Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Среднегодовая выработка продукции одного работника онлайн калькулятор

Среднегодовая выработка продукции одного работника онлайн калькулятор

Факторный анализ производительности труда


Провести автоматический анализ производительности труда в онлайн режиме можно с помощью сервиса . Наиболее – среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов: ГВппп = Уд • Д • П • ЧВ где Уд — удельный вес рабочих в общей численности ППП, %; Д — количество отработанных дней одним рабочим за год; П — средняя продолжительность рабочего дня; ЧВ — среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя .

Таблица — Исходные данные для факторного анализа производительности труда Показатель План Факт Отклонение Среднегодовая численность ППП 200 200 0 В том числе рабочих 160 164 4 Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) 0.8000 0.8200 0.02 Отработано дней одним рабочим за год (Д) 225 215 -10 Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) 7.8 7.5 -0.3 Отработано часов всеми рабочими, ч 280800 264450 -16350 Производство продукции в плановых ценах, руб. 80000000 83600000 3600000 Среднегодовая выработка одного работника, руб. 400000 418000 18000 Выработки рабочего: среднегодовая, (ГВ) 500000 509756.1 9756.1 среднедневная, (ДВ) 2222.22 2370.96 148.74 среднечасовая, (ЧВ) 284.9 316.13 31.23 Из данных таблицы видно что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 18000 руб.

или на 4.5% в том числе за счет изменения: а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия ∆ГВуд = ∆Уд • Дпл • ЧВпл = 0.02 • 225 • 7.8 • 284.9 = 9999.99 руб. б) количества отработанных дней одним рабочим за год ∆ГВд = УДф • ∆Д • ЧВпл = 0.8200 • (-10) • 7.8 • 284.9 = -18222.2 руб.

в) продолжительности рабочего дня ∆ГВп = УДф • Дф • ∆П • ЧВпл = 0.8200 • 215 • (-0.3) • 284.9 = -15068.36 руб. г) среднечасовой выработки рабочих ∆ГВчв = УДф • Дф • Пф • ∆ЧВ = 0.8200 • 215 • 7.5 • 31.23 = 41293.87 руб. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ1 = Д • П • ЧВ.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ1 = Д • П • ЧВ. ∆ГВ1д = ∆Д • Ппл • ЧВпл = (-10) • 7.8 • 284.9 = -22222.2 руб.

∆ГВ1п = Дф • ∆П • ЧВпл = 215 • (-0.3) • 284.9 = -18376.05 руб. ∆ГВ1чв = Дф • Пф • ∆ЧВ = 215 • 7.5 • 31.23 = 50358.38 руб.

Итого: 9756.1 руб. см. также

Анализ фонда заработной платы

Целью анализа фонда заработной платы является:

  • модель факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы; При этом учитываются влияние таких показателей как производительность труда, трудоемкости, прибыли предприятия, рентабельности и других. Рассчитывается суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты. (см. ). Также можно воспользоваться упрощенным . Инструкция. Заполните таблицу, нажмите Далее. Полученное решение сохраняется в файле MS Word. Кол-во периодов23 Показатель Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб. Выручка от реализации продукции, руб. Прибыль от реализации продукции, руб. Сумма чистой прибыли, руб. Среднесписочная численность работников, чел. в т.ч. рабочих, чел. Количество дней отработанных одним рабочим (Д) Средняя продолжительность рабочего дня Переменная часть ФЗП, руб. Постоянная часть ФЗП, руб. В фонд начисленной заработной платы работников включаются:
    • единовременные поощрительные и другие выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы (вознаграждения по итогам работы за год,денежная компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.);
    • оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
    • суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время.

    Примечание К оплате за отработанное время относятся: а) заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время, по среднему заработку; б) премии и вознаграждения (включая премии в неденежной форме), имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты и т.п. К оплате за неотработанное время относятся: а) оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков, предусмотренных законодательством Российской Федерации (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск); б) оплата дополнительных отпусков, предоставленных работникам в соответствии с коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами и т.п. При этом показываются начисленные за год (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) денежные суммы независимо от источников их выплаты в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и т.д., независимо от срока их фактической выплаты.

