Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Отпускные в 2021 году с учетом последних изменений и 6ндфл

Отпускные в 2021 году с учетом последних изменений и 6ндфл

Отпускные в 2021 году с учетом последних изменений и 6ндфл

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ


При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные . Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены. В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Раздел 1

  1. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  2. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  3. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 110 — дата выплаты отпускных
  2. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  3. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  4. строка 100 — дата выплаты отпускных
  5. строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от . Отпускные выплачены:

  1. 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  2. 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  1. строка 070 — 7 150
  2. строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  3. строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)

Раздел 2

  1. строка 130 — 30 000
  2. строка 100 — 20.01.2017
  3. строка 100 — 20.03.2017
  4. строка 140 — 3 900
  5. строка 110 — 20.01.2017
  6. строка 120 — 31.03.2017
  7. строка 140 — 3 250
  8. строка 130 — 25 000
  9. строка 120 — 31.01.2017
  10. строка 110 — 20.03.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. .
  2. .
  3. .

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных.

Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года Раздел 1

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 020 — 30 000
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2

  1. строка 140 — 3 900
  2. строка 130 — 30 000
  3. строка 110 — 04.04.2017
  4. строка 120 — 30.04.2017
  5. строка 100 — 04.04.2017

В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 040 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 110 — 30.12.2016
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 120 — 09.01.2017
  4. строка 100 — 30.12.2016
  5. строка 130 — 30 000

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (). 24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

Раздел 1

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000

Раздел 2

  1. строка 140 — 3 900
  2. строка 120 — 31.03.2017
  3. строка 110 — 24.03.2017
  4. строка 130 — 30 000
  5. строка 100 — 24.03.2017

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 48 484 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Астахова Е.

Ю. Запись вебинара

Отчетность за 3 квартал 2021 года – с загвоздками: что вам надо знать про РСВ и 6-НДФЛ

По итогам 3 квартала 2021 компании и ИП, у которых были выплаты любым физлицам, должны представить в налоговую расчет 6-НДФЛ. РСВ за 3 квартал 2021 сдают, даже если выплаты работникам не начислялись.

Так как время уже поджимает, а вопросы сыпятся, осветим основные трудности. Сроки отчетности за 9 месяцев не переносились, как в первую волну пандемии. Но коранавирус все-таки внес заметные коррективы в порядок заполнения отчетности за 9 месяцев.РСВ за 3 квартал 2021 надо сдать до 30 октября 2021 включительно.

Со II квартала малому бизнесу снизили страховые взносы, а особо пострадавшим за этот квартал взносы обнулили. Многие работодатели в РСВ за полугодие взносы исчисляли по двум тарифам.

А теперь в расчете по страховым взносам за 9 месяцев тарифов может быть вообще три: 0%, 15% и 30%.

Речь идет о компаниях и ИП, которым взносы обнулили. Тариф 0% для субъектов МСП, особо пострадавших от коронавируса, был установлен только на II квартал.

Но, как вы помните, с 1 апреля 2021 для субъектов МСП по любым видам деятельности установили пониженный тариф 15%. Главное, чтобы сведения об организации или ИП содержались в едином реестре субъектов МСП с сайта ФНС. Про заполнение РСВ есть экспресс-семинар .

Пониженный тариф применялся только к начисленной сумме выплат работнику за месяц, превышающей МРОТ.

А к сумме выплат за месяц, не превышающей 12 130 рублей, шел общий тариф 30%. Поэтому в июле, августе и сентябре субъекты малого и среднего бизнеса применяли тариф 15% к выплатам, которые за месяц превышали 12 130 руб. Порядок заполнения РСВ за 3 квартал зависит от того, сколько тарифов применяет организация и ИП.С начала года работодатель применял только тариф 30%.

В РСВ за 9 месяцев заполните по одному подразделу 1.1 и 1.2 приложения 1 и одно приложение 2 с кодом тарифа плательщика «01» (строка 001 в приложениях 1 и 2). В разделе 3 по всем работникам отразите выплаты за июль, август, сентябрь только в одном подразделе 3.2.1 и укажите соответствующий код застрахованного лица.В I квартале работодатель применял тариф 30%, во II и III кварталах — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070–090, они заполняются по работодателю в целом) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2): • с кодом «01» по общему тарифу. Сюда должны попасть выплаты физлицам за I квартал, а также за II и III кварталы, но только в суммах, не превышающих или равных МРОТ за каждый месяц; • с кодом «20» по тарифу 15%.

