Сроки уплаты налога на имущество предприятий

Срок уплаты налога на имущество

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 14 января 2021 — это дата, установленная Налоговым кодексом. Налог на имущество — один из основных в системе налогообложения Российской Федерации, его уплачивают и организации, и физические лица, являющиеся собственниками недвижимости.

Разберемся, как рассчитывается фискальный платеж, какие сроки уплаты установлены для физических и юридических лиц.

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в посвящены две главы:

1. глава 32 — налогообложение физических лиц.
2. глава 30 — налогообложение организаций;

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Объектом обложения могут являться:

1. гараж или машино-место;
2. жилой дом, квартира, комната;
3. иное здание, строение, помещение.
4. объект незавершенного строительства;

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН.

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного . Уведомления направляются почтовым отправлением.

Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем.

В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию.

Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2021 года налогообложение движимой собственности отменено.

Соответствующие изменения внесены в НК РФ . По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи. Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст.

3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):

1. авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
2. годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Оплата производится по месту нахождения:

1. объекта недвижимости.
2. организации — в отношении движимого имущества;

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ИП: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

16 января 16 января 2021 Налог на имущество организаций платят юридические лица, владеющие недвижимостью на территории РФ.

В ряде регионов налог платится также в отношении движимых объектов. Налог рассчитывается исходя из среднегодовой, либо кадастровой стоимости имущества. Налоговая ставка зависит от региона, и в общем случае не превышает 2,2%.

Настоящая статья посвящена главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на имущество, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»».

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации. Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

1. Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
2. Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.
3. Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий.

Данный перечень действует во всех без исключения регионах России.

Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы. Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила: 1.

Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество нужно начислять, только если они отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01. Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект. 2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.

Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет. Что касается «движимых» основных средств, то до 2021 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2021 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования. Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона. Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%.

При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений. Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика.

Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета. Чтобы рассчитать налог на имущество организаций, нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога.

До 2021 года и налоговая база рассчитывалась отдельно в отношении имущества головной организации; в отношении имущества каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс; по каждому объекту недвижимости, расположенному вне места нахождения головной организации, подразделения, имеющего свой баланс, или постоянного представительства зарубежной компании. Начиная с 2021 года налоговая база рассчитывается отдельно в отношении каждого объекта недвижимости Если объект недвижимости расположен на территории разных регионов, то налоговая база по нему рассчитывается обособленно от другого имущества. При этом нужно определить долю, приходящуюся на каждый из регионов.

Налоговая база — это в общем случае среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году. Чтобы вычислить базу, надо сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода.

Затем полученную сумму необходимо разделить на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Приведем пример. Допустим, остаточная стоимость имущества компании равнялась значениям, приведенным в таблице 1.

Тогда среднегодовая стоимость составит 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1).

Таблица 1 По состоянию на: Значение остаточной стоимости (руб.) 01 января 1 500 000 01 февраля 1 450 000 01 марта 1 400 000 01 апреля 1 350 000 01 мая 1 300 000 01 июня 1 250 000 01 июля 1 200 000 01 августа 1 150 000 01 сентября 1 100 000 01 октября 1 050 000 01 ноября 1 000 000 01 декабря 950 000 31 декабря 900 000 Добавим, что остаточную стоимость необходимо определять по нормам, изложенным в «Учет основных средств», и по правилам, приведенным в методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств*. Нужно также придерживаться порядка, закрепленного в учетной политике предприятия.

Для таких объектов сумма налога в общем случае равна кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога.

Добавим, что сведения о кадастровой стоимости недвижимости нужно брать из Единого государственного реестра недвижимости. Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев.

В регионах, где отчетные периоды введены, организации в течение года должны перечислять авансовые платежи. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, надо в общем случае найти среднюю стоимость имущества за отчетный период. Ее определяют по правилам, которые применяются для расчета среднегодовой стоимости.

Разница в том, что вместо остаточной стоимости на последнее число периода, нужно прибавить остаточную стоимость на 1-е число следующего месяца.

