Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Рсв за 2020 года инструкция

Рсв за 2020 года инструкция

РСВ за первое полугодие 2020 года. Особенности заполнения по льготным тарифам


Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2020 года:

  1. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
  2. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче
  3. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства
  4. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов. Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2020 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
  2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2020 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2020 г.

Но нет, РСВ за полугодие 2020 г. сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2020 г.

– к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

  1. 21 — для взносов по нулевым ставкам
  2. 20 — для взносов по ставке 15%

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб. и выплат, превышающих 12 130 руб.

В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

  1. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ
  2. по коду «НР» — для выплат до МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб. В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2020 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2020 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528, п.

5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»).

Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

  1. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии
  2. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
  3. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях
  4. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2020 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке.

Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2020 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2020 № БС-4-11/9607, от 29.05.2020 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб.
Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2020 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2020 № БС-4-11/9607, от 29.05.2020 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб.

— пособие по временной нетрудоспособности. Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ.

За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части. Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили.

С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2020 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2020 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек. Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2020 года составила 900 000 руб. Облагаемая база за полугодие 2020 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2020 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2020 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2020 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2020 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода.

В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».Автор Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

18 сентября Во II квартале компании из реестра малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей применяли нулевой тариф по взносам.

В преддверии отчётности за 9 месяцев у бухгалтеров возникают вопросы, нужно ли исключать из расчётов базу за II квартал, какие подразделы РСВ заполнять и как.

Разбираемся со взносами и приводим образцы заполнения расчёта.

Базу за II квартал нельзя исключать из расчётов. Дело в том, что база учитывается по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Это позволяет отследить момент, когда она превысит предельную величину. Сколько тарифов применяется в расчётном периоде, не имеет значения. Если речь идёт о субъекте МСП, то при исчислении взносов за 9 месяцев он может применять пониженный тариф (Федеральный закон ).
Если речь идёт о субъекте МСП, то при исчислении взносов за 9 месяцев он может применять пониженный тариф (Федеральный закон ).

Считать можно по формулам, которые предложила налоговая (письмо ФНС ). В третьем столбце мы показали, как эти формулы можно представить с учётом нулевых тарифов за II квартал. За какой период считаем страховые взносы Формула Как можно представить формулу с учётом нулевого тарифа за II квартал Июль База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца х 30 % + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–июнь База (за 3 месяца) х 30% + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 1 месяц х 30 % + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) — База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 1 месяц) х 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июнь Август База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев х 30 % + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–июль База (за 3 месяца) х 30 % + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 2 месяца х 30% + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 2 месяца) х 15% – страховые взносы, исчисленные за январь–июль Сентябрь База (за 3 месяца) х 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев х 30% + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–август База (за 3 месяца) х 30% + База (апрель-июнь) х 0 % + выплаты МРОТ за 3 месяца х 30 % + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – База (апрель–июнь) – выплаты МРОТ за 3 месяца) х 15 % – страховые взносы, исчисленные за январь–август Дано Предположим, с января по март работник получал по 40 000 рублей в месяц.

А с апреля по сентябрь ему платили только МРОТ плюс районный коэффициент, то есть всего по 13 949,50 рублей в месяц. Взносы на ОПС за июль (40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + 12 130 х 22 % + (175 798 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130) х 10 % — 26 400 — 0 = 26 400 + 0 + 2668,60 + 181,95 — 26 400 — 0 = 2 850,55 Взносы на ОПС за август (40 000 х 3) х 22% + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 2) х 22 % + (189 747,50 — 120 000 — 41 848,50 — 12 130 х 2) х 10 % – 26 400 — 0 — 2 850,55 = 2 850,55 Взносы на ОПС за сентябрь (40 000 х 3) х 22 % + (13 949,50 х 3) х 0 % + (12 130 х 3) х 22 % + (203 697 — 120 000 – 41 848,50 – 12 130 х 3) х 10 % – 26 400 — 0 — 5 701,10 = 2 850,55 В расчёт по страховым взносам нужно включить столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько тарифов применено в расчётном периоде. В персонифицированных сведениях должно быть соответствующее количество строк подраздела 3.2.1 (п.

5.4, 10.1 и 20.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС ). В приведенном примере с начала года применено три тарифа, в последние три месяца — два тарифа.

Также в расчёте должны выполняться контрольные соотношения (далее — КС). В частности, плательщикам, которые применяют пониженный тариф по 102-ФЗ, нужно проследить, что если в подразделе 3.2.1 указан код «МС», то в подразделе 3.2.1 с кодом «НР» значение в строке 150 должно быть равно МРОТ (КС 1.197, см. письма ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ и от 23.06.2020 № Таким образом, в разделе 3 должно быть заполнено два подраздела 3.2.1.

Первый — с кодом категории «НР», где база в строке 150 = 12 130 рублей: Второй подраздел 3.2.1 в разделе 3 заполняется с кодом категории «МС», база указывается в размере выплаты, превышающей МРОТ: В раздел 1 нужно включить по три приложения 1 и 2.

Первое — с кодом тарифа «01», где графа 1 заполнена с учётом сумм первого квартала, в графах 2-4 выплаты и база равные МРОТ.

Вот как его заполнить: Второе приложение — с кодом тарифа «20», с суммами за последние три месяца (июль–сентябрь) свыше МРОТ. Вот образец: Третье приложение — с кодом тарифа «21», где заполнена только графа 1.

В ней нужно указать суммы за апрель–июнь. Вот пример заполнения: Если организация не воспользуется правом на пониженный тариф по 102-ФЗ, то взносы с июля нужно начислить по основному тарифу, то есть без разделения базы на МРОТ и выше.

В этом случае в РСВ за 9 месяцев не нужно будет заполнять подраздел 3.2.1 с кодом МС в разделе 3, а в раздел 1 нужно включить по два приложения 1 и 2 — с кодами «01» и «21». Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам Загрузить ещё

Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  1. «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
  2. лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  3. сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  4. авторам произведений по договорам авторского заказа;

Сдают РСВ следующие работодатели:

  1. ИП;
  2. физлица без статуса ИП.
  3. организации;
  4. обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  5. главы КФХ;
  6. обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;

Нулевой РСВ сдают:

  1. единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  2. главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
  3. организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают. За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв.

Приказом ФНС России от 18.09.2019 № По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

В том числе:

  1. добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  2. внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).
  3. в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  4. удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним.

Но все их заполнять не нужно.

Обязательны для включения в расчет:

  1. подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  2. подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  3. приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  4. титульный лист;
  5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  6. Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1. Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:Раздел или приложение РСВКто и в каком случае заполняет Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 Включаются в состав РСВ главами КФХ Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1 Приложение 1.1. к Разделу 1 Приложения 5-8 к Разделу 1 Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года можно несколькими способами:

  1. На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  1. В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел.

    и более.

Если в 1 квартале 2020 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Напомним, что в 2020 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек. Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 год ? не позднее 30.04.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет.

РСВ за 1 квартал 2020 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020. Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв.

Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

  1. Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  2. Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  3. При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
  4. Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
  5. Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  6. При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  7. Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  8. В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.

Порядок заполнения титульного листа РСВСтрокаЧто указывают ИНН ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки КПП

  1. Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.
  2. у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки
  3. обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;

Номер корректировки Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».

Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) Расчетный (отчетный) период (код) Код периода, за который сдаетсе отчет.

Для РСВ за 1 квартал вносим код «21». Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ?

код «83». Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) Календарный год Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2020 года это «2020» Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдаете расчет По месту нахождения (код)

  1. частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  2. адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  3. физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  4. ИП проставляют код «120»;
  5. правопреемники российских компаний — «217»;
  6. КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  7. обособки иностранных компаний — «335»;
  8. российские организации — «214»;
  9. обособки российских компаний — «222»;
  10. международные организации — «350».
  11. КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения «Наименование организации, ОП…»

  1. ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту
  2. обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  3. Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  4. обособки иностранных компаний — наименование отделения;

Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности работодателя Номер контактного телефона Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».Например: «8 917 2002010» Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ.

Незаполненные страницы к расчету не прикладывают С приложением подтверждающих документов Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя.

В других случаях в этой строке ставят прочерки Достоверность и полноту….

  1. «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  2. «2» — если сдает представитель

ФИО полностью

  1. ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  2. если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя
  3. Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  4. если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;

Наименования документа…. Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020» Заполняется в отношении всех работников, которым в 1 квартале 2020 года вы производили выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.Порядок заполнения Раздела 3 РСВСтрокаЧто указывают 010 Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060).

При первичном заполнении РСВ данное поле не заполняют 020-070 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения 080 Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для других стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).

Если у работника нет гражданства, указывают код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность 090

  1. «1» — если сотрудник женщина;
  2. «2» — если сотрудник мужчина

100 Код документа, удостоверяющего личность:

  1. «10» — паспорт иностранного гражданина.
  2. «21» — паспорт;
  3. «07» — военный билет;

* Полный перечень кодов см. ниже 110 Паспортные данные сотрудника.

Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом) 120 Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3 130 Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу) 140 Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно 150 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2020 году) 160 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были) 170 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб.

(для ОПС) Блок 3.2.2 заполняют, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  1. 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
  2. 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в 1 квартале 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВСтрокаЧто указывают 001 Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения.

Коды, используемые при заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года, приведены ниже 010 Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 1 квартале 2020 года:

  1. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март)
  2. за 1 квартал;

020 Слева направо — количество сотрудников, которым выплачивался доход, облагаемый взносами на ОПС:

  1. за 1 квартал;
  2. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март).

021 Если в течение отчетного квартала доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, покажите их количество в графах этой строки. В 2020 году предельная база по взносам на ОПС — 1 292 000 руб.

030 Сумма выплат сотрудникам, облагаемая взносами на ОПС:

  1. нижняя левая графа — выплаты за январь;
  2. нижняя средняя графа — выплаты за февраль;
  3. верхняя левая графа — сумма выплат за 1 квартал 2020 года;
  4. нижняя правая графа — выплаты за март.

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества. 040 Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их отражают в графах этой строки в таком же порядке, как мы отразили взносы в стр. 030 045 По этой строке показывают суммы:

  1. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
  2. суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

050 База по взносам за 1 квартал и январь-март 2020 года.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045 051 База по взносам, превышающая предельный лимит 060 Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная по формуле: стр. 050 х тариф. Стр. 060 = стр. 061 + стр.

062 061 Сумма исчисленных за 1 квартал 2020 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб.

Рассчитывают по формуле: (050 — 051) х тариф 062 Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину. Рассчитывают по формуле: стр. 051 х на тариф Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС. Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий. В данном приложении производят расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1Поле, строкаЧто указывают Поле 001 Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ) Поле 002 «1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты).

Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта; «2» — если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС (зачетная система) Стр. 010 Общее количество застрахованных лиц в 1 квартале 2020 года и отдельно по каждому месяцу 1-го квартала.

Физлиц, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитывают.

Исполнителей по ГПД отражают здесь, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это зафиксировано в договоре Стр. 015 Общее количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страхвзносы (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр.

020 Сумма выплат в пользу сотрудников за 1 квартал 2020 года, и за каждый месяц отдельно. Данные вносят в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 Стр.

030 Выплаты, не подлежащие обложению взносами: госпособия, компенсации, единовременная матпомощь и прочие выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.

Стр. 040 Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2020 году, — 912 000 руб. Стр. 050 База для расчета взносов (стр.

020 — стр. 030 ­— стр. 040) Стр. 055 База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр.

060 Сумма исчисленных взносов по итогам 1 квартала и каждого месяца отдельно. Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов Стр. 070 Эту строку заполняют, только если используется зачетная система выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ.
001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ. Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч.

2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Стр. 080 Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему Стр.

090 Сумма взносов к уплате в бюджет или сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080. В строке «Признак» укажите:

  1. «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  2. «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты пособий:

  1. по уходу за ребенком;
  2. по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  3. при рождении ребенка;
  4. по временной нетрудоспособности;
  5. на погребение.
  6. за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  7. по беременности и родам;

По каждой выплате указывают:

  1. сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
  2. количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  3. количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);

В стр.

100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.Порядок заполнения Раздела 1 РСВСтрокаЧто указывают ОКТМО Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы 020 КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 используют КБК 18210202010061010160 030 Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года 031-033 Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

  1. стр. 031 — за январь 2020;
  2. стр. 032 — за февраль 2020;
  3. стр. 033 — за март 2020

040 КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года вносят код 18210202101081013160 050 Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников 051-053 Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС 060-073 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на ОПС под доптарифу.

Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр.

060-073) сколько использовалось КБК 080-093 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК 100 КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 110 Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период 111-113 Сумма взносов к уплате помесячно (за январь-март) 120 Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке 121-123 Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за январь, февраль, март В Разделе 1 заполняют либо блок стр.

110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами).

Одновременно эти блоки не могут быть заполнены. Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:НарушениеНаказаниеОснование Несвоевременная сдача РСВ

  1. за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
  2. если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  3. Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;

ст. 119 НК РФ Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб.

ст. 15.5 КоАП РФ Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут Письмо ФНС России Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб.

ст. 120 НК РФ Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день.

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т.

д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС ). Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты. По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  1. стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.
  2. стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.

  1. Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек. На 11 и более сотрудников РСВ сдается исключительно в электронной форме.
  2. Обязательны к заполнению всеми работодателями: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
  3. Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года РСВ оформляется на новом бланке.
  4. Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2020 года нужно сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Заполнение бланка РСВ в 2020 году

и , нанимающие персонал, среди прочих отчётных форм каждый квартал подают в налоговую службу Расчёт по страховым взносам.

Он появился относительно недавно, но его форма уже успела измениться. РСВ 2020 года подаётся на бланке, утверждённом ФНС приказом № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019.

Расскажем, как её заполнить и когда подать.Расчёт по страховым взносам в 2020 году нужно подавать не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Крайние даты такие:

  1. за 9 месяцев — 30 октября;
  2. за полугодие — 30 июля;
  3. за 1 квартал 2020 года — 30 апреля;
  4. РСВ за 2020 год нужно подать не позже 1 февраля 2021 (срок перенесён из-за выходного дня).

Расчёт по страховым взносам в 2020 году на бумажном носителе можно сдавать только тем работодателям, кто выплачивает доход не более 10 лицам.

Остальные обязаны отчитываться в электронной форме.Расчёт по страховым взносам 2020 года состоит из множества разделов, подразделов и приложений.

Однако минимальный состав расчёта — это титульный лист и Раздел 1. В таком виде подаётся нулевая форма РСВ, если деятельность не ведётся. Если РСВ содержит показатели, то кроме упомянутых листов нужно заполнить:

  1. Раздел 3.
  2. Раздел 1, Приложение 2;
  3. Раздел 1, Приложение 1, Подразделы 1.1 и 1.2;

Листов будет больше, если имеют место следующие обстоятельства:

  1. производились выплаты их бюджета — Приложение 4;
  2. выплачивались социальные пособия — Приложение 3;
  3. расчёт заполняется некоммерческой организацией — Приложение 6;
  4. уплачивались взносы на допобеспечение отдельных категорий работников (угольная промышленность, лётный состав) — Приложение 1.1;
  5. деятельность связана с анимационной продукцией — Приложение 7;
  6. производились выплаты учащимся, нанятым по ГПХ — Приложение 9;
  7. есть право на пониженные тарифы для IT-сферы — Приложение 5;
  8. уплачивались пенсионные отчисления по дополнительным тарифам — в этом случае заполняется Подраздел 1.3 Раздела 1;
  9. выплачивался доход иностранным гражданам, пребывающим в РФ временно — Приложение 8;
  10. документ заполняет глава крестьянско-фермерского хозяйства — Раздел 2 и Приложение 1 к нему.

Новая форма РСВ применяется с отчётности за 1 квартал 2020 года.

Но если нужно подать корректирующий РСВ за прошлые периоды, то заполняется форма из приказа 10.10.2016 № форма РСВ, которая подаётся с 2020 года, отличается от своей предшественницы немногим. Для примера заполним форму для организации с такими параметрами:

  1. количество работников — 1 (директор);
  2. зарплата — 60 000 рублей.
  3. название — ООО «Успех»;

По ссылке ниже вы можете скачать РСВ, заполненный за 1 квартал 2020 года.Далее распишем процесс формирования расчёта.