Здесь надо отразить выплаты физлицам за II и III кварталы только в суммах, превышающих федеральный МРОТ за каждый месяц.В I квартале применялся тариф 30%, во II квартале — 0%, в III квартале — 15%. В РСВ за 9 месяцев включите три подраздела 1.1, три подраздела 1.2 приложения 1 и три приложения 2 (за исключением строк 070–090) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2): • с кодом «01» по общему тарифу.

В этих приложениях 1 и 2 должны быть количество физлиц и выплаты им за I квартал, а также выплаты за III квартал в суммах, не превышающих или равных МРОТ (12 130 руб. и менее) за каждый месяц, и соответствующее количество физлиц; • с кодом «21» по нулевому тарифу. В приложениях 1 и 2 повторяются те же самые данные (количество застрахованных лиц, выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, база по взносам, сумма взносов), которые были во II квартале.
В приложениях 1 и 2 повторяются те же самые данные (количество застрахованных лиц, выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, база по взносам, сумма взносов), которые были во II квартале. При этом в графах

«в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода»

проставьте нули, поскольку по тарифу 0% в июле, августе и сентябре взносы не исчисляли; • с кодом «20» по тарифу 15%.

Это выплаты за III квартал, превышающие МРОТ и соответствующее им количество физлиц.Разделы 3 по физлицам за 9 месяцев в ситуациях 2 и 3 надо заполнить одинаково: • по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь не превышают МРОТ — только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица по работникам-россиянам «НР», поскольку применяли только один тариф взносов на ОПС 22%; • по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь превышают МРОТ, — два подраздела 3.2.1: — один — с кодом застрахованного лица «НР» (по работникам-россиянам) и выплатами в пределах 12 130 руб. в месяц; — другой — с кодом «МС» и выплатами сверх МРОТ в месяц.

Если выплаты работникам в III квартале вы не начисляли, РСВ все равно надо сдать. Отразите те же данные, которые были в расчете за полугодие, за исключением раздела 3, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 в строках 120–210 проставьте прочерки.

А вот вновь созданные в III квартале компании и ИП, которые наняли работников, но зарплату им не начисляли, обязаны сдать в ИФНС нулевой РСВ в урезанном составе: ти-тульный лист, раздел 1 (без приложений), в котором в строке 001 нужно указать код «2», а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в III квартале (в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 проставьте прочерки). За непредставление нулевого расчета штрафуют на 1000 руб., и блокируют банковские счета.

В порядке заполнения 6-НДФЛ таких сложностей нет.

Форма отчета не менялась: бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 N А срок сдачи сдвинулся не из-за пандемии, а потому что выпал на выходной и перескочил на ближайший рабочий день.6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

надо сдать до 2 ноября 2021 включительно.

Про 6-НДФЛ и другие отчетности по налогам есть . Однако 6-НДФЛ замешан в другой истории.

Как вы знаете, ФНС рьяно ищет серые зарплаты. И недавно стало известно: налоговики сравнивают число работников, указанных в 6-НДФЛ за полугодие с количеством выданных пропусков на период апрель-май, когда действовал режим изоляции. Множество организаций получило требование пояснить расхождения, если пропусков было оформлено больше, чем работодатель отразил в отчете.

Конечно, в 3 квартале режим ограничений уже все сняли, и таких требований быть не должно, но это лишь значит, что из налоговой придут какие-нибудь другие запросы по отчету.

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП. . Сейчас на нее 50 % скидка. Только еще пару дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно.

Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров.

Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ: Пост написан компанией Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

6-НДФЛ за 2 квартал 2021

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 14 июля 2021 г.

В конце июля 2021 г. в ИФНС нужно сдать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. и 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. Посмотрим, не изменилась ли форма расчета, а также как заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.

с учетом коронавирусных переносов сроков в 2021 г. 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. сдается по той же форме, которая применялась в 1 квартале 2021 г. Она утверждена . Каких-либо изменений в нее в последнее время не вносилось.

Скачать бланк расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 можно . Правительство РФ продлило сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. из-за коронавирусного карантина вплоть до 30 июля 2021 г.

включительно (). А вот расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. сдается в общие сроки – не позднее 31.07.2021 ().

Как заполнить 6-НДЖФЛ за 2 квартал 2021 г.?

утвержден Приказом ФНС от 14.10.2015 N В поле «Период представления (код)» титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.

надо указать код 31. Затруднения при заполнении за 2 квартал 2021 вызывает перенос сроков уплаты налогов из-за коронавируса.

Так вот ФНС дала следующие разъяснения ():

  1. если организация / ИП относится к тем, на кого не распространялся режим нерабочих дней, то по строке 120 «Срок перечисления налога» раздела 2 они указывают стандартные сроки перечисления НДФЛ, установленные НК. К примеру, для них дата уплаты НДФЛ, удержанного с апрельских отпускных и больничных – 30.04.2021.
  2. если организация / ИП не работала в президентские нерабочие дни, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. заполняется с учетом переноса сроков уплаты удержанного налога. В частности, если срок уплаты НДФЛ попал на период с 30 марта по 8 мая включительно, то он переносится на 12 мая. Например, срок перечисления налога (строка 120) для апрельских отпускных и больничных – 12.05.2021 ();

Зарплата за март, которая фактически была выплачена в апреле 2021 г., отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. То есть в разделе 2 отражаются ():

  1. по строке 120 – 12.05.2021.
  2. по строке 100 – 31.03.2020;
  3. по строке 110 – реальная дата удержания налога в апреле;

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.

можно найти . — Вам могут быть полезны следующие материалы: — ; — — Если у организации не было никаких выплат работникам в течение января — июня 2021 г., то сдавать нулевой 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.

не надо. Ведь организация не выступала в качестве налогового агента по НДФЛ.

А вот если выплат работникам (иным физлицам) не было во 2 квартале 2021 г., но они были в 1 квартале 2021 г., то расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 все равно придется подать.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. будут те же данные, что и в расчете за 1 квартал. А раздел 2 может быть нулевым.

Или же в нем будут заполнены данные о выплаченной в апреле 2021 г. зарплате за март, если она выплачивалась уже в апреле.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Разъяснено, как заполнять 6‑НДФЛ в связи периодом нерабочих дней

22 мая 22 мая 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Из-за периода нерабочих и праздничных дней срок перечисления НДФЛ с отпускных и зарплаты за март был перенесен на 12 мая.

В связи с этим операции по выплате отпускных и зарплаты нужно отразить как в расчете 6-НДФЛ за I квартал, так и в расчете за полугодие 2021 года. Подробности — в письме ФНС . Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.
Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Какую дату нужно указывать в строке 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в случае, если день уплаты НДФЛ попадает на нерабочий день?

Отвечая на этот вопрос, авторы письма сослались на пункт 7 статьи НК РФ. Эта норма гласит: в случаях, когда последний день срока выпадает на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Соответственно, если день перечисления налога попадает на нерабочий или выходной день, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день.

Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ , , от 28.04.20 № 294), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными.

В связи с этим срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2021 года, был перенесен на 12 мая.

Для наглядности авторы письма привели пример заполнения расчета 6-НДФЛ. Суммы оплаты отпуска за март 2021 год, выплаченные работникам организации в марте 2021 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года. При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных нужно отразить следующим образом:

  1. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  3. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;

Заработная плата за март 2021 года, выплаченная 10 апреля, также подлежит отражению в разделе 1 расчета за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года.

При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату зарплаты нужно отразить следующим образом:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2020;
  2. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  3. по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.04.2020;
  4. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;

50 885 50 885 50 885 50 885Популярное за неделю12 02119 7518 017223 02286 864

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала. Заполнение 6-НДФЛ (утв.

приказом ) производится на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п.

1 ст. 230 НК РФ). Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать:

  1. вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами видов доходов (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  2. даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
  3. статус налогоплательщика;
  4. суммы дохода и даты их выплаты;
  5. сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;

Форма 6-НДФЛ содержит два раздела:

  1. раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
  2. раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;

Далее подробнее остановимся на порядке заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ. Исходя в том числе из положений главы 23 Налогового кодекса дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата (срок) перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждую из которых определяют на основании отдельных норм указанной главы (ст. 223, пп. 4, 6 ст. 226, пп. 7, 9 ст.

226.1 НК РФ; письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 24.11.2015 № Отметим, что в расчете 6-НДФЛ не предусмотрено указание кодов видов доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщикам.

Вместе с тем от вида выплачиваемого налогоплательщику дохода, в обязательном порядке отражаемого в регистрах налогового учета (с кодом 2012 для сумм отпускных выплат и с кодом 2000 для доходов в виде оплаты труда), зависит порядок определения вышеуказанных дат, который, в свою очередь, влияет на корректность заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ. В общих случаях:

  1. дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  2. удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  3. перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст.

106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост.

Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11; письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790). Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.Важно!

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ. Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п.
Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п.

6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

ПРИМЕР Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом:

  1. по строке 110 — 27.06.2016;
  2. по строке 100 указывают дату 27.06.2016;
  3. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 120 — 30.06.2016;

Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст. 139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.

ПРИМЕР (продолжение) После окончания календарного месяца в связи с пересчетом среднего заработка работнику в ближайший день выплаты зарплаты (08.07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных. Так как эта выплата фактически произведена уже в июле 2016 г., то отражать ее нужно будет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

(на 30 сентября) следующим образом:

  1. по строке 100 указывают дату 08.07.2016;
  2. по строке 110 — 08.07.2016;
  3. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

Положением об оплате труда организации может быть предусмотрена единовременная выплата к ежегодному отпуску.

Данная выплата не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ. Статья 129 Трудового кодекса определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника). В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение (п.

2 ст. 223 НК РФ), согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). При этом под доходом в виде оплаты труда понимается непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности (письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383).

В связи с этим дата фактического получения дохода в виде стимулирующей выплаты должна определяться как день выплаты этого дохода (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Указанная позиция подтверждена Минфином России (письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028).

Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000

«Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»

. Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, нет.

По мнению автора, рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800. В связи с тем, что положениями главы 23 Налогового кодекса установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 2 формы 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражают следующие даты:

  1. по строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  2. по строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» — ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  3. по строке 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» указывают день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Важно!

Не надо путать фактическую дату уплаты и срок уплаты НДФЛ.

Исходя из положений абзаца второго пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные).

Источник: журнал :

  1. , эксперт службы Правового консалтинга

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Разъяснено, как в 6‑НДФЛ отразить отпускные и больничные, выплаченные в марте 2021 года

5 июня 5 июня 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет В марте организация выплатила отпускные и пособие по временной нетрудоспособности.

В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за I квартал 2021 года или за полугодие? Ответ на этот вопрос зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет.

Подробности — в письме ФНС . Напомним, что дата фактического получения доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов (подп.

1 п. 1 ст. НК РФ). НДФЛ с больничного и отпускных удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 4, п. 6 ст. НК РФ). Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ , и ), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными.

В связи с этим срок перечисления налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2021 года, был перенесен на 12 мая (п.

7 ст. НК РФ). При этом авторы письма обращают внимание: заплатить НДФЛ с учетом продления срока могли только те налоговые агенты, для которых дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими.

Остальные организации и ИП (которые продолжали работать в обычном режиме) должны были перевести налог в бюджет в установленные сроки. Согласно упомянутым выше указам Президента, в период нерабочих дней продолжали трудиться непрерывно действующие предприятия; медицинские организации и аптеки; организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; организации, выполняющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функции (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.

Согласно упомянутым выше указам Президента, в период нерабочих дней продолжали трудиться непрерывно действующие предприятия; медицинские организации и аптеки; организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; организации, выполняющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функции (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ. Подробнее см. «» Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Таким образом, если на налогового агента распространялся режим нерабочих дней, то при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года он должен включить отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, только в раздел 1.

Сумму удержанного и перечисленного НДФЛ необходимо отразить в разделе 2 расчета за полугодие.

При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  1. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  2. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  4. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;

Если же организация на основании упомянутых указов Президента могла работать в обычном режиме, то отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, необходимо отразить в расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

При заполнении раздела 2 расчета за I квартал выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  1. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  2. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 31.03.2020;
  3. по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  4. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;

Ранее по теме: 12 269 12 269 12 269 12 269Популярное за неделю12 0318 02919 753223 02486 864

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

21.07.2021 подписывайтесь на наш канал

Рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала, в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.3.0).

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск.

Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату.

Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис.

1). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем. Если в программе не ведется автоматический расчет отпускных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты.

Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

  1. Отпускные начислены в марте 2021 года, а выплачены в апреле 2021 года
  2. Отпускные выплачены в марте 2021 года

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2021 № 206, от 02.04.2021 № 239 и от 28.04.2021 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим.

При этом некоторые организации продолжали свою деятельность. Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2021 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2021 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность.

Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис.

5). В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Отпускные начислены в марте 2021 года, а выплачены в апреле 2021 года – 06.04.2021. Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис.

1). Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 06.04.2021. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата документа на выплату.

Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата. Рис. 1 Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 30.04.2021. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года (рис.

2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты. Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года.

Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 12.05.2021 (рис. 2). Рис. 2 Отпускные выплачены в марте 2021 года – 16.03.2021.

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 31.03.2021. Рис. 3 Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года (рис.

Рис. 3 Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года (рис.

4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2021 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2021.

Рис. 4 Рис. 5 в других программах «1С»: Источник: . Темы: , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»?

Да, давно перешли. Нет, планируем в 2021 году. Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП.

Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё!

18 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 5 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 11 ноября 2021 года (среда, все желающие, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Особенности заполнения 6-НДФЛ с учетом нерабочих дней

В 2021 году из-за пандемии коронавирусной инфекции срок сдачи отчета 6-НДФЛ за I квартал был перенесен на 30 июля. Таким образом, у бухгалтеров возникла необходимость сдачи