    Выплаты в неденежной форме в виде товаров (услуг) учитываются по стоимости этих товаров (услуг), исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления. В фонд заработной платы работников не включаются суммы выходных пособий, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, пособия (в том числе по временной нетрудоспособности) и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, доходы по акциям, вознаграждения членам совета директоров акционерного общества, учредителям, расходы на командировки, полевое довольствие, стоимость фирменной одежды, обмундирования, лечебно-профилактическое питание и т.п.

    К оплате труда (вознаграждению, гонорару) лиц несписочного состава, с которыми не были заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, относятся оплата за переводы, публикацию статей, консультации, чтение лекций; вознаграждение освобожденным профсоюзным работникам (по основному виду деятельности) и т.д. Также сюда относятся начисленные с задержкой суммы заработной платы, оплаты за неиспользованный отпуск и т.п. уволенным работникам. Пример №2.

    Среднемесячная оплата труда служащего на фирме в 2012 году по сравнению с 2011 г увеличилась на 25%, а число служащих уменьшилось на 15%. Как изменился за этот период общий фонд зарплаты? Решение. I = 1,25*(1-0,15) = 1,0625 Вывод: Фонд ЗП увеличился на 6,25%.

    Показатель План Факт Отклонение Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб. 22511000 22241000 -270000 Выручка от реализации продукции, руб.

    71380000 78073000 6693000 Прибыль от реализации продукции, руб. 8484000 4049000 -4435000 Сумма чистой прибыли, руб.

    6327000 2506000 -3821000 Среднесписочная численность работников, чел. 132 134 2 Всего рабочих, чел. 53 53 0 Удельный вес рабочих 40.15 39.55 -0.5993 Кол-во дней отработанных одним рабочим 252 254 2 Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 0 Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), руб.

    170537.88 165977.61 -4560.27 Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: ∆ФЗПабс = ФЗПф — ФЗПпл. Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

    Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

    Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных). ∆ФЗПотн = ФЗПф — ФЗПск = ФЗПф — (ФЗПпл.пер · Квп + ФЗПпл.пост) где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты.

    ФЗПф – фонд зарплаты фактический.

    ФЗПск – фонд зарплаты плановый. скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

    ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты. Квп – коэффициент выполнения плана по производству продукции. Анализ использования фонда заработной платы Состав фонда заработной платы План Факт Переменная часть ФЗП, руб.

    304341.96 1234594.2 Постоянная часть ФЗП, руб. 12173678.4 11111347.8 Итого ФЗП, руб 12478020.36 12345942 Объем производства продукции, руб. 22511000 22241000 Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 0.988 (22241000 / 22511000).

    Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по ФЗП: ∆ФЗПабс = 12345942 — 12478020.36 = -132078.36 руб. ∆ФЗПотн = 12345942 — (304341.96 * 0.988 + 12173678.4) = -128428.04 руб.

    Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 8 руб. В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВ), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

    Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

    Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели: 1) ФЗП = ЧР · ГЗП 2) ФЗП = ЧР · Д · ДЗП 3) ФЗП = ЧР · Д · П · ЧЗП где ЧР — среднегодовая численность работников. Д — количество отработанных дней одним работником за год. П — средняя продолжительность рабочего дня.

    ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника. ДЗП — среднедневная зарплата одного работника. ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника.

    Расчет влияния факторов по поданным моделям можно произвести : ∆ФЗПчр = (ЧРф — ЧРпл ) · Дпл · Ппл · ЧЗПпл ∆ФЗПд = ЧРф · (Дф — Дпл) · Ппл · ЧЗПпл ∆ФЗПп = ЧРф · Дф · (Пф — Ппл) · ЧЗПпл ∆ФЗПчзп = ЧРф · Дф · Пф · (ЧЗПф — ЧЗПпл). Факторы План Факт Изменение Среднегодовая численность работников 132 134 2 Количество отработанных дней одним работником за год 252 254 2 Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 0 Среднегодовая зарплата одного работника 94530.46 92133.9 -2396.56 Среднедневная зарплата одного работника ( х 1000) 375120.86 362731.87 -12388.99 Среднечасовая зарплата одного работника 46890.11 45341.48 -1548.62 Изменение фонда оплаты труда произошло за счет: среднегодовой численность работников ∆ФЗПчр = 2 * 252 * 8 * 46890.11 = 189060914.55 руб. количества отработанных дней одним работником за год ∆ФЗПд = 134 * 2 * 8 * 46890.11 = 100532391.07 руб.

    средней продолжительности рабочего дня ∆ФЗПп = 134 * 254 * 0 * 46890.11 = 0 руб. среднечасовой зарплаты одного работника ∆ФЗПчзп = 134 * 254 * 8 * -1548.62 = -421671665.61 руб. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

    Аналогичным образом рассчитывается индекс (Iгв): Iзп = ГЗП1 / ГЗП0 = 92133.9 / 94530.46 = 0.9746 Iгв = ГВ1 / ГВ0 = 165977.61 / 170537.88 = 0.9733 Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии производительности труда ниже темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен Коп = Iгв / Iзп = 0.9733 / 0.9746 = 0.9986 Для определения суммы экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: Эфзп = ФЗПф · (Iзп — Iгв) Эфзп = 12345942 * (0.9746 — 0.9733) = 17138.9 руб.

    Таким образом, низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу фонда зарплаты в размере 4 руб.

    Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и др. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда Показатель Прошлый год Отчетный год: План Отчетный год: Факт Производство продукции на рубль зарплаты, руб.
    Показатели эффективности использования фонда оплаты труда Показатель Прошлый год Отчетный год: План Отчетный год: Факт Производство продукции на рубль зарплаты, руб.

    1.8041 1.8015 -0.0026 Выручка на рубль зарплаты, руб.

    5.72 6.32 0.6033 Сумма балансовой прибыли на рубль зарплаты, руб.

    0.6799 0.328 -0.352 Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. 0.5071 0.203 -0.3041 Судя по данным таблицы предприятие не смогло добится повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда.

    На 1 руб. зарплаты в отчетном году произведено больше продукции получено меньше валовой и чистой прибыли что следует оценить отрицательно После этого установливаются факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы.

    Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель: ВП/ФЗП = ВП/Т · Т/ΣД · ΣД/ЧР · ЧР/ППП : ФЗП/ППП = ВП/ФЗП = ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП где ВП — выпуск продукции в текущих ценах ФЗП — фонд заработной платы персонала Т — количество часов, затраченных на производство продукции ΣД и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период ЧР – среднесписочная численность рабочих ЧВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим ПД – средняя продолжительность рабочего дня Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника. Факторы План Факт Отклонение Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Производство продукции на рубль заработной платы в плановом периоде ВП0/ ФЗП0= 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 = 9.79 Производство продукции на рубль заработной платы в отчетном периоде ВП1/ ФЗП1= 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / 92133.9 = 39.55 Изменение составило 29.76 (39.55 — 9.79) руб. В том числе за счет: Расчет Значение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 29.03 средней продолжительности рабочего дня, ПД 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / 94530.46 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / 94530.46 0.3081 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 4534.15 * 8 * 254 * -0.5993 / 94530.46 -0.5841 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / 94530.46 1.0027 Итого 29.76 Наибольшее влияние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. Выручка на рубль зарплаты, кроме перечисленных факторов, зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (УТ): В/ФЗП = УТ · Ч В · ПД · Д · Уд : ГЗП.

