Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - В какой налоговой регистрировать компанию нерезидента

В какой налоговой регистрировать компанию нерезидента

Иностранные компании 2021: справочник по регистрации, налогам и отчетности


На практике нередкое явление, когда бизнес предполагает:

  1. торговую деятельность за рубежом, минуя Россию;
  2. поставку импортной продукции из Китая, Европы в Россию на постоянной основе;
  3. приобретение коммерческой недвижимости в Европе и сдачу ее в аренду;
  4. приобретение и реализацию ценных бумаг зарубежных компаний на иностранных биржах;
  5. наличие иностранных инвесторов в бизнесе.

В этом случае скорее всего не обойтись без включения в модель бизнеса иностранных компаний. Специалисты рассматривают, что надо учесть после принятия решения о регистрации иностранной компании в современной «прозрачной» реальности.

1. российский учредитель напрямую; 2. иная иностранная компания, в которой учредителем или бенефициаром является российский собственник. Данный вариант популярен при наличии иностранных партнеров или вложении инвестиций одной иностранной компании в другие зарубежные организации.

Иностранное право зачастую разделяет понятия «акционера» и «бенефициара»:Акционер — открыто отражается в торговом реестре компаний.

При этом акционером может быть не фактический собственник акций, а «квалифицированный» номинальный акционер, который официально занимается специализированной консалтинговой деятельностью по владению акциями иностранных компаний в интересах третьих лиц. То есть, по факту такие номинальные акционеры не принимают реального участия в управлении, а следуют указаниям третьих лиц.Бенефициар — это фактический владелец акций, который дает указания номинальному акционеру по порядку управления и распоряжения долями в иностранных компаниях. Между акционером и бенефициаром, как правило, заключается декларация о трасте (доверии).

Декларация является подтверждением того, кто является реальным владельцем акций, и определяет ответственность номинальных акционеров в случае превышения полномочий: номинальный акционер подтверждает, что является лишь держателем акций в пользу бенефициара, и что он не имеет права совершать с ними никаких действий, связанных как с переуступкой прав (покупка, продажа, залог и т.д.), так и с участием в деятельности компании (голосование на собраниях акционеров) без письменного указания бенефициара.

При этом, если в бизнесе несколько собственников, то тогда у каждого из партнеров-собственников должен быть «свой» номинальный акционер, представляющий его интересы, если партнеры решили пойти по пути выстраивания такой модели владения. Однако в современных реалиях бенефициары иностранных компаний не являются скрытыми: Все началось с того, что в мае 2018 г.

Великобритания потребовала ввести публичные (общедоступные) реестры бенефициарных владельцев компаний, зарегистрированных в ее офшорных территориях, в целях борьбы с отмыванием денежных средств.

Это требование коснулось таких популярных офшоров, как Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермуды, Гибралтар и другие менее известные территории. Указанные территории обязали утвердить формы регистров и установить публичный доступ к ним к концу 2021 г. Все страны ЕС уже ввели реестры бенефициаров, а в марте 2021 года эти реестры будут объединены в единую информационную систему.

В некоторых странах реестры бенефициаров носят публичный характер, однако в большинстве — они конфиденциальны. Это значит, что доступ к ним могут получить только государственные органы, однако и этого более чем достаточно.Пример: Налогоплательщику не удалось доказать самостоятельность головной кипрской компании и право на применение пониженной 5-%-ой ставки налога при выплате дивидендов. Налоговый орган ссылался на номинальность кипрских директоров на основе информации из открытого интернет-сайта Opencorparates.com:

  1. указанные лица были директорами более 30 компаний;
  2. указанные лица являются сотрудниками Кипрской компании, которая на своем сайте позиционирует услуги по сопровождению бизнеса. На всех сотрудников, указанных на сайте, зарегистрировано много компаний.

Налоговый орган сделал вывод, что кипрские директора — это сотрудники компании, которая предоставляет персонал для подтверждения резидентства кипрских компаний (Постановление АС УрО от 16.07.2018 по делу № А50-29761/2017).

С сентября 2018 г. для всех стран, подписавших единый стандарт ОЭСР, начал действовать автоматический обмен информации. К известным офшорным юрисдикциям, которые его подписали, относятся Бермудские, Каймановы острова, остров Мэн, Джерси, Мальта, Маврикий, Панама, Гонконг.

Несмотря на то, что активно он еще не заработал, кратко обозначим несколько ключевых аспектов. Так, в руки российских налоговых органов может попасть информация о расчетных счетах (остатках денежных средств на них и бенефициарах счетов) любых «пассивных» иностранных компаний, бенефициарами / акционерами которых являются российские налоговые резиденты, если сумма денежных средств на них не меньше 250 000 долларов США. Напомним, что понятие «пассивной» компании в рамках автоматического обмена информации более узкое, отличающееся от понятия «пассивной» компании для целей налогообложения КИК.

Во-первых, возможный порог пассивного дохода в общем объеме дохода выше — не 20 % как при налогообложении КИК, а не более 50 %. Во-вторых, к пассивным не относятся те «иностранные» компании, которые владеют «активными» торговыми организациями. Но мы бы так спокойно на это не рассчитывали, так как конечное решение о пассивности/активности иностранных компаний все равно за иностранным банком, где открыт их расчетный счет.