Поясним на примере. Предположим, остаточная стоимость имущества компании за квартал равнялась значениям, приведенным в таблице 2. Тогда средняя стоимость в отчетном периоде составит 1 425 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000): (3+1)). Обратите внимание, что в формуле участвует значение остаточной стоимости на 1 апреля, а не на 31 марта.

Таблица 2 По состоянию на: Значение остаточной стоимости (руб.) 01 января 1 500 000 01 февраля 1 450 000 01 марта 1 400 000 01 апреля 1 350 000 Сумма авансового платежа равна одной четвертой средней стоимости имущества за отчетный период, умноженной на ставку налога. Если предположить, что ставка равна 2,2%, то величина авансового платежа за квартал в нашем примере составит 7 837 руб.

(1 425 000 руб. х 2,2%:4). Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. В регионах, где отчетные периоды введены, компании должны делать авансовые платежи, размер которых равен одной четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему нужно перечислять в сроки, установленные законодательством региона.

Узнать конкретные даты перечисления денег можно в своей налоговой инспекции.

При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года.

Регионы, где введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей. ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий продлен срок перечисления авансовых платежей (в регионах, где они установлены) за I квартал 2021 года.

Перевести деньги нужно не позднее 30 октября 2021 года.

Льготой вправе воспользоваться: — организации и ИП, которые включены в по состоянию на 1 марта 2021 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ ); — компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

ВАЖНО. В связи с пандемией отменен налог и авансовые платежи за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2021 года.

Льгота распространяется на следующие категории: — ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ , см.: «»), включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; — компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см.

«»). Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего головной организации, нужно перечислять в бюджет по местонахождению этой организации. Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, нужно перечислять в бюджет по местонахождению данного подразделения.

При расчете суммы налога и авансовых платежей следует применять ставку, установленную для региона, где находится подразделение.

Налог и авансовые платежи в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения головной организации и подразделений, имеющих свой баланс, необходимо перечислять в бюджет по местонахождению такой недвижимости.

Рассчитывать суммы налога и авансовых платежей следует по ставке, установленной для региона, где находится недвижимость.

Налогоплательщики обязаны сдать декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ВНИМАНИЕ. В 2021 году на 3 месяца продлен срок сдачи декларации за 2021 год.

Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны сдавать декларации.

Организации в общем случае обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта.

Компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию по налогу на имущество. Для этого необходимо выполнение трех условий.

• Налог на имущество полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты.
• Все объекты расположены на территории одного субъекта РФ.
• Налог на имущество по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если условия соблюдены, организация может выбрать инспекцию, куда станет сдавать отчетность.

О своем выборе необходимо уведомить региональное управление ФНС в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

Выбранный порядок представления единой декларации сохраняется до конца налогового периода.

В следующем году нужно либо отказаться от единой декларации, либо направить новое уведомление.

* Методические указания утверждены приказом Минфина .

Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам 258 201 258 201 258 201 258 201Популярное за неделю49 210211 2358 8458 4267 319

Налог на имущество организаций в Москве в 2021 году

1. 1.
2. 3.
3. 6.
4. 4.
5. 2.
6. 5.

Предприятия Москвы с движимой и недвижимой собственностью ежегодно уплачивают налог на имущество. Имущественный сбор — прямой тип налога, который уплачивают предприятия в соответствии с региональными ставками, владеющие недвижимостью или движимым имуществом, к которому, согласно , относят деньги и ценные бумаги.

Таким образом, ставка налога на имущество в Москве отличается от тарифов других областей России.

Согласно , сбор выплачивают российские и иностранные организации, работающие в Москве, у которых есть какая-либо собственность. Также эта статья исключает объекты, за которые пошлину уплачивать не нужно. В отношении налоговой базы (НБ) предприятия используют среднюю цену собственности за отчетный год.

Рассчитывают НБ по схеме:

• Складывают стоимость владения за каждый месяц.
• Результат первого пункта делят на итог второго.
• Складывают количество месяцев за 12 месяцев и дополнительный месяц (12 месяцев + 1 месяц).

Полученная цифра — налоговая база.

Далее подсчитывают налог на имущество в Москве 2021 года.