    Факторы План Факт Отклонение Соотношение реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Выручка на рубль зарплаты в отчетном году: В1 / ФЗП1 = 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100) = 138.84 Выручка на рубль зарплаты изменилась на 107.79 (138.84 — 31.05) В том числе за счет: Расчет Значение соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 3.32 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 101.91 средней продолжительности рабочего дня, ПД 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 3.51 * 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / (100 * 94530.46 1.0817 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 3.51 * 4534.15 * 802540-0.59930(94530.46 * 100) -2.05 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 3.51 * 4534.1508 * 254 * 39.550(1 / 92133.9 — 1 / 94530.46) / 100 3.52 Итого 0 107.79 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты, кроме названных факторов, зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке): П/ФЗП = Rрп · УТ · ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП Факторы План Факт Отклонение Рентабельность Rрп 0.1189 0.0519 -0.067 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 1143.66 4534.15 3390.49 средней продолжительности рабочего дня, ПД 8 8 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты в плановом году: П0 / ФЗП0 = 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) = 3.69 руб. Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты в отчетном году: П1 / ФЗП1 = 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100) = 7.2 руб.

    Изменение составило 7.2 — 3.69 = 3.51 руб.

    В том числе за счет изменения: Рентабельность Rрп -0.067 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) -2.08 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 0.0519 * 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0.1724 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 0.0519 * 3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 5.29 средней продолжительности рабочего дня, ПД 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 2040.150(94530.460100) 0.0561 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 0.0519 * 3.5104534.1508 * 2540-0.59930(94530.46 * 100) -0.1063 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 * (1 / 92133.9 — 1 / 94530.46) / 100 0.1825 Итого 0 3.51 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ При анализе размера чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп): ЧП/ФЗП = Дчп • Rрп · УТ · ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП.

    Факторы План Факт Отклонение Доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли, Дчп 74.58 61.89 -12.68 Рентабельность Rрп 0.1189 0.0519 -0.067 Соотношение реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Размер чистой прибыли на рубль заработной платы в плановом году: ЧП0 / ФЗП0 = 74.58 * 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100 * 100) = 2.75 Размер чистой прибыли на рубль заработной платы в отчетном году: ЧП1ФЗП1 = 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100 * 100) = 4.46 Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы составило 1.7041 (4.46 — 2.75) В том числе за счет изменения: доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли, Дчп -12.68 * 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 80252040.15 / 94530.46 -0.4681 рентабельность, Rрп 61.89 * -0.067 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 -1.2876 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 61.8900.0519 * 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 0.1067 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 3.27 средней продолжительности рабочего дня, ПД 61.8900.0519 * 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15094530.46 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 61.8900.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / 94530.46 0.0347 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * -0.5993 / 94530.46 -0.0658 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 * (1 / 92133.9 — 1094530.46) 0.113 Итого 0 1.7041 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

    Дипломные работыКонсультации и помощьСроки от 3 дней Закрыть 12+ Все права защищены и охраняются законом.

    Copyright © ООО Новый семестр 2006-2019

  • модель анализа постоянной и переменной частей оплаты труда;
  • оценка эффективности использования трудовых ресурсов, изучение производительности труда;
  • оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
  • модель эффективности использования фонда оплаты труда;
  • суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время.
  • единовременные поощрительные и другие выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы (вознаграждения по итогам работы за год,денежная компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.);
  • модель детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП;
  • определение направлений оптимизации ФЗП;
  • выявление резервов и неиспользованных возможностей в оплате труда. Назначение сервиса. Используя данный сервис можно в онлайн режиме получить факторный анализа фонда заработной платы, с подробными расчетами каждой модели:
    • модель анализа постоянной и переменной частей оплаты труда;
    • модель детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП;
    • модель эффективности использования фонда оплаты труда;
    • модель факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы; При этом учитываются влияние таких показателей как производительность труда, трудоемкости, прибыли предприятия, рентабельности и других. Рассчитывается суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты. (см. ). Также можно воспользоваться упрощенным . Инструкция. Заполните таблицу, нажмите Далее. Полученное решение сохраняется в файле MS Word. Кол-во периодов23 Показатель Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб. Выручка от реализации продукции, руб. Прибыль от реализации продукции, руб. Сумма чистой прибыли, руб. Среднесписочная численность работников, чел. в т.ч. рабочих, чел. Количество дней отработанных одним рабочим (Д) Средняя продолжительность рабочего дня Переменная часть ФЗП, руб. Постоянная часть ФЗП, руб. В фонд начисленной заработной платы работников включаются:
      • единовременные поощрительные и другие выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы (вознаграждения по итогам работы за год,денежная компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.);
      • оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
      • суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время.