Учитывая, что регистраторы иностранных компаний несут ответственность в рамках своей деятельности и дорожат своей репутацией, они добровольно отвечают на официальные запросы российских налоговых органов с раскрытием известной им информации, в том числе:

  1. всех сведений, содержащихся в непубличных реестрах бенефициарах;
  2. информации о заключении регистраторами, предоставляющими услуги номинального сервиса (специализированного владения акциями и управления компанией), соглашения о трасте (доверии) с бенефициарам.

При этом налоговые органы, как правило, запрашивают сведения не только на текущую дату, но и за прошлые периоды с глубиной в три года. Поэтому в срочном порядке вносить какие-либо изменения в структуру владения, расторгать договоры о трасте (доверии), вносить в них изменения, не имеет смысла. В любом случае достоверная информация будет раскрыта регистратором тоже и за прошлый период тоже.

Таким образом, есть много механизмов, которые дают возможность российским государственным органам узнать бенефициаров иностранных холдингов.

Эти данные могут быть получены ими в рамках автоматического обмена информацией или путем направления официальных запросов регистраторам, иностранным налоговым органам. При этом в большинстве случаев (при «активной» торговой и «прозрачной» деятельности иностранных компаний) усложнять структуру владения путем использования «номинальных» акционеров не имеет смысла. Открытое участие российских собственников в иностранных компаниях зачастую наоборот приветствуется иностранными банками и снижает налоговые риски в России, так как налоговые органы сразу видят подконтрольность иностранных компаний российским собственникам и не строят лишних версий относительно схем, направленных на уход от уплаты налогов.

Кроме того, положительным моментом открытого участия является возможность официального распределения дивидендов российским собственникам.

В первую очередь иностранная компания должна фактически заниматься той деятельностью, ради которой создана. У нее должны быть свои сотрудники и реальный офис для ведения предпринимательской деятельности. В настоящее время действует «фактический запрет» на использование «полочных» компаний.

Так, российской компании могут доначислить налог на прибыль со всех сумм выплат иностранной компании (и что важно, теперь — независимо от правового / договорного основания, по правилам фактического получателя дохода, если у нее отсутствует документальное подтверждение:

  1. фактического ведения предпринимательской деятельности
  2. наличия фактического права на получаемый от российской компании доход.
  3. постоянного присутствия иностранной компании — участника/ контрагента в стране своего резидентства;

Таким образом, иностранные компании должны предоставить российскому контрагенту официальное письмо о наличии у них офиса в стране резидентства и сотрудников, необходимых для ведения предпринимательской деятельности и выполнения договорных обязательств. Требования иностранных банков в ряде стран в отношении подтверждения фактического присутствия иностранной компании в стране резидентства также ужесточились.

Иногда отсутствие такого подтверждения является основанием для отказа в открытии расчетного счета иностранной компании. В большинстве стран местные законы позволяют иностранным (в том числе российским) гражданам учреждать и становится директорами компаний, созданных на их территории.

При выстраивании модели управления иностранной компании необходимо учитывать следующее: (а) в ряде стран существуют специальные законодательные требования или рекомендации местных адвокатов к структуре органов управления иностранными компаниями, которые необходимо уточнять на момент создания компании. Например, в Нидерландах местные адвокаты рекомендуют, чтобы один из директоров был обязательно резидентом Нидерландов. В Швейцарии, Люксембурге также требуется, чтобы один из директоров также был налоговым резидентом данных государств.

В Сингапуре, Гонконге, Германии, ОАЭ, на Кипре российские собственники могут быть единоличными директорами компаний. (б) в большинстве распространенных иностранных юрисдикций есть возможность воспользоваться услугами официального номинального сервиса (предоставления не только номинальных акционеров, но и директоров).

В частности, услуги номинального сервиса директоров предоставляются на Кипре, в Люксембурге, Дании, Мальте, Швейцарии, Нидерландах, Сингапуре, ОАЭ. При использовании номинальных директоров часто не обойтись без выдачи доверенностей российским лицам, в особенности, если иностранная компания является участником российской организации.

В таком случае доверенность от номинального директора нужна на принятие решений от имени иностранной компаний на общем собрании участников российской компании, совершение сделок с долей иностранной компании в российском обществе.

Оформляя доверенность, важно учитывать, что теперь в большинстве иностранных государств (хоть и официально не запрещается), но строго не рекомендуется выдавать российским лицам генеральные доверенности от иностранных директоров.

Это обусловлено тем, что в таком случае возникает риск:

  1. непризнания иностранной компании налоговым резидентом в государстве ее регистрации;
  2. отказа в выдаче ей сертификата налогового резидентства.

Поэтому от иностранных директоров иностранных компаний целесообразно оформлять доверенности на российских лиц только на совершение конкретных сделок, юридически значимых действий. В данном случае мы не будем говорить подробно о налогообложении иностранных компаний по правилам КИК и фактического получателя дохода. Только кратко обозначим, как будет осуществляться налогообложение в зависимости от видов деятельности: 1.

