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

    Пример 8

    Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

    • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
    • ипотечный займ 1 850 000 руб.

    В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
    Банк выдал справку:

    • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
    • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

    В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

    Уточнение клиента

    Мария, спасибо большое!

    еще маленькое уточнение, что значит так как он не относится к детям?

    выделяю долю в пределах суммы материнского капитала на троих? 550 000 разделить на троих?

    И еще очень важный момент: как суд может разделить эту квартиру, если она еще не сдана, находится в обременении банка и доли тоже не выделены?

    10 Февраля 2017, 16:47

    В обязательстве указано, что вы после снятия обременения выделяете доли. Остальные моменты, определяет суд. Это уже его компетенция и заранее сложно, что-то говорить.

    Так как мат. кап. выдан из-за детей, а не другого взрослого, мужа, бабушки, дедушки. То им выделяете доли в пределах суммы 550 000. Папа ваш к детям не относится, он совершеннолетний член семьи — если так говорить:)) по этому у него доля может быть любой.

    Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

    В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
    Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

    Пример 9

    • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
    • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

    В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
    В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
    Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
    С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 ? 13% = 46 472 рубля.

    Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (393 оценок, средняя: 4,76)

    Как считается денежная разница на купленную недвижимость

    Особенности вычета при использовании материнского капитала:

    Налоговый вычет и материнский капитал — это совместимые понятия? Этим вопросом задаются многие семьи. Ведь многие используют материнский капитал на покупку квартиры и при этом хотят еще и вернуть налоговый вычет. Давайте разберемся, можно ли получить налоговый вычет при использовании на покупку материнского капитала.

    По закону, собственность, приобретенная с помощью государственной выплаты, оформляется как долевая. Каждый член семьи имеет свою законную долю. Материальная помощь не учитывается при налогообложении.

    Пример! Ивановы купили квартиру за 2700 000 рублей. Из них, 2 247 000 рублей личные, а 453 000 — от государства. Разницу можно получить лишь с 2 247 000 руб.

    Данная стоимость превышает порог в два миллиона. Чтобы увеличить компенсацию, целесообразнее разделить вычет на двоих супругов, тогда налоговая база каждого составит 1 123 500 руб.

    1 123 000 * 0,13 = 146 055 рублей. Семья получит 292 110 рублей.

    Материнский капитал и налоговый вычет

    Наверное нет. Потому что я точно знаю, что если использовать мат капитал. то тогда не положен налоговый вычет. Идем от обратного- раз вы уже получили налоговый вычет. вы не сможете погасить мат.капиталом. А вообше там этого мат капитала такая смешная сумма, что в рамках гашения ипотеки — что есть этот маткап что его нет, роли не играет.

    Пользователь сайта Woman.ru понимает и принимает, что он несет полную ответственность за все материалы частично или полностью опубликованные им с помощью сервиса Woman.ru.

    Пользователь сайта Woman.ru гарантирует, что размещение представленных им материалов не нарушает права третьих лиц (включая, но не ограничиваясь авторскими правами), не наносит ущерба их чести и достоинству.

    Пользователь сайта Woman.ru, отправляя материалы, тем самым заинтересован в их публикации на сайте и выражает свое согласие на их дальнейшее использование редакцией сайта Woman.ru.

    Все материалы сайта Woman.ru, независимо от формы и даты размещения на сайте, могут быть использованы только с согласия редакции сайта.

    Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

    Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

    Пример 4

    Новосельцева А.Е. в 2017 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

    • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
    • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

    В 2018 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
    С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 ? 13% = 194 607 рублей.

    Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

    Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

    Налоговый вычет 13% при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом:

    Получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может каждый трудоспособный гражданин. Рассмотрим нюансы оформления и методику расчета возврата денежных средств в данном случае.

    К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

    Какие документы понадобятся?

    Для того чтобы получить налоговый возврат от покупки недвижимости, помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо представить в налоговую службу комплект документов в следующем составе:

      Заявление на получение вычета. В бумаге требуется зафиксировать сведения о месте жительства по прописке, ИНН, физическом адресе имущества и размере возврата.

    Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

    При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

    Свои сбережения и ипотека:

    Иногда на покупку квартиры используется несколько источников финансов. Например, на квартиру использовали материнский сертификат для первого взноса по ипотеке, плюс из личных сбережений доплатили пятьсот тысяч. Остальная сумма была оплачена ипотечным займом.

    Так как согласно условиям, материнский сертификат не участвует в имущественном возмещении, его можно будет получить от суммы, погашенной ипотечным займом плюс пятьсот тысяч.

    Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

    Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

    Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

    Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.

    Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

    Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.

    Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.

    Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

    Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

    Расчет произведен следующим образом:

    • Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
    • Доля дочери: 1 300 000 рублей.
    • Доля отца: 1 300 000 рублей.
    • Доля сына: 1 300 000 рублей.

    В налоговых декларациях суммы выглядели так:

    • у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
    • у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

    Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

    Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.

    После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: