Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Расчет страховых взносов с зарплаты задачи

Расчет страховых взносов с зарплаты задачи

Расчет страховых взносов с зарплаты задачи

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач


Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Пенсионный фонд накоп. часть сч.69.2.2 ФФОМС сч. 69.3 Руководитель 25 929 751,94 51,86 4148,64 1555,74 1322,379 Бухгалтер 11 000 319,00 22,00 1760 660 561 Промежуточный итог 36 929 1070,94 73,86 5908,64 2215,74 1883,38 Рабочий 25 000 — — 4000 1500 1275 ИТОГО 61929 1070,94 73,86 9908,64 3715,74 3158,37 Проводки по начислению страховых взносов и отчислений на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников Поскольку расходы по страховым взносам и отчислениям на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников предприятие относит на себестоимость, отчисления с зарплат директора и бухгалтера будут отнесены в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», а отчисления с зарплаты рабочего на счет 20 «Основное производство». Страховые взносы с зарплат директора и бухгалтера ФСС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1070,94 руб.Важно Причем сумму НДФЛ, причитающуюся в российский бюджет, можно уменьшить на сумму налога, уплаченного в государстве, входящем в Евразийский экономический союз. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 232 Налогового кодекса РФ, статьи 20 Соглашения от 21 апреля 1995 г., статьи 23 Соглашения от 18 октября 1996 г., статьи 22 Соглашения от 24 октября 2011 г.

Пример, как рассчитать НДФЛ с доходов сотрудника – гражданина Республики Беларусь, работающего за рубежом в представительстве российской организации Во втором полугодии 2016 года российская организация открыла свое представительство на территории Республики Беларусь. С 5 августа 2016 года в представительстве работают два гражданина этой страны – А.С. Кондратьев и С.В. Новиков. Между Россией и Республикой Беларусь подписано Соглашение от 21 апреля 1995 г.

об устранении двойного обложения в отношении НДФЛ и других налогов. По общему правилу размер алиментов составляет 1/4 от суммы дохода на одного ребенка, 1/3 — на двоих детей, 1/2 — на троих и более детей. По решению суда размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.

Как рассчитать НДФЛ и вычеты по налогу на доходы физических лиц?

Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов.Внимание Расчет зарплаты бухгалтера Расчет заработной платы за отработанные дни — 11 рабочих дней: 20 000 х 11 / 20 = 11 000 руб.

Расчет начислений за неотработанные дни — 5 р/дней — больничный: Как мы уже знаем, законодательством определен лимит пособия по временной нетрудоспособности в 2013г.

в размере не более 1335,61 рублей в день.

Исходя из условия задачи, что среднемесячный заработок равен сумме оклада, среднедневной заработок бухгалтера будет равен Оклад / Число календарных дней в месяце (в январе 31) = 20 000 / 31 = 645,16 руб. (это не больше установленного лимита) По условию страховой стаж бухгалтера равен 6-ти годам, значит пособие по временной не трудоспособности (больничный) начисляется в размере 80% от среднедневного заработка.

Первые три для нахождения на больничном сотруднику оплачиваются работодателем, последующие дни — за счет Фонда Социального Страхования (ФСС).Например, по займам: Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

  1. Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
  2. Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

  1. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.
  2. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;

Пример бухгалтерских проводок по заработной плате Предположим, сотруднику Иванову К.

В. начислена заработная плата за сентябрь в размере 36 000 руб.ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб. Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

Как рассчитать страховые взносы с дохода — пример: Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П.https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3wСогласно ст.

8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ. Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ.Источник: http://redtailer.ru/raschet-zarabotnoj-platy-s-uchetom-ndfl-i-strahovyh-vznosov/Оплата листа нетрудоспособности не входят в базу для расчета, понижая сумму дохода для начисления взносов.

68 – 13 = 55 тыс. руб. Начислено взносов за январь:• в ПФР:55 000 * 22% = 12 100 руб.• в ФСС:55 000 * 2,9% = 1595 руб.• в ФСС (от несч.

сл.): 55 000 * 0,2% = 110 руб.• в ФФОМС:55 000 * 5,1% = 2805 руб.Всего начислено взносов за месяц — 16 610 руб. Продолжим пример: Зарплата этого сотрудника за 10 месяцев года составила 856 000 рублей.

Размер начисленных за это время взносов: • в ПФР:711 000 * 22% + (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 руб.• в ФСС:670 000 * 2,9% = 19 430 руб. • ФСС (от несч/сл.): 856 000 * 0,2% = 1712 руб.• ФФОМС:624 000 * 5,1% = 31 824 руб.Начислено за 10 месяцев — 241 286 руб.

Далее рассмотрим особенности расчетов с внебюджетными фондами предпринимателей и организаций, применяющих различные спецрежимы для упрощенного учета.

  1. 6 Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
  2. 1 Ставка для расчета НДФЛ
  3. 3 НДФЛ: сотрудник работает в представительстве российской организации
  4. 5 Выплаты, которые не облагаются взносами
  5. 4 Взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование
  6. 2 НДФЛ: налоговые вычеты

Трудовая деятельность граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, в России регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексами, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. При этом нормы Договора о Евразийском экономическом союзе имеют приоритет над нормами законодательства России (п.

4 ст. 15Конституции РФ). Поэтому для такой категории сотрудников действуют особые правила уплаты НДФЛ.

Также свой порядок установлен и для страховых взносов.За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце. Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Решение задачи по бухучету зарплаты Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета.

Как считать отпускные? Расчет отпускных осуществляется, исходя из среднего заработка работника за последние 12 месяцев. Для расчета среднедневного заработка, средний заработок сотрудника за месяц делится на 29,4 (среднее количество календарных дней в месяце).

Т.о. может быть рассчитан средний заработок работника за один календарный день, который в последствие умножается на количество календарных дней отпуска. Как рассчитать больничный? Для расчета пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать страховой стаж.Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/03/raschet-zarabotnoj-platy-s-uchetom-ndfl-i-strahovyh-vznosov/Также в налоговую базу включается стоимость предоставленных работникам материальных, социальных и иных благ. Плательщиком страховых взносов является предприятие, которое относит расходы по страховым взносам на себестоимость.

Ставки страховых взносов, действующие в 2013г. приведены в следующей таблице. Налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающим итогом с начала года Пенсионный фонд Фонд социального страхования ФСС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС Итого До 568000 руб.

22% 2,9% 5,1% 30% Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже.Сотрудник За отработанное время Больничный за счет работодателя (3 дня) Больничный за счет ФСС Отпускные НДФЛ Сумма — НДФЛ Алименты Сумма к выдаче Руководитель 4 500 21 429 3 189 22 740 5 685 17 055 Бухгалтер 11 000 1 548 1 032 1 011 12 569 12 569 Рабочий 25 000 3 250 21 750 21 750 Проводки по заработной плате Для того что бы сформировать проводки по начислению заработной платы, удержаниям и выплате зарплаты, вспомним что расходы по заработной плате директора и бухгалтера будут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы», а расходы на заработную плату рабочего будут учтены на счете 20 «Основное производство». Несколько одинаковых проводок объединим в одну.

Так, например, проводки по начислению зарплаты и отпускных директора, зарплаты бухгалтера и части его больничного за счет работодателя формируют одинаковые проводки.ВажноЗадача №1 За год были произведены выплаты в пользу физического лица: — заработная плата — 288 000 руб.

— премия — 9 000 руб. — командировочные расходы -15 000 руб. — единовременное вознаграждение за выслугу лет — 4500 руб.

— основной отпуск — 23 010 руб.

— дополнительный отпуск — 13 490 руб. — пособие по уходу за больным ребенком — 12 000 руб. — больничный лист — 6 860 руб.

Рассчитать суммы социальных страховых взносов, в том числе на страховую и накопительную части трудовой пенсии. Решение: В НБ для расчета социальных взносов не включаются: командировочные расходы (15 000 руб.), пособие по уходу за больным ребенком (12 000 руб.) и больничный лист (6 860 руб.). 1) 288 000+9 000+4 500+23 010+13 490 = 338 000 руб.

— налоговая база облагаемая налогом. 338 000 В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей. На предприятиях пособие по временной нетрудоспособности считается с копейками.

Расчет налога на доходы физических лиц — НДФЛ Расчет налога на доходы НДФЛ может быть представлена для этого случая такой формулой = (Начисленная заработная плата + больничный лист — налоговый вычет на первого ребенка — налоговый вычет на второго ребенка — налоговый вычет на третьего ребенка) * 13% = (11 000 + 2 580 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *0,13 =1 011 руб.Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С. ВниманиеВ. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж.

Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  • объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.

Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и узнаем порядок расчета страховых взносов для предприятий разных форм собственности. Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников?

Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные.

Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда. Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника.

Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или ИП удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ с ее работников.

Такова разница между налогами, которые уплачивают наемные работники и руководители предприятий.

Страховые взносы: что это такое? Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми, или социальными отчислениями. Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки.

Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий.Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др. Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. Сделаем одну проводку на общую сумму: 4 500 + 21 429 + 11 000 +1 548 = 38 477 руб.

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 38 477 руб.

Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 38 477 руб.

Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство» 25 000 руб.Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 25 000 руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) за счет ФСС Дт 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1 032 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 1 032 руб.

Начисление налога на доходы НДФЛ. Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму 3 189 + 1 011 + 3 250 = 7 450 руб. Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 7 450 руб.

Кт 68.1 «Расчеты по налогам и сборам / НДФЛ» 7 450 руб. Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов. Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования.

Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы уплачивают все – и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников.

Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т. е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи.

Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий.Источник: http://dtpstory.ru/raschet-strahovyh-vznosov-i-ndfl-primery-zadach/

В компании повременная система оплаты труда. Давайте выясним, каким должен быть расчет зарплаты.

Примеры помогут разобраться с нестандартными случаями, начислением НДФЛ и страховых взносов.Рассмотрим, как в трех различных ситуация сделать расчет зарплаты (примеры – ниже).Сотрудник, которому установлен месячный оклад, пришел в компанию в середине месяца.

Чтобы рассчитать зарплату, определите, сколько дней человек отработал. Если он не отработал норму, выдайте зарплату пропорционально отработанному времени.Пример 1 П.

Н. Михайлов устроился на работу в ООО «Мастер» 16 августа на должность механика. Его месячный оклад — 20 000 руб., работает Михайлов с понедельника по пятницу, выходные — суббота и воскресенье.

Давайте посчитаем, сколько ему причитается за август.Всего в этом месяце 23 рабочих дня, из которых сотрудник отработал 12 (23 – 11).

Зарплату Михайлова за этот месяц бухгалтер рассчитал так: 20 000 руб.

: 23 дн. × 12 дн. = 10 434,78 руб.Сотрудник “на окладе” в середине месяца перешел на другую должность.

В этой ситуации зарплату нужно посчитать, принимая во внимание продолжительность работы за старый и новый оклад.Пример 2 На 1 августа оклад специалиста отдела послепродажного обслуживания Иванова А.

И. составлял 25 000 руб. С 15 августа его перевели на должность ведущего специалиста и повысили зарплату до 30 000 руб.

в месяц.https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UIВ августе было 23 рабочих дня. Из них:

  1. на период с 1 по 14 августа приходились 10 рабочих дней;
  2. на период с 15 по 31 августа приходились 13 рабочих дней.

Бухгалтер рассчитал зарплату отдельно за каждый из этих периодов. За период с 1 по 14 августа (с учетом прежнего должностного оклада) Иванову бухгалтер начислил: 25 000 руб.

: 23 дн. × 10 дн. = 10 869,57 руб.За период с 15 по 31 августа (с учетом нового оклада) вышла сумма: 30 000 руб. : 23 дн. × 13 дн. = 16 956,52 руб.Общая зарплата Иванова за август составила: 10 869,57 руб. + 16 956,52 руб. = 27 826,09 руб.Сотрудник работает по сменному графику, ему установлена часовая тарифная ставка.

Его зарплата зависит от количества отработанных часов и нормы рабочего времени по графику.Пример 3 Водителю ООО «Мастер» Пирогову А. А. установлен суммированный учет рабочего времени.

Учетный период — месяц, часовая тарифная ставка составляет 180 руб. Норма на август равна 184 часам.

Однако с 18 по 25 августа Пирогов брал отпуск за свой счет. На этот период исходя из графика сотрудника пришлось 48 рабочих часов.

Значит, его норма на август составила 136 часов. Именно столько он и отработал.Заработную плату водителя бухгалтер посчитал так: 180 руб.

× 136 ч = 24 480 руб.Сумма аванса для каждого сотрудника зависит от заработка в период с 1-го по 15-е число включительно. А выдается аванс, как и окончательный расчет, в установленные в компании сроки.

Как аванс по зарплате определить, покажем на следующем примере.

Смотрите выше расчет зарплаты (примеры 1-3).Пример 4 ООО «Мастер» выдает зарплату каждые полмесяца. Деньги перечисляет на карты работников.