При ведении торговой («активной») деятельности за рубежом прибыль иностранной компании облагается однозначно только в иностранных государствах по местным правилам. В России будет действовать освобождение от налогов по правилам налогообложения КИК; 2. В случаях поставки импортной продукции из Китая, Европы в Россию на постоянной основе налогообложение будет осуществляться, как и в первом случае, если иностранные компании подтвердят самостоятельность своей предпринимательской деятельности.

В случаях поставки импортной продукции из Китая, Европы в Россию на постоянной основе налогообложение будет осуществляться, как и в первом случае, если иностранные компании подтвердят самостоятельность своей предпринимательской деятельности. 3. При приобретении коммерческой недвижимости в Европе и сдачи ее в аренду необходимо учитывать, что, к сожалению, доход иностранных компаний в виде арендной платы не считается полученным от активной деятельности.

А поэтому у российского контролирующего лица есть возможность получить освобождение от налогообложения прибыли этой компании в России по правилам КИК только, если эффективная ставка налогообложения дохода данной компании более 75 % средневзвешенной ставки налога на прибыль — иначе говоря больше 15 %. Практически во всех странах ЕС (кроме Кипра, так как там ставка налога 12,5 %) данное требование будет соблюдаться. Однако, даже если для владения и сдачи в аренду европейской недвижимости будет создана кипрская компания, то с ее прибыли нужно будет заплатить те же 13 % налога, только в двух юрисдикциях: 12,5 % на Кипре, и 0, 5% в России по правилам КИК с учетом правил зачета уплаченного налога.

4. Приобретение и реализация ценных бумаг зарубежных компаний на иностранных биржах также не признается активным видом деятельности. Налогообложение в этом случае будет аналогично третьему случаю. Российские собственники иностранных компаний обязаны подавать в российские налоговые органы по месту жительства два вида уведомлений: 1.

уведомление об участии в иностранных компаниях по форме № У-ИО, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС от 24.04.2015 г. № Такое уведомление подается российскими налоговыми резидентами при наличии прямой/ косвенной доли участия более 10% в иностранной компании.

Срок подачи уведомления — однократно в течение 3-х месяцев со дня приобретения компании / изменении доли в ней. 2. уведомление о контролируемых иностранных компаниях по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС от 13.12.2016 г.

№ Такое уведомление нужно подавать ежегодно не позднее 20 марта каждого года в отношении всех КИК по любым основаниям (независимо от наличия условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения в России). Еще раз констатируем, что при ведении некоторых видов деятельности включение в модель бизнеса иностранных компаний удобно и оправданно.
Еще раз констатируем, что при ведении некоторых видов деятельности включение в модель бизнеса иностранных компаний удобно и оправданно. И правила налогообложения КИК, ФПД и автоматического обмена информацией не помешают, просто с ними надо научиться жить без лишних рисков.

: , Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Налоговая служба разъяснила особенности постановки на учет иностранной организации

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

24 ноября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

7 июля 2021 В соответствии с нормами гражданского законодательства госрегистрации подлежат юрлица, а не создаваемые ими филиалы и представительства (, , , ).

Действия этих норм распространяется на организации, осуществляющие деятельность на территории России. А значит, как поясняет налоговая служба, российским законодательством не предусмотрена госрегистрация филиалов и представительств как российских, так и иностранных юрлиц ().

При этом, налоговым законодательством установлено, что организация (в том числе и иностранная) подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям (). Если обособленное подразделение отвечает признакам филиала или представительства иностранного юрлица, цель создания или деятельность которого имеют коммерческий характер и которое несет имущественную ответственность по принятым им обязательствам, подлежит аккредитации ().

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Постановка на учет или снятие с учета в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории России производится через аккредитованные филиал, представительство на основании сведений, содержащихся в госреестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц или через иные обособленные подразделения на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) такой организации (). Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Приказ вступает по истечение шести месяцев со дня его официального опубликования.

Поправки применяются в отношении годовых периодов, начинающихся после 1 января 2021 года.

Основные изменения будут касаться кодов операций, не облагаемых налогом. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Регистрация ООО с иностранным с капиталом

По оценке западных специалистов Россия становится все более привлекательной страной для инвестиций и ведения предпринимательской деятельности. Тем более, что российское законодательство не запрещает налоговым нерезидентам регистрировать здесь свои компании.

Причем как физическим, так и юридическим лицам.Важный нюанс: вне зависимости от того, кто выступает учредителем (россиянин или иностранец), деятельность любого общества с ограниченной ответственностью (ООО), осуществляется строго на территории РФ и в соответствии с ее законами.

Т.е фактически компания будет считаться российской.

Если деятельность иностранной фирмы на российской территории не превышает 30 календарных дней в год, регистрация в Федеральной налоговой службе (ФНС) РФ не требуется.

В противном случае регистрация становится обязательной. При осуществлении коммерческой деятельности в РФ для иностранных компаний возможны три основных варианта существования: — дочерняя компания (ООО, АО); — представительство; — филиал. Создание иностранной компании в виде ООО допускается как одним участником (физлицом), так и несколькими (до 50 человек).

При превышении указанного количества учредителей, компания должна быть преобразована в Акционерное общество (АО).Важный нюанс: существенной особенность варианта с ООО — иностранная компания имеет приоритетное право выкупить долю, если один из соучредителей решает ее продать.

При других вариантах регистрации, в том числе и АО, такого права у иностранной компании нет.

Регистрация АО — процедура изначально более сложная, чем регистрация ООО.

Более того, согласно российскому законодательству, акции АО подлежат обязательной госрегистрации.

В отличие от ООО и АО представительство не вправе заниматься коммерческой деятельностью.

Цель его создания — защита интересов компании в России, налаживание деловых связей, развития бизнеса и т.п. При том, что представительство не является юридическим лицом, законодательство РФ требует его регистрации. В частности, в налоговых органах.

Также потребуется счет в банке.

В отличие от представительства, филиалы или подразделения инофирм в РФ, могут заниматься отдельными участками коммерческой деятельности. При этом они также не считаются самостоятельными юрлицами.

Перед регистрацией в ФНС филиал подлежит обязательной аккредитации в Торгово-промышленной палате ТПП. Причем по временным затратам регистрация представительства или филиала сопоставима с регистрацией ООО. Наиболее популярным на сегодняшний день является вариант с регистрацией компании иностранным физическим или юридическим лицом в виде ООО.

Причина — минимальное количество сложностей и обременений при осуществлении коммерческой деятельности. Для того, чтобы пройти процедуру регистрации, учредителю-иностранцу потребуется подготовить следующую документацию: — свидетельство об основании компании; — персональные данные физлица (если учредитель физлицо); — налоговые, банковские выписки и т.д.

Также потребуется российские данные компании (на русском языке): название, вид деятельности, адреса компании, структура управления и т.д. 1. Вначале собирается пакет документов, необходимый для подачи в ФНС.

Этот пакет, помимо вышеуказанных документов, включает: — решение или протокол об учреждении ООО; — устав компании в 2-х экземплярах; — заявление по форме Р11001; — гарантийное письмо; — квитанция об уплате госпошлины. 2. Собранный пакет документов подается в отдел налоговой службы в соответствии с юридическим адресом ООО.

2. Собранный пакет документов подается в отдел налоговой службы в соответствии с юридическим адресом ООО.

Причем документы могут быть поданы либо лично одним из учредителей, либо через доверенное лицо, а также по почте. 3. Налоговая служба высылает учредителям уведомление о регистрации.

Как правило весь процесс занимает около 3-х рабочих дней.

При всей простоте и прозрачности процедуры регистрации, иностранному учредителю необходимо обратить внимание на ряд важных моментов, которые могут затруднить, а то и вовсе замедлить весь процесс.

А именно:Момент первый — зарубежному инвестору нельзя единолично открыть компанию: должен быть соучредитель — резидент РФ (кроме случая, когда иностранный инвестор — физлицо).Момент второй — уставной капитал должен быть сформирован в течение четырех месяцев после регистрации компании. Также необходимо зарегистрировать два банковских счета (российский и валютный) и перечислить сумму эквивалентную 10 тыс. рублей. Причем должны быть официальные подтверждения всех трансферов.Момент третий — документы иностранного учредителя необходимо легализовать в соответствии с российским законодательством.

При наличии соглашения между РФ и страной, гражданином, которой является учредитель, достаточно нотариальной верификации и перевода. Такое соглашение, например, действует между странами СНГ.

Для гражданина государства-члена Гаагской конвенции потребуется заверить документы апостилем на родине и предоставить их перевод, подтвержденный российским нотариусом. Для граждан третьих стран (например, Китая), потребуется легализация документов в российском консульстве в их стране.

Чтобы подать документы на регистрацию ООО в РФ без хлопот и потери времени, мы рекомендуем обращать пристальное внимание на все этапы его оформления.

Идеальный вариант — помощь квалифицированного специалиста. Так, обратившись в компанию «РосКо», которая предоставляет широкий спектр услуг, а именно: юридические, аудиторские, аккредитационные, бухгалтерские, регистрационные, кадровые, Вы можете быть уверены, что составленные при нашем профессиональном участии документы будут соответствовать всем необходимым требованиям и гарантированно уберегут Вас от любых неожиданностей.

Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Регистрация ООО с иностранным учредителем

Граждане других стран могут становиться учредителями ООО в России при соблюдении ряда требований.

У них должен быть вид на жительство. Кроме этого, есть ограничения по видам деятельности и налоговым режимам для обществ с ограниченной ответственностью с участием иностранных учредителей. Кроме обычных документов, требуемых для регистрации ООО, в случае с учредителем-иностранцем обязательно понадобятся еще следующие:

  1. оригинал паспорта или удостоверения личности и нотариально заверенный перевод к нему
  2. если иностранный гражданин планирует быть директором ООО, нужно будет разрешение на работу в РФ
  3. подтверждение постоянной регистрации за пределами РФ, также с нотариально заверенным переводом

Если учредителем будет являться иностранная организация, потребуются документы, аналогичные, как и для российской организации.

Однако они должны быть переведены на русский язык. Перевод необходимо заверить у нотариуса, аккредитованного на территории России.

Лучше предоставить все имеющиеся у организации документы, поскольку возможно несовпадение требований к документам в разных странах.

  1. Если доля участия учредителя-иностранной компании свыше 49%, льготы для малого бизнеса не действуют.
  2. При учреждении страховых организаций, доля иностранного капитала не должна превышать 50 %,
  3. Если в иностранной компании только один учредитель, такая компания не вправе быть единственным учредителем российского ООО,

При создании ООО с долей иностранного капитала, зачастую требуются дополнительные документы. Например, для кредитных организаций нужно предоставить бухгалтерские документы за 3 года и заключение аудитора.

Некоторые виды деятельности для ООО с иностранным участием запрещены:

  1. Аренда земельных участков в портовых и приграничных зонах
  2. Работа с радиоактивными отходами
  3. Добыча полезных ископаемых и разработка недр.
  4. Участие в оборонных предприятиях
  5. Ведение крупного телекоммуникационного или издательского бизнеса

По некоторым налогам ставка для юрлиц с иностранным капиталом выше, также есть ограничения по использованию специальных налоговых режимов:

  1. Если доля иностранного юрлица (как и российского тоже) в уставном капитале больше 25%, такому ООО ;
  2. Если у организации иностранные учредители-физлица, то независимо от размера их доли ООО .
  3. Для иностранных компаний — учредителей российских ООО, предусмотрен повышенный налог на дивиденды в размере 15%;

Если иностранец собирается стать учредителем ООО, потребуются документы, аналогичные, как и для ООО с российским владельцем.

  1. протокол общего собрания учредителей и договор об учреждении общества — если учредителей несколько
  2. устав
  3. чек об оплате госпошлины
  4. заявление по форме Р11001
  5. решение об учреждении ООО — если учредитель единственный
  6. заявление о переходе на УСН, если будет применяться этот режим
  1. документ о постоянной регистрации в стране гражданства, также с переводом
  2. удостоверение личности с переводом
  3. для иностранца-директора ООО — вид на жительство и разрешение на работу в РФ

Все переводы должны быть заверены нотариусом.

Если иностранец не может присутствовать во время подачи документов, он может заверить их заранее у российского нотариуса.

Допускается удостоверение документов в консульстве. Можно заверить их у иностранного нотариуса, перевести и апостилировать.

Однако этот вариант чреват отказом налоговой в регистрации, поскольку такое заявление может не устроить ФНС. Еще один вариант — оформить общество с ограниченной ответственностью без иностранного учредителя и ввести его в состав участников позднее, иногда так бывает проще. Создайте полный пакет документов для открытия ООО автоматически Не тратьте свое время на самостоятельное составление документов.

Мы поможем вам правильно оформить все нужные бумаги. Это бесплатно и быстро. Оформление не займет больше 15 минут. Вы получите полный пакет учредительных и регистрационных документов для ООО.

Это позволит избежать отказа ФНС в регистрации из-за ошибок. Запрета на работу в качестве директора ООО на территории России для иностранных граждан нет. Однако для этого потребуется соблюдение следующих условий:

  1. иностранный директор должен пребывать на территории РФ легально, у него должен быть вид на жительство или разрешение на временное пребывание, виза, если она необходима,
  2. директору необходимо оформить разрешение на работу либо патент

Можно подать заявления на получение ВНЖ и разрешения на работу и приложить их копии к комплекту документов для регистрации ООО.

Этим вы покажете налоговым инспекторам, что процедура оформления документов уже началась.

Все сервисы на сайте С помощью нашего бесплатного сервиса вы можете автоматически подготовить документы в налоговую. Укажите свои данные в форме и через 15 минут сможете скачать готовые документы. Наш сервис работает без ошибок.

Регистрация ООО иностранным гражданином в России

Согласно российскому законодательству создавать общества с ограниченной ответственностью на территории РФ могут как иностранные юридические, так и физические лица. При этом ООО может быть учреждено иностранным гражданином самостоятельно, либо совместно с гражданами РФ. Процедура регистрации ООО для иностранных граждан практически полностью совпадает с аналогичной процедурой для граждан России.

Единственным отличием при этом является необходимость наличия у иностранца нотариально заверенного перевода паспорта на русском языке.

Вопросы учреждения ООО регулируются положениями Федерального закона

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

. Иностранным гражданам, планирующим открыть ООО в России, не нужно иметь разрешение на работу, вид на жительство, а также иные разрешающие документы.

Кроме того, иностранцам-собственникам компаний не обязательно проживать в России.

Прежде чем приступать к оформлению документов для регистрации ООО, иностранному гражданину необходимо: А. Определиться с адресом (местом нахождения) создаваемой компании Это может быть сделано как путем самостоятельного заключения договора аренды нежилого помещения, так и посредством обращения в специализированную фирму, предоставляющую юридические адреса для осуществления почтовой связи с компанией.

Определиться с адресом (местом нахождения) создаваемой компании Это может быть сделано как путем самостоятельного заключения договора аренды нежилого помещения, так и посредством обращения в специализированную фирму, предоставляющую юридические адреса для осуществления почтовой связи с компанией. Б. Подобрать кандидатуру на должность руководителя создаваемого ООО Руководитель компании, в отличии от учредителя, является наёмным сотрудником: на него распространяются нормы российского трудового права.