Листы заполняются в таком порядке: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1. Так заполнять удобнее из-за того, что раздел 1 содержит результаты, а другие листы — вводную информацию и расчёт.На первом листе отражается информация о плательщике и ИФНС:

  1. код периода — 21 (это 1 квартал, данные берутся из приложения № 3 к порядку заполнения расчёта);
  2. название компании;
  3. код ИФНС;
  4. телефон;
  5. пометка о том, что компания была реорганизована либо ликвидирована. Указывается код из Приложения 2 к Порядку, ИНН/КПП реорганизованного субъекта либо закрытого подразделения;
  6. код вида деятельности;
  7. код по месту учёта — 214 (означает организацию по месту её регистрации);
  8. ИНН/КПП (ИП заполняют только ИНН);
  9. номер корректировки, если РСВ в ИФНС подается повторно (для первичного расчёта 0);
  10. количество страниц расчёта, а также приложенных копий документов.

Далее нужно подтвердить полноту и правильность сведений.

Если РСВ 2020 года будет подписывать директор организации (или ИП), то ставится код 1.

Если подпись будет ставить доверенное лицо, указывается код 2, прописывается его ФИО и реквизиты доверенности.По каждому физическому лицу, работающему в организации или у ИП, необходимо заполнить отдельный лист раздела 3. В нём нужно указать:

  1. ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
  2. дату его рождения;
  3. пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
  4. код вида документа (Приложение № 6, код паспорта — 21), его номер и серию.
  5. гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);

Далее заполняется подраздел 3.2.1, где отражаются данные о выплаченных за три последних месяца суммах. Заполняется это подраздел так:

  1. 170 — сумма пенсионных взносов (тариф * база).
  2. 160 — в том числе по ГПХ;
  3. графа 140 — сумма выплаты;
  4. графа 150 — база по пенсионным взносам в рамках предельной величины дохода;
  5. графа 130 — код категории физлица из Приложения № 7;

Подраздел 3.2.2 заполняется только в том случае, если в периоде перечислялись пенсионные взносы по дополнительному тарифу.Здесь рассчитываются пенсионные и медицинские взносы.

В поле 001 нужно указать код плательщика из Приложения № 5. Если применяется стандартный тариф, ставится код 01.Далее идут подразделы 1.1 и 1.2, которые заполняются по одному принципу. В графах 1-4 информация отражается так: в графе 1 — всего за период, в графах 2-4 — за первый, второй и третий месяц периода соответственно.

По этим графам нужно разнести информацию:

  1. о числе тех из них, у которых превышена величина базы для начисления пенсионных взносов.
  2. о числе работников, выплаты которым облагаются взносами;
  3. о числе застрахованных;

Во второй части подразделов представлена такая информация:

  1. сумма, которая не облагается взносами;
  2. размер базы для расчёта взносов;
  3. общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
  4. сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).
  5. сумма расходов, принимаемая к вычету;

Это приложение разработано для расчёта страховых взносов на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.

  1. В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно.

    Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.

  2. В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
  3. Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.

Далее отражается такая информация (нарастающим итогом и по каждому месяцу):

  1. выплаты всем работникам общей суммой;
  2. сумма, с которой взносы не начисляются;
  3. сумма, превышающая предельную величину базы;
  4. сумма, выплаченная иностранным работникам;
  5. рассчитанная база для уплаты взносов;
  6. сумма взносов, рассчитанная как база, умноженная на тариф 2,9%.

В этом разделе подводится итог расчёта взносов на все виды страхования.

В строке 001 проставляется код плательщика — 1 или 2.

Выбор зависит от того, выплачивается ли доход физлицам. Строка 010 предназначена для ОКТМО.В следующих ниже блоках отражается информация по каждому виду взносов.

Для пенсионных отведены строки 020-033, для медицинских — 40-53, для социальных — 100-113. По каждому виду отражается КБК для уплаты, общая сумма взносов за период и помесячно.Итак, РСВ с 2020 года подаётся в новой форме. Её заполнение немного отличается от принятого ранее порядка, но внесённые изменения не столь существенны.

Важно помнить о том, что если в компании более 10 сотрудников, форму нужно направлять в электронном виде.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+