      Примечание К оплате за отработанное время относятся: а) заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время, по среднему заработку; б) премии и вознаграждения (включая премии в неденежной форме), имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты и т.п.

      К оплате за неотработанное время относятся: а) оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков, предусмотренных законодательством Российской Федерации (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск); б) оплата дополнительных отпусков, предоставленных работникам в соответствии с коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами и т.п. При этом показываются начисленные за год (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) денежные суммы независимо от источников их выплаты в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и т.д., независимо от срока их фактической выплаты.

      Выплаты в неденежной форме в виде товаров (услуг) учитываются по стоимости этих товаров (услуг), исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления. В фонд заработной платы работников не включаются суммы выходных пособий, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, пособия (в том числе по временной нетрудоспособности) и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, доходы по акциям, вознаграждения членам совета директоров акционерного общества, учредителям, расходы на командировки, полевое довольствие, стоимость фирменной одежды, обмундирования, лечебно-профилактическое питание и т.п. К оплате труда (вознаграждению, гонорару) лиц несписочного состава, с которыми не были заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, относятся оплата за переводы, публикацию статей, консультации, чтение лекций; вознаграждение освобожденным профсоюзным работникам (по основному виду деятельности) и т.д.

      Также сюда относятся начисленные с задержкой суммы заработной платы, оплаты за неиспользованный отпуск и т.п. уволенным работникам. Пример №2.

      Среднемесячная оплата труда служащего на фирме в 2012 году по сравнению с 2011 г увеличилась на 25%, а число служащих уменьшилось на 15%. Как изменился за этот период общий фонд зарплаты? Решение. I = 1,25*(1-0,15) = 1,0625 Вывод: Фонд ЗП увеличился на 6,25%. Показатель План Факт Отклонение Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб.

      Показатель План Факт Отклонение Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб.

      22511000 22241000 -270000 Выручка от реализации продукции, руб. 71380000 78073000 6693000 Прибыль от реализации продукции, руб.

      8484000 4049000 -4435000 Сумма чистой прибыли, руб. 6327000 2506000 -3821000 Среднесписочная численность работников, чел. 132 134 2 Всего рабочих, чел.

      53 53 0 Удельный вес рабочих 40.15 39.55 -0.5993 Кол-во дней отработанных одним рабочим 252 254 2 Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 0 Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), руб. 170537.88 165977.61 -4560.27 Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: ∆ФЗПабс = ФЗПф — ФЗПпл.

      Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

      Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

      ∆ФЗПотн = ФЗПф — ФЗПск = ФЗПф — (ФЗПпл.пер · Квп + ФЗПпл.пост) где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты.

      ФЗПф – фонд зарплаты фактический.

      ФЗПск – фонд зарплаты плановый.

      скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции. ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты.

      Квп – коэффициент выполнения плана по производству продукции. Анализ использования фонда заработной платы Состав фонда заработной платы План Факт Переменная часть ФЗП, руб. 304341.96 1234594.2 Постоянная часть ФЗП, руб.

      12173678.4 11111347.8 Итого ФЗП, руб 12478020.36 12345942 Объем производства продукции, руб. 22511000 22241000 Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 0.988 (22241000 / 22511000). Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по ФЗП: ∆ФЗПабс = 12345942 — 12478020.36 = -132078.36 руб.

      ∆ФЗПотн = 12345942 — (304341.96 * 0.988 + 12173678.4) = -128428.04 руб. Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 8 руб.

      В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВ), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ). Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

      Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели: 1) ФЗП = ЧР · ГЗП 2) ФЗП = ЧР · Д · ДЗП 3) ФЗП = ЧР · Д · П · ЧЗП где ЧР — среднегодовая численность работников. Д — количество отработанных дней одним работником за год. П — средняя продолжительность рабочего дня.

      ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника.

      ДЗП — среднедневная зарплата одного работника. ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника.

      Расчет влияния факторов по поданным моделям можно произвести : ∆ФЗПчр = (ЧРф — ЧРпл ) · Дпл · Ппл · ЧЗПпл ∆ФЗПд = ЧРф · (Дф — Дпл) · Ппл · ЧЗПпл ∆ФЗПп = ЧРф · Дф · (Пф — Ппл) · ЧЗПпл ∆ФЗПчзп = ЧРф · Дф · Пф · (ЧЗПф — ЧЗПпл). Факторы План Факт Изменение Среднегодовая численность работников 132 134 2 Количество отработанных дней одним работником за год 252 254 2 Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 0 Среднегодовая зарплата одного работника 94530.46 92133.9 -2396.56 Среднедневная зарплата одного работника ( х 1000) 375120.86 362731.87 -12388.99 Среднечасовая зарплата одного работника 46890.11 45341.48 -1548.62 Изменение фонда оплаты труда произошло за счет: среднегодовой численность работников ∆ФЗПчр = 2 * 252 * 8 * 46890.11 = 189060914.55 руб.

      количества отработанных дней одним работником за год ∆ФЗПд = 134 * 2 * 8 * 46890.11 = 100532391.07 руб. средней продолжительности рабочего дня ∆ФЗПп = 134 * 254 * 0 * 46890.11 = 0 руб. среднечасовой зарплаты одного работника ∆ФЗПчзп = 134 * 254 * 8 * -1548.62 = -421671665.61 руб.

      Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0). Аналогичным образом рассчитывается индекс (Iгв): Iзп = ГЗП1 / ГЗП0 = 92133.9 / 94530.46 = 0.9746 Iгв = ГВ1 / ГВ0 = 165977.61 / 170537.88 = 0.9733 Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии производительности труда ниже темпы роста оплаты труда.

      Коэффициент опережения (Коп) равен Коп = Iгв / Iзп = 0.9733 / 0.9746 = 0.9986 Для определения суммы экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: Эфзп = ФЗПф · (Iзп — Iгв) Эфзп = 12345942 * (0.9746 — 0.9733) = 17138.9 руб.

      Таким образом, низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу фонда зарплаты в размере 4 руб.

      Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и др. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда Показатель Прошлый год Отчетный год: План Отчетный год: Факт Производство продукции на рубль зарплаты, руб. 1.8041 1.8015 -0.0026 Выручка на рубль зарплаты, руб.

      5.72 6.32 0.6033 Сумма балансовой прибыли на рубль зарплаты, руб.

      0.6799 0.328 -0.352 Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. 0.5071 0.203 -0.3041 Судя по данным таблицы предприятие не смогло добится повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда.

      На 1 руб. зарплаты в отчетном году произведено больше продукции получено меньше валовой и чистой прибыли что следует оценить отрицательно После этого установливаются факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы. Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель: ВП/ФЗП = ВП/Т · Т/ΣД · ΣД/ЧР · ЧР/ППП : ФЗП/ППП = ВП/ФЗП = ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП где ВП — выпуск продукции в текущих ценах ФЗП — фонд заработной платы персонала Т — количество часов, затраченных на производство продукции ΣД и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период ЧР – среднесписочная численность рабочих ЧВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим ПД – средняя продолжительность рабочего дня Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника. Факторы План Факт Отклонение Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Производство продукции на рубль заработной платы в плановом периоде ВП0/ ФЗП0= 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 = 9.79 Производство продукции на рубль заработной платы в отчетном периоде ВП1/ ФЗП1= 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / 92133.9 = 39.55 Изменение составило 29.76 (39.55 — 9.79) руб. В том числе за счет: Расчет Значение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 29.03 средней продолжительности рабочего дня, ПД 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / 94530.46 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / 94530.46 0.3081 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 4534.15 * 8 * 254 * -0.5993 / 94530.46 -0.5841 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / 94530.46 1.0027 Итого 29.76 Наибольшее влияние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. Выручка на рубль зарплаты, кроме перечисленных факторов, зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (УТ): В/ФЗП = УТ · Ч В · ПД · Д · Уд : ГЗП.

      Факторы План Факт Отклонение Соотношение реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Выручка на рубль зарплаты в отчетном году: В1 / ФЗП1 = 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100) = 138.84 Выручка на рубль зарплаты изменилась на 107.79 (138.84 — 31.05) В том числе за счет: Расчет Значение соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 3.32 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 101.91 средней продолжительности рабочего дня, ПД 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 3.51 * 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / (100 * 94530.46 1.0817 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 3.51 * 4534.15 * 802540-0.59930(94530.46 * 100) -2.05 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 3.51 * 4534.1508 * 254 * 39.550(1 / 92133.9 — 1 / 94530.46) / 100 3.52 Итого 0 107.79 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты, кроме названных факторов, зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке): П/ФЗП = Rрп · УТ · ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП Факторы План Факт Отклонение Рентабельность Rрп 0.1189 0.0519 -0.067 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 1143.66 4534.15 3390.49 средней продолжительности рабочего дня, ПД 8 8 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты в плановом году: П0 / ФЗП0 = 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) = 3.69 руб.

      Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты в отчетном году: П1 / ФЗП1 = 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100) = 7.2 руб. Изменение составило 7.2 — 3.69 = 3.51 руб. В том числе за счет изменения: Рентабельность Rрп -0.067 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) -2.08 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 0.0519 * 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0.1724 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      0.0519 * 3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 5.29 средней продолжительности рабочего дня, ПД 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100) 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 2040.150(94530.460100) 0.0561 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 0.0519 * 3.5104534.1508 * 2540-0.59930(94530.46 * 100) -0.1063 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 * (1 / 92133.9 — 1 / 94530.46) / 100 0.1825 Итого 0 3.51 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ При анализе размера чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп): ЧП/ФЗП = Дчп • Rрп · УТ · ЧВ · ПД · Д · Уд : ГЗП. Факторы План Факт Отклонение Доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли, Дчп 74.58 61.89 -12.68 Рентабельность Rрп 0.1189 0.0519 -0.067 Соотношение реализованной и произведенной продукции, УТ 3.17 3.51 0.3394 Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

      1143.66 4534.15 3390.49 Средняя продолжительность рабочего дня, ПД 8 8 0 Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 252 254 2 Удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 40.15 39.55 -0.5993 Среднегодовая зарплата одного работника, ГЗП 94530.46 92133.9 -2396.56 Размер чистой прибыли на рубль заработной платы в плановом году: ЧП0 / ФЗП0 = 74.58 * 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / (94530.46 * 100 * 100) = 2.75 Размер чистой прибыли на рубль заработной платы в отчетном году: ЧП1ФЗП1 = 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 / (92133.9 * 100 * 100) = 4.46 Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы составило 1.7041 (4.46 — 2.75) В том числе за счет изменения: доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли, Дчп -12.68 * 0.1189 * 3.17 * 1143.66 * 80252040.15 / 94530.46 -0.4681 рентабельность, Rрп 61.89 * -0.067 * 3.17 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 -1.2876 соотношения реализованной и произведенной продукции, УТ 61.8900.0519 * 0.3394 * 1143.66 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 0.1067 среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб. 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 3390.49 * 8 * 252 * 40.15 / 94530.46 3.27 средней продолжительности рабочего дня, ПД 61.8900.0519 * 3.51 * 4534.15 * 0 * 252 * 40.15094530.46 0 количества отработанных дней одним рабочим за анализируемый период, Д 61.8900.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 2 * 40.15 / 94530.46 0.0347 удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала, Уд 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * -0.5993 / 94530.46 -0.0658 среднегодовой зарплаты одного работника, ГЗП 61.89 * 0.0519 * 3.51 * 4534.15 * 8 * 254 * 39.55 * (1 / 92133.9 — 1094530.46) 0.113 Итого 0 1.7041 Наибольшее виляние на рост анализируемого показателя оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одним рабочим (ЧВ), руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+