Важно учитывать, что иностранный гражданин может быть назначен на должность руководителя ООО точно так же, как и на любую иную должность, вне зависимости от того, является ли он учредителем этого ООО.

В случае, если иностранец хочет самостоятельно стать генеральным директором ООО, ему необходимо иметь разрешение на работу или патент.

При этом, согласно законодательству РФ, для следующих категорий иностранцев отсутствует необходимость получения патента или разрешения на работу в РФ при трудоустройстве в российской компании:

  1. для иностранцев, имеющих вид на жительство в России или разрешение на временное пребывание на территории РФ;
  2. для иностранцев, являющихся гражданами стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан).

В.

Выбрать применимую систему налогообложения В России существует два режима налогообложения компаний – общий режим и специальный. Организация, использующая общий режим налогообложения, обязана: 1) Вести бухгалтерский учет; 2) Представлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность; 3) Уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль. Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому предпринимательству.

А упрощенная система налогообложения (УСН) – самый распространенный из спецрежимов, поскольку он заменяет налог на прибыль, налог на имущество организаций, а также налог на добавленную стоимость (НДС). Для применения УСН создаваемое ООО следует соответствовать следующим критериям: 1) Доля участия других организаций (в том числе иностранных) – не более 25%; 2) Уровень дохода должен быть не больше 150 млн.

руб. (2,14 mln EUR) за год; 3) Средняя численность сотрудников – не более 100 человек; 4) Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб. (2,14 mln EUR). Следующим шагом в создании ООО является заполнение формы заявления № Р11001. Эта форма должна содержать сведения о наименовании создаваемой компании, ее адресе, паспортных данных учредителя, руководителя, а также предполагаемых видах деятельности.

Эта форма должна содержать сведения о наименовании создаваемой компании, ее адресе, паспортных данных учредителя, руководителя, а также предполагаемых видах деятельности. При этом указание адреса проживания иностранного учредителя в РФ не обязательно.

Рекомендуем прочесть:  Ндс с аванса по аренде в 2021 году

Достаточно будет вписать в соответствующую графу его адрес за рубежом. Таким образом, базовый пакет документов для открытия ООО иностранцем следующий:

  1. уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (при необходимости).
  2. устав ООО;
  3. квитанция об уплате государственной пошлины;
  4. перевод паспорта на русский язык, заверенный нотариусом;
  5. решение о создании компании;
  6. копия паспорта иностранного гражданина;
  7. заполненное заявление по форме N Р11001;
  8. гарантийное письмо с адресом места нахождения компании;

Срок регистрации компании составит – 3 рабочих дня после подачи документов в уполномоченный регистрирующий орган.

ООО в России может быть учреждено иностранцем дистанционно, без его непосредственного присутствия. Для регистрации компании на иностранного гражданина, необходимо подписать заявление по форме N Р11001, а также доверенность на представление интересов в России.

Данные документы должны быть подписаны в присутствии сотрудника российского консульства, либо иностранного нотариуса. В случае удостоверения документов иностранным нотариусом, также должен быть проставлен апостиль. Необходимо отметить, что документы, изготовленные на территории иностранного государства и составленные на языке соответствующего иностранного государства, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным российским нотариусом.

VALEN поможет оформить документы иностранцам, не проживающим в РФ и не имеющим возможности приехать в Россию для самостоятельной регистрации ООО. Наша компания специализируется на консультировании иностранных граждан, заинтересованных в ведении бизнеса на территории РФ. Мы предлагаем комплексное сопровождение юридических и физических лиц, которые хотят зарегистрировать ООО, помогаем с оформлением документов и их подачей в официальные инстанции.

Обращайтесь к нам, и мы подробно проконсультируем вас на каждом этапе создания ООО. Мы подготовим пакет документов, поможем заполнить бумаги и подать их в государственные органы.

Также мы разрешим любые нестандартные ситуации, которые могут возникнуть на начальном этапе создания бизнеса в РФ, а также в дальнейшем. Звоните: +7 (495) 7-888-096

С 1 января все иностранные поставщики электронных услуг должны зарегистрироваться в российских налоговых органах

Дата публикации: 17.01.2019 13:00 С 1 января 2021 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.

Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через онлайн-сервис «». Сервис доступен на двух языках – русском и английском.

Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен . Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения (или иной документ, подтверждающий правовой статус организации) в виде скан-образа.

Заверение перевода на русский язык или проставление апостиля на иностранных документах не требуется.

Если компания уже зарегистрирована в российских налоговых органах в связи с оказанием электронных услуг физическим лицам, повторной регистрации не требуется.

После того как компания будет поставлена на учет, она получит ИНН и КПП для входа в другой сервис – «».

Через Личный кабинет можно сдавать налоговые декларации, уплачивать налог, переписываться с налоговым органом, направлять документы. Российские организации (ИП) – покупатели онлайн-услуг освобождены от обязанностей налогового агента, что существенно снижает для них административную нагрузку.

В первую очередь это важно для тех, кто обычный НДС не уплачивает.

Те же, кто платит НДС, имеют право на вычет НДС, предъявленного иностранной компанией в составе цены электронной услуги. Подтверждающими документами являются договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.

Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2021 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%.

Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в .

Поделиться:

Отличия филиала и представительства иностранной компании. Порядок регистрации

Чем филиал иностранной компании отличается от представительства? Что нужно сделать, чтобы филиал или представительство иностранной компании законно осуществляли деятельность на территории РФ?

Иностранные компании могут осуществлять деятельность на территории РФ через свои филиалы и представительства.

В чем различия филиала и представительства? Что лучше открыть иностранной компании?

Сразу отметим, что все зависит от цели компании.

Так, представительство иностранной компании, как уже вытекает из самого названия, создается исключительно ради представления интересов головной компании на территории России.

Функции представительства сводятся к поиску партнеров, как поставщиков, так и покупателей, проведению рекламных мероприятий, осуществлению защиты интересов головной иностранной компании, проведению маркетинговых исследований рынков сбыта и т.п. То есть речь не идет о какой-либо коммерческой деятельности. Функции же филиала значительно шире.

Как раз филиал и создается иностранной компанией для осуществления коммерческой деятельности на территории России. Как представительства, так и филиалы иностранных компаний не являются самостоятельными юридическими лицами.

Филиал должен осуществлять в России ту же предпринимательскую деятельность, что и иностранная компания. Работа с филиалами имеет ряд преимуществ, поскольку российским компаниям легче взаимодействовать с ними на территории России, чем с головной компанией за рубежом. А для иностранной компании повышается оперативность работы и увеличивается прибыль за счет снижения затрат.

Платежи проходят быстрее через российские банки, договоры заключаются быстрее. Чтобы филиал или представительство могли легально существовать на территории России, необходима так называемая аккредитация, т.е.

регистрация в контролирующих органах.

Аккредитацию филиалов и представительств иностранных компаний осуществляет МИ ФНС России № 47 по г.

Москве (п.1 Приказа ФНС России от 22.12.2014 г.

Для некоторых категорий компаний установлен особый порядок.

Так, аккредитацию авиакомпаний осуществляет Федеральное воздушное агентство, а кредитных организаций — Банк России, который направляет информацию в ФНС России.

Как мы уже отмечали, аккредитация или, иными словами, регистрация представительств, филиалов нужна для законности их работы.

Порядок аккредитации филиалов и представительств не отличается друг от друга и установлен одним и тем же документом — это приказ ФНС РФ от 26.12.2014 г.

Чтобы пройти аккредитацию, представительству или филиалу нужно собрать определенный пакет документов. Подача документов осуществляется в 2 этапа: сначала в торгово-промышленную палату России (ТПП) для заверения численности иностранных работников филиала или представительства, а потом документы подаются в ФНС России. Головная иностранная компания в течение 12 месяцев после решения о создании филиала, представительства должна:1 шаг.

Заполнить заявление об аккредитации Заявление заполняется по специально установленной налоговиками форме (форма № 15АФП).

Образцы заполнения заявления можно найти в налоговой инспекции. Заполнить заявление несложно. В нем указываются сведения об иностранной компании и о представительстве или филиале компании: наименование, адрес, сведения о видах экономической деятельности.

В заявлении также приводятся данные о руководителе представительства или филиала иностранной компании, а также о численности иностранцев, которые работают в представительстве или филиале компании.2 шаг. Представить пакет документов вместе с заявлением:

  1. выписку из реестра иностранной компании или иной документ, подтверждающий юридический статус иностранной компании;
  2. учредительные документы иностранной компании;
  3. документ, подтверждающий регистрацию иностранной компании в качестве налогоплательщика в своей стране.

Такой документ выдает уполномоченный орган страны происхождения иностранной компании.

Например, для Германии уполномоченным органом является Федеральное министерство финансов.

  1. решение иностранной компании о создании филиала, представительства на территории России;
  2. положение об иностранном филиале, представительстве;

Такое положение разрабатывается головной иностранной компанией и составляется в произвольном виде с обязательным включением таких сведений, как: наименование иностранной компании, ее филиала, представительства, организационно-правовая форма иностранной компании, место нахождения его филиала, представительства на территории РФ и адрес места нахождения иностранной компании в стране регистрации.

Также в положении указываются цели создания, открытия и виды деятельности филиала, представительства, порядок управления филиалом, представительством иностранной компании (п.1 ст.22 Федерального закона от 09.07.1999 г.

№ 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ», далее — Закон № 160-ФЗ).

  1. документ об уплате государственной пошлины;
  2. доверенность о наделении руководителя иностранного филиала, представительства на территории России необходимыми полномочиями;

Госпошлина уплачивается в размере 120 тыс.

рублей за каждый филиал или представительство.

Реквизиты для уплаты пошлины размещены на стендах в налоговой инспекции, а также на сайте ФНС РФ.

  1. опись представленных документов в двух экземплярах.

Первоначально комплект документов направляется в ТПП России для заверения сведений о численности иностранных работников филиала, представительства иностранной компании. Стоит отметить, что услуга заверения ТПП численности работников также платная.

Цена услуги из года в год растет. Сейчас стоимость услуги зависит от способа передачи информации: с использованием электронных форм, либо заявление подается на бумаге. В первом случае стоимость услуги составит 18 тыс.