найдете в нашей статье. Но некоторые объекты не облагаются сбором под названием налог на имущество организаций в Москве ():

1. объекты космической работы.
2. культурное достояние страны;
3. собственность, которая принадлежит государству, военным;
4. ядерные установки, суда;
5. природные запасы (земля, вода, прочее);

Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства. Учитывая, что имущественный сбор — региональная пошлина, в налоговом кодексе существует закон Москвы о налоге на имущество организаций.

, отредактированный 17 мая 2018 года, информирует об особенностях подсчета налоговой базы (НБ) для определенных субъектов, льготах, ставках и правилах уплаты сбора. Согласно , сбор уплачивают предприятия, трудящиеся на схемах обложения пошлинами ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Причем фирмы на «упрощенке» и «вмененке» уплачивают средства, подсчитываемые по НБ — кадастровой цене. С 1 января 2018 года в Законе г.

Москва № 64 отменили и поменяли несколько статей:

1. ранее налоговая база исчислялась без особых указаний, а после 17 мая 2018 года внесены особенности: теперь для некоторых объектов НБ — кадастровая цена собственности. Соответственно, к льготам по сбору добавился дополнительный пункт о преференциях на объекты с кадастровой ценой;
2. статью о формате предоставления бланка со сведениями о сборе с собственности и уплате авансов, так как теперь налоговую документацию разрешено сдавать в едином порядке и оплачивать сбор по одинаковой схеме;
3. тариф сбора для обоих видов собственности сохранялся единым — 2,2%. Теперь ставки разнятся для «особенной» недвижимости и обычной собственности.

Таким образом, в законе осталось 4 статьи, но добавилось два подпункта.

С 1 января 2021 года правительство РФ отменяет налог на движимое имущество в Москве. Указ подписан президентом РФ, и из в ближайшее время исключат слово «движимое» согласно . Соответственно, ставка налога на движимое имущество в Москве с 2021 года отменена.

Сбор на движимую собственность решено отменить по жалобам муниципальных властей на то, что из-за уплаты денег по этому налогу бюджет значительно сократился, особенно в Москве и Московской области.

Также правительство РФ обещало компенсировать убытки по имущественному сбору, который по стране составил больше 310 млрд рублей.

Сбор на некоторые типы недвижимой собственности подсчитывается не по стандартному тарифу. Например, налог на имущество с кадастровой стоимости в городе Москва касается:

1. нежилых зданий, которые расположены отдельно от других строений, входящих в реестр правительства Москвы согласно этому закону, при условии, что в здании располагаются деловые центры и офисы коммерческих предприятий;
2. собственности иностранных фирм, которые не работают через российские консульства;
3. нежилых строений, которые расположены в других зданиях, входящих в реестр Правительства Москвы согласно закону, но при условии, что в строении находятся торговые точки, офисы по оказанию бытовых услуг, предприятия общепита.
4. жилья, которое не считается основным средством;
5. нежилых строений, площадь которых больше 1000 кв. м;
6. торговых и деловых комплексов, предприятий общепита, расположенных на индивидуальной земле, которой не владеет государство;

Таким образом, перед подсчетом налоговой базы, чтобы заплатить налог на имущество юридических лиц в Москве, компаниям рекомендовано определить, к какому типу относится собственность.

Подробнее см. . Преференции на подсчет суммарного размера сбора для московских и иностранных организаций, трудящихся в Москве, распространяются на движимую и недвижимую собственность. Вследствие отмены пошлины на движимую собственность будущего года налоговые ставки касаются недвижимости с учетом добавленных особенностей:

1. согласно , жилые здания освобождены от выплаты сбора, если жилье не относится к основному средству и находится на особой земле.
2. согласно , по объектам, у которых налоговая база — кадастровая цена, сбор не уплачивают, если строения включены в список, соответствующий . Реестр ввели в законодательство РФ в 2014 году и ежегодно обновляют. Если же в опубликованном списке организационного строения не окажется, то пошлину уплачивать придется. Налог подсчитывается по стандартной формуле, с учетом коэффициента, который касается объектов с кадастровой ценой;

Таким образом, согласно , в Москве от внесения пошлины на недвижимую собственность освобождены:

1. фирмы по пассажирским внутригородским перевозкам (за исключением такси);
2. строения, принадлежащие органам власти, в том числе гаражи грузового автотранспорта для транспортировки государственно важных грузов;
3. многоэтажные стоянки и гаражи;
4. строения, где изготавливаются химические вещества (гипохлорит натрия, кислоты, техническая сода, реагенты против гололеда);
5. строения ж/д-организаций, в том числе депо;
6. здания жилищно-коммунальных хозяйств;
7. строения предприятий, предоставляющих работу инвалидам;
8. здания закрытых паевых инвестиционных сообществ;
9. помещения, находящиеся на территории медицинского кластера.
10. организации инвестиционной работы, заключившие контракт с московским правительством;
11. религиозные компании, общества инвалидов;
12. казенные учреждения;
13. склады предприятий, на которых хранятся жидкие и твердые вещества против гололеда;

Льготные тарифы, размер которых определяется как процент от величины начисленного сбора по стандартной ставке: Сн х К х 0,75, где

1. Сн — сумма сбора;
2. 10% распространяются на спортивные строения (футбольные площадки, арены и подобное), медицинские сооружения;
3. Сбор на сооружения, предназначенные для показа речных и морских жителей, рассчитывается по формуле:
   • Сн — сумма сбора;
   • К — соотношение площади здания, которая не подлежит аренде, к суммарному размеру площади территории;
   • 0,75 — льготный коэффициент.
4. К — соотношение площади здания, которая не подлежит аренде, к суммарному размеру площади территории;
5. 0,75 — льготный коэффициент.
6. Недвижимость, принадлежащая агропромышленным комплексам, сбор на которую вносят 1 числа отчетного промежутка после того, как здание признали агропромышленным. Льготная ставка на 2018 — 35%, 2021 — 45%, 2021–2025 — 50%.
7. 50% налагаются на промышленные зоны, пошлину с которых вносят с 1 числа отчетного квартала, когда строение признали промышленным.

Преференции не действуют на сооружения, которые сдают в наем.

Право на пользование льготами наступает и оканчивается 1 числа отчетного промежутка — квартала. Чтобы получить преференции по внесению налоговых средств, нужно предъявить акт Госинспекции о факте эксплуатации сооружения, которое относится к льготным.

Документацию предоставляют с 1 числа отчетного промежутка на текущий налоговый период. Согласно , федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность.

В ст. 2 Закона г. Москвы № 64 изложена информация: стандартный тариф — 2,2%, а по кадастровой стоимости — 1,5%. При подсчете суммарного размера пошлины на собственность по кадастровой цене используют показатель 0,1 относительно нежилых строений.

Это условие функционирует, если:

1. сооружения находятся в цоколе, первом, втором этажах или около пешеходной зоны.
2. здания — музеи, художественные галереи и подобное;
3. здания применяются для общепита, розничной продажи, бытовых, туристических или банковских услуг физлицам;
4. у строения, которое расположено в здании, НБ — кадастровая цена;

Для функционирования последнего условия активная пешеходная зона должна находиться на общегородских крупных улицах. Правила и срок уплаты пошлины на собственность регулируются .

Так, имущественный сбор уплачивают до 30 марта налогового года включительно. Авансы вносят до окончания календарного месяца, который следует за отчетным. Уплачивают сбор тремя способами:

1. через кассу ФНС.
2. через кассы отделения Сбербанка;
3. через официальный портал ИФНС;

Перед внесением средств плательщик обязательно оформляет платежку и выполняет .

Льготы и преференции по выплате сбора на недвижимую собственность в Москве решено не менять в будущем году.

Правила и сроки внесения средств остаются прежними, согласно закону г. Москвы № 64. Статьи по теме Вас также может заинтересовать

В какие сроки платить налоги в 2021 году: таблица

Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 13 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В какие сроки платить налоги в 2021 году организациям и ИП?

Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей, в том числе из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней?

Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2021 году в табличном варианте.