Срок для выплаты первой части — 20-го числа текущего месяца. В августе этот день приходится на выходной, поэтому бухгалтер перевел аванс 19 августаПоскольку Михайлов пришел в компанию 16 августа, аванс за этот месяц ему не полагается вообще.

Иванову перечислили 12 173,92 руб. — именно столько он заработал с 1 по 15 августа.

А Пирогову за этот период полагается 15 840 руб.

Удерживать с данных сумм аванса НДФЛ, а также начислять взносы не нужно.19 июля бухгалтер сделал следующую проводку на перечисление денег:ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 — 28 013,92 руб.

(12 173,92 + 15 840) — перечислен аванс на зарплатные карты работников (отдельной суммой по каждому сотруднику).Когда известна месячная зарплата работников, можно посчитать причитающиеся внебюджетным фондам страховые взносы.

А также НДФЛ, который предстоит удержать из зарплаты работника.Пример 5 Бухгалтер ООО «Мастер» начислил итоговую сумму зарплаты 31 августа. Общая зарплата трех сотрудников за август 2016 года составила 62 740,87 руб.
Взносы в фонды компания платит по общим ставкам.Суммы отчислений в фонды по этим работникам вышли следующие:

  1. в ФФОМС — 3199,78 руб. (62 740,87 руб. × 5,1%);
  2. в ПФР на страховую часть пенсии — 13 802,99 руб. (62 740,87 руб. × 22%);
  3. в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев — 188,22 руб. (62 740,87 руб. × 0,3%).
  4. в ФСС РФ — 1819,49 руб. (62 740,87 руб. × 2,9%);

31 августа бухгалтер сделал в учете следующие записи:ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 — 62 740,87 руб.

— начислена заработная плата;ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)» — 13 802,99 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (по страховым взносам)» — 1819,49 руб.

— начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по социальному страхованию (по страховым взносам)»

— 1819,49 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ;ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по социальному страхованию (по взносам на страхование от несчастных случаев)»

— 188,22 руб. — начислены взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев.31 августа бухгалтер посчитал и НДФЛ.

Все три сотрудника являются налоговыми резидентами РФ, вычеты по НДФЛ им не полагаются.

В итоге общая сумма этого налога составила 8156 руб. (62 740,87 руб. × 13%). Бухгалтер сделал в учете такую запись:ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 8156 руб.

— удержан НДФЛ из зарплаты работников.Сколько денег выдать на руки, определяют с учетом выданного ранее аванса и удержанного у работника НДФЛ. Самому работнику необходимо предоставить еще и расчетные листки. Форму расчетного листка вы можете разработать самостоятельно (образец – в конце статьи).Окончательный расчет за месяц работник должен получить не позже 15 числа следующего месяца или накануне, если 15-е оказалось выходным.

Иначе работнику причитается компенсация за задержку зарплаты, которая выросла вдвое в этом году.

Штрафы организации и директора также существенно увеличились.Пример 6 Согласно внутреннему Положению об оплате труда перечислить итоговую сумму зарплаты нужно 5-го числа следующего месяца (за минусом аванса). Зарплату за июль, а также НДФЛ с нее бухгалтер перевел 5 августа. Одновременно он выслал всем сотрудникам по электронной почте расчетные листки.Сумма к выплате за минусом НДФЛ и перечисленного ранее аванса по всем трем сотрудникам составила: 26 570,95 руб.

(62 740,87 – 8156 – 28 013,92).Перечисление оставшейся суммы заработной платы бухгалтер отразил проводкой:ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 — 26 570,95 руб.

— перечислена оставшаяся часть заработной платы (отдельной суммой по каждому сотруднику);ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 — 8156 руб. — перечислен НДФЛ (в составе общего платежа по организации).Взносы в фонды бухгалтер заплатил также 5 августа.Расчетный листок за август 2016 г.Организация: ООО «Мастер»Подразделение:Отдел послепродажного обслуживанияФ.И.О. Иванов Александр ИвановичТаб.

номер 200Должность:Ведущий специалистК выплате:ВидПериодДней/часовСумма, руб.ВидСумма, руб.1. Начислено2. УдержаноОкладавгуст 2016 г.10 дн.10 869,57НДФЛ (по ставке 13%)3617Окладавгуст 2016 г.13 дн.16 956,52…Всего начислено:27 826,09Всего удержано:36173.

Доходы в натуральной форме4. ВыплаченоЧерез кассу (банк):– перечислено в банк (19.08.2016)12 173,92– перечислено в банк (05.09.2016)12 035,17Всего натуральных доходов:–Всего выплат:24 209,09Долг за сотрудником на начало месяца–Долг за сотрудником на конец месяца–Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21765-qqqm10y16-primery-po-zarplate-raschety-i-provodkiПри этом надо учитывать новый МРОТ.В ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями – ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие.Рассчитаться с внебюджетными фондами в полном объеме необходимо до 31 декабря текущего года включительно.Теперь предприниматели могут не платить взносы в пенсионный и медицинский фонды за периоды, когда по объективным причинам не вели деятельность.Это касается, в частности, того времени, когда они проходили срочную службу в армии, уха-живали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или престарелым. Но такие периоды надо подтвердить документально.Начиная с 1 января 2014 г.Д 68.1 — К 51)Прибыль = 600 000 — 460 000 = 140 000 руб. (Д 90 — К 99)Налог на прибыль = 140 000 х 0,20 = 23 000 руб.

(Д 99 — К 68.2; Д 68.2 — К 51)Страховые взносы, всего = 195 000 х 0,3 = 58 500 руб. (Д 20 — К 69; Д 69 — К 51) Пример 4.3.Организация за расчетный период выплатила в 2010 г. своему работнику:1) заработную плату – 220 000 руб.;2) премиальные доплаты – 60 000 руб.3) командировочные расходы – 35 000 руб.;4) единовременное вознаграждение за выслугу лет – 20 000 руб.;5) отпускные – 18 000 руб.;6) пособие по уходу за больным ребенком – 12 000 руб.Определить суммы социальных страховых взносов, отразить их начисление в бухгалтерском учете.Решение:В НБ для расчета социальных взносов не включаются командировочные расходы (35 000 руб.) и пособие по уходу за больным ребенком (12 000 руб.).Налоговая база для расчета соц.Налоговый вычет на детей применяется, поскольку совокупный доход бухгалтера с начала года еще не превысил 280 000 руб.

Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей.

Сумма, которую получит сотрудник на руки после вычета налога, составит: (11 000 + 2 580) — 1 011 = 12 569 руб.

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже. Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений (не было больничных и отпускных), то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 000 руб. Расчет налога на доходы физических лиц НДФЛ: Поскольку по условию задачи детей у рабочего нет, то расчет НДФЛ будет следующим = (Начисленная заработная плата) * 13% = (25 000) *0,13 = 3 250 руб.Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.ВажноСтавки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале.

Расчет налога на доходы физических лиц НДФЛ: Поскольку по условию задачи детей у рабочего нет, то расчет НДФЛ будет следующим = (Начисленная заработная плата) * 13% = (25 000) *0,13 = 3 250 руб.Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.ВажноСтавки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале. В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб.

Тарифы на обязательное социальное страхование, % Тарифы Для лиц по 1966 г. рождения включительно Для лиц 1967 г.

рождения и моложе Страховая часть трудовой пенсии 22% 16% Накопительная часть трудовой пенсии 0% 6% Все сотрудники по условию моложе 1967 года рождения, поэтому всем начисляется и страховая и накопительная части.

Расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение (накопительная и страховая части пенсии) представлены в следующей таблице: Сотрудник Налогооблагаемая база, руб. Страховая часть ставка, % Страховая часть сумма налога, руб. Накопительная часть ставка, % Накопительная часть сумма налога, руб.Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб.

ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб. Кт 69.1.2

«Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

73,86 руб.ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб. Кт 69.2.1

«Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)»

5908,64 руб.

ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб. Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб.

Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.

No related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (3 610)
  2. (3 655)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (3 655)
  2. (3 610)

ПопулярноеКонтактыг. Москва 2-й Угрешский проезд д.

7+7(495)640-30-50 © Copyright 2021, Юриспруденция. Все права защищены.

Расчет по страховым взносам, раздел 3

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо обратить особое внимание на раздел 3. Он предназначен для отражения персональных данных по каждому сотруднику, застрахованному в системе пенсионного страхования.

Содержание статьи: В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры. Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала.

Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3.

В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты. Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на каждого из сотрудников в следующих случаях:

  1. даже если в организации всего один работник — директор, который является и учредителем — раздел заполнять нужно.
  2. работница находится в декретном отпуске (в этом случае не нужно формировать подраздел 3.2, поскольку с пособий не рассчитываются страховые взносы);
  3. с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор;
  4. сотрудник находится в отпуске без сохранения заработной платы;

Внимание! Если работодатель сдаст в ИФНС расчет по страховым взносам без заполненного раздела 3, налоговики его не примут.

Будет считаться, что документ сформирован не полностью, то есть не соответствует нормам законодательства. Если вы используете сервис , то уведомление вы получите в сервисе на указанную ранее учетную запись получателя документов. Правила заполнения РСВ и, соответственно, раздела 3 регламентированы Приказом ФНС России от 18.09.2019 г.

№ При заполнении раздела 3 необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  1. в поле корректировки нужно ставить «0», если отчет подается впервые, «1» и т.д., если сдается уточненная информация;
  2. в разделе нужно обязательно отразить персональные данные сотрудника — при их отсутствии РСВ не будет принят;
  3. лист раздела нужно заполнять на каждого сотрудника, застрахованного в системе пенсионного страхования;
  4. подраздел 3.2.2 заполняется в случае, если работник трудится во вредных или опасных условиях труда, в связи с чем работодатель начисляет взносы по дополнительному тарифу.
  5. подраздел 3.2.1 заполняется в случае, если есть начисления по зарплате и страховым взносам;

Совет!

Если нужно передать нулевой РСВ, то в графах с суммовыми показателями проставляются «0». Для заполнения раздела 3 в 1С необходимо создать новый РСВ:

  1. нажать на кнопку «Создать».
  2. зайти во вкладку «Отчеты»;
  3. выбрать «Расчет по страховым взносам»;

После того как документ будет создан, его необходимо заполнить — сделать это можно автоматически без ручного подбора сотрудников.

Документ формируется на основании ранее произведенных действий — начисления заработной платы и расчета страховых взносов.

Когда отчет будет сформирован, нужно тщательно перепроверить информацию из раздела 3 по все сотрудникам:

  1. корректно ли отображена информация по коду застрахованного лица, суммам зарплаты и страховых взносов;
  2. правильно ли указаны паспортные данные и иная персональная информация;
  3. нужно ли отражать сведения о взносах по доптарифам, если сотрудник работает во вредных или опасных условиях труда.

Важно! Даже если у сотрудника за три месяца отчетного квартала нет начислений, с которых рассчитываются страховые взносы, но с ним заключены трудовые отношения, на него нужно в обязательном порядке формировать лист раздела 3.

В 1С имеется возможность сформировать и распечатать реестр, в котором будут собраны сведения по всем сотрудникам, включенным в раздел 3 расчета по страховым взносам. Кроме того, нужно учитывать, что раздел 3 РСВ может формироваться некорректно, если у сотрудника нет начислений, например, если он находился в неоплачиваемом отпуске.
Кроме того, нужно учитывать, что раздел 3 РСВ может формироваться некорректно, если у сотрудника нет начислений, например, если он находился в неоплачиваемом отпуске.

В этом случае рекомендуется в подразделе 3.2.1 в суммовых графах поставить «0» — программа корректно сформирует раздел 3, и расчет можно будет отправить на проверку в ИФНС. Если у вас есть сложности с формированием отчетности, то вы можете воспользоваться нашей .

При наличии договора консультации осуществляются бесплатно.

Звоните. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать звонок

Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача из практикума «ПМ 03.

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов) Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц. С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.

По состоянию на 30 сентября 2013 г.

сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев):

  1. в ФСС РФ – 11 600 руб.,
  2. в ПФР – 104 000 руб.,
  3. в ФФОМС РФ – 20 400 руб.

Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года.

  1. В ходе инвентаризации основных средств было установлено, что организация неправомерно оприходовала на свой баланс станок стоимостью 200 000 руб.,.
  2. Задача из практикума «ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов) Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц. С.
  3. При аудиторской проверке кассовых операций ОАО «Прогресс», проводившейся в январе после отчётного года, в кассовой книге обнаружены документы, не.
  4. Составить бухгалтерские проводки для следующих операций: 1. Реализованы детали покупателям, в том числе НДС. 2. Списана себестоимость произведенных деталей. 3. Отражен.
  5. В апреле 2011 г. ООО «А» принимает решение и реализует объект основных средств в связи с невозможностью его производственного использования в.

Решение задачи: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года составляла 568 000 руб. Согласно условию, с января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 руб., т.е. по состоянию на сентябрь предельная величина достигнута не была.

Следовательно, применяются обычные ставки по взносам. Ставки страховых взносов, действовавшие в 2013 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+