рублей, а во втором — 21 тыс. рублей. Затем документы возвращаются заявителю, то есть иностранной компании, для последующей передачи в ИФНС № 47 по г.

Москве по адресу: 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д.33, стр.1. Документы, которые представляются иностранной компанией, должны:

  1. быть с консульской легализацией или апостилем, если документы выданы органами иностранных государств. Иной порядок может быть предусмотрен международным договором РФ;
  2. быть прошиты, листы пронумерованы. На оборотной стороне последнего листа каждого такого документа должна быть сделана запись о количестве листов в документе.
  3. быть на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным нотариусом;
  4. представляться в оригинале либо в виде копий, заверенных нотариусом;

Подчистки и исправления в тексте представляемых документов не допускаются.

Конечным результатом действий будет свидетельство об аккредитации (форма № 15СвФП).

А днем аккредитации является день внесения записи в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

В специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы можно узнать информацию об аккредитации филиалов, представительств иностранных компаний.

Срок аккредитации — в течение 25 рабочих дней со дня представления необходимых документов (п. 5 ст. 21 Закона № 160-ФЗ). На сегодняшний день в Госдуме рассматривается законопроект № 1013075-7«О внесении изменений в ст.

21 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в РФ», в котором предлагается сократить срок аккредитации с 25 дней до 15 рабочих дней.

Законопроектом предусмотрена возможность приостановить проверку направленных документов на аккредитацию. Это позволит иностранным компаниям исправить технические ошибки и при этом не потерять в деньгах, ведь при отказе в аккредитации ранее уплаченная госпошлина не возвращается. Филиалу или представительству иностранной компании не нужно самостоятельно вставать на налоговый учет.

Постановка на учет в налоговых органах осуществляется через аккредитованные филиал или представительство на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств (РАФП) иностранных компаний (п.4 ст.83 НК РФ, приказ Минфина РФ от 28.12.2018 г. № 293н). Если же иностранная компания действует в России не через аккредитованный филиал или представительство, то для постановки на учет в налоговом органе она должна представить определенный пакет документов. Чаще всего причиной отказа бывает подача заявителем, т.е.

иностранной компанией, документов не в полном объеме либо представление документов, которые идут вразрез правилам их представления. Отказ в аккредитации можно обжаловать в суде.

Начиная с 2015 года, аккредитация филиалов и представительств выдается бессрочно. В том случае если у представительства или филиала меняются сведения, ранее представленные при аккредитации, то подается специальное заявление о внесении изменений в реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных компаний.

Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Информация

  1. О применении НДС при приобретении агентом услуг в электронной форме в интересах принципала у иностранной компании, состоящей на налоговом учете в РФ
  2. Исчисление и уплата НДС иностранной организацией, предоставляющей услуги физическим лицам в электронной форме по онлайн размещению объявлений
  3. О порядке применения вычетов по НДС при приобретении услуг в электронной форме, а также о порядке регистрации документов в книге покупок
  4. Исчисление и уплата НДС индивидуальным предпринимателем при оказании иностранной организацией услуг по онлайн бронированию
  5. Постановка на учет, порядок предоставления налоговой декларации и порядок уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме иностранной организацией
  6. О порядке исчисления и уплаты НДС российской компанией при приобретении услуг в электронной форме
  7. По вопросу определения лица, обязанного исчислять и уплачивать НДС
  8. О порядке применения вычетов по НДС при приобретении услуг в электронной форме
  9. О порядке применения налоговой ставки НДС, в том числе при оказании электронных услуг в РФ в переходный период в связи с изменением налоговой ставки с 18% на 20%
  10. Об отсутствии обязательств налогового агента у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе
  11. По вопросу определения налоговой ставки и правильности удержанного НДС иностранной компанией
  12. О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января 2021 года
  1. 02.02.2017 00:00
  2. 17.04.2017 00:00
  3. 04.05.2017 00:00
  4. 10.04.2017 00:00
  5. 27.11.2018 00:00

Получатель: ИНН 7707500730, КПП 770701001 УФК по г.

Москве (Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7) Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО, г.

МоскваБИК 044525000 Номер счета получателя средств: 40101810045250010041 Плательщик: Указывается наименование иностранной организации — налогоплательщика НДСУказывается ИНН и КПП иностранной организации в соответствии с Уведомлением о постановке на учет в налоговом органе Статус плательщика: 01 (указывается в случае, если плательщик – юридическое лицо) Уникальный идентификатор начисления, УИН: 0 КБК: 18210301000011000110 (указывается, в случае если уплачивается налог) 18210301000012100110 (указывается, в случае если уплачивается пеня) 18210301000013000110 (указывается, в случае если уплачивается штраф) ОКТМО: 45348000 Основание платежа: ТП (указывается, когда налог уплачивается в установленный срок для уплаты налога) ЗД (указывается, когда происходит добровольное погашение пени в связи с неуплатой суммы налога в установленный срок) Налоговый период: Указывается квартал, за который происходит уплата налога, в формате «КВ.нн.гггг», где: КВ. – налоговый период (квартал); н.н.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+