Новые сроки уплаты с учётом переноса по причине коронавируса, карантина и нерабочих дней 2021 для организаций и ИП, включенных на 01.03.2021 в , чей основной вид деятельности (ОКВЭД) есть в Перечне пострадавших отраслей, смотрите в таблице ниже. Вид на­ло­га За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Срок упла­ты Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей) За 2021 год Не позд­нее 30.03.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.09.2021 (перенос) За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.10.2021 (перенос) За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 30.11.2021 (перенос) За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За 2021 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла) За 2021 год Не позд­нее 30.03.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.09.2021 (перенос) За ян­варь 2021 года Не позд­нее 28.01.2021 За фев­раль 2021 года Не позд­нее 28.02.2021 За март 2021 года Не позд­нее 30.03.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.09.2021 (перенос) До­пла­та за I квар­тал 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.10.2021 (перенос) За ап­рель 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.08.2021 (перенос) За май 2021 года Не позд­нее 28.05.2021 28.09.2021 (перенос) За июнь 2021 года Не позд­нее 29.06.2021 28.10.2021 (перенос) До­пла­та за I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 30.11.2021 (перенос) За июль 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 За ав­густ 2021 года Не позд­нее 28.08.2021 За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 28.09.2021 До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 30.11.2021 За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 28.12.2021 За 2021 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли) За 2021 год Не позд­нее 30.03.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.09.2021 (перенос) За ян­варь 2021 года Не позд­нее 28.02.2021 За фев­раль 2021 года Не позд­нее 30.03.2021 06.05.2021 (перенос для всех) За март 2021 года Не позд­нее 28.04.2021 06.05.2021 (перенос для всех) 28.10.2021 (перенос) За ап­рель 2021 года Не позд­нее 28.05.2021 28.09.2021 (перенос) За май 2021 года Не позд­нее 29.06.2021 28.10.2021 (перенос) За июнь 2021 года Не позд­нее 28.07.2021 30.11.2021 (перенос) За июль 2021 года Не позд­нее 28.08.2021 За ав­густ 2021 года Не позд­нее 28.09.2021 За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 28.10.2021 За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 30.11.2021 За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 28.12.2021 За 2021 год Не позд­нее 29.03.2021 НДС 1-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.01.2021 2-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.02.2021 3-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.03.2021 1-й пла­теж за I квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.04.2021 06.05.2021 (перенос) 2-й пла­теж за I квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.05.2021 3-й пла­теж за I квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.06.2021 1-й пла­теж за II квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.07.2021 2-й пла­теж за II квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.08.2021 3-й пла­теж за II квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.09.2021 1-й пла­теж за III квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.10.2021 2-й пла­теж за III квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.11.2021 3-й пла­теж за III квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.12.2021 1-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.01.2021 2-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.02.2021 3-й пла­теж за IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.03.2021 Налог при УСН (вкл. аван­со­вые пла­те­жи) За 2021 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) 06.05.2021 (перенос для всех) Не позд­нее 30.09.2021 (перенос) За 2021 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) 06.05.2021 (перенос для всех) Не позд­нее 30.10.2021 (перенос) За I квар­тал 2021 года 06.05.2021 (перенос для всех) 26.10.2021 (перенос для организаций и ИП) За по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 27.07.2021 25.11.2021 (перенос для организаций и ИП) За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 26.10.2021 За 2021 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021 За 2021 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2021 НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий За ян­варь 2021 года Не позд­нее 31.01.2021 За фев­раль 2021 года Не позд­нее 02.03.2021 За март 2021 года Не позд­нее 06.05.2021 (перенос для всех) За ап­рель 2021 года Не позд­нее 06.05.2021 (перенос для всех) За май 2021 года Не позд­нее 01.06.2021 За июнь 2021 года Не позд­нее 30.06.2021 За июль 2021 года Не позд­нее 31.07.2021 За ав­густ 2021 года Не позд­нее 31.08.2021 За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 30.09.2021 За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 02.11.2021 За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 30.11.2021 За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 31.12.2021 ЕНВД За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.01.2021 За I квар­тал 2021 года 06.05.2021 (перенос для всех) Не позд­нее 26.10.2021 (перенос) За II квар­тал 2021 года 27.04.2021 Не позд­нее 25.11.2021 (перенос) За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.10.2021 За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.01.2021 ЕСХН За 2021 год 06.05.2021 (перенос для всех) Не позд­нее 30.09.2021 (перенос) За I по­лу­го­дие 2021 года 27.07.2021 Не позд­нее 25.11.2021 (перенос) За 2021 год Не позд­нее 31.03.2021 Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г.

Моск­вы За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.01.2021 За I квар­тал 2021 года 27.04.2021 Не позд­нее 31.12.2021 (перенос) За II квар­тал 2021 года Не позд­нее 27.07.2021 За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.10.2021 За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вкл.

аван­со­вые пла­те­жи) За ок­тябрь – де­кабрь 2021 года Не позд­нее 15.01.2021 За 2021 год 15.07.2021 Не позд­нее 15.10.2021 (перенос) За I квар­тал 2021 года 27.04.2021 Не позд­нее 26.10.2021 (перенос) За по­лу­го­дие 2021 года 27.07.2021 Не позд­нее 25.11.2021 (перенос) За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 26.10.2021 За 2021 год Не позд­нее 15.07.2021 ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2021 года.

Подробнее об этом см. ““. Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ. Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей. В 2021 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!Уплату налога по УСН, ЕНВД, ПСХН, ЕНВД, а также налогам на имущество (транспортный, земельный, на имущество) регион может перенести на более поздний срок. По общему правилу с учётом переноса из-за коронавируса налог на имущество, транспортный и земельный налоги нужно заплатить в следующие сроки:

1. 30.12.2021 – авансовые платежи за 2 квартал.
2. 30.10.2021 – авансовые платежи за 1 квартал;

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки (учтите, что за май-июль 2021 действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней). Вид стра­хо­вых взно­сов За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Срок упла­ты Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 15.01.2021 За ян­варь 2021 года Не позд­нее 17.02.2021 За фев­раль 2021 года Не позд­нее 16.03.2021 За март 2021 года Не позд­нее 06.05 2021 (перенос) и 15.10.2021 (перенос для микропредприятий) За ап­рель 2021 года 15.05.2021 Не позд­нее 16.11.2021 (перенос для микропредприятий) За май 2021 года 15.06.2021 Не позд­нее 15.12.2021 (перенос для микропредприятий) За июнь 2021 года 15.07.2021 Не позд­нее 16.11.2021 (перенос для микропредприятий) За июль 2021 года 17.08.2021 Не позд­нее 15.12.2021 (перенос для микропредприятий) За ав­густ 2021 года Не позд­нее 15.09.2021 За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.10.2021 За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 16.11.2021 За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 15.12.2021 За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 15.01.2021 Взно­сы ИП за себя За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2021 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.) Не позд­нее 02.11.2021 (перенос для пострадавших ИП) За 2021 год Не позд­нее 31.12.2021 За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2021 год, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.) Не позд­нее 01.07.2021 Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС Взно­сы на трав­ма­тизм За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 15.01.2021 За ян­варь 2021 года Не позд­нее 17.02.2021 За фев­раль 2021 года Не позд­нее 16.03.2021 За март 2021 года Не позд­нее 06.05 2021 (перенос) и 15.10.2021 (перенос для микропредприятий) За ап­рель 2021 года 15.05.2021 Не позд­нее 16.11.2021 (перенос для микропредприятий) За май 2021 года 15.06.2021 Не позд­нее 15.12.2021 (перенос для микропредприятий) За июнь 2021 года 15.07.2021 Не позд­нее 16.11.2021 (перенос для микропредприятий) За июль 2021 года 17.08.2021 Не позд­нее 15.12.2021 (перенос для микропредприятий) За ав­густ 2021 года Не позд­нее 15.09.2021 За сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 15.10.2021 За ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 16.11.2021 За но­ябрь 2021 года Не позд­нее 15.12.2021 За де­кабрь 2021 года Не позд­нее 15.01.2021 ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2021 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2021 года.

Также для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2021 год – с 32 448 руб.

до 20 318 рублей. Подробнее об этом см. ““. НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца.

Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января. Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц. Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога.

В июне налог на НПД составил 101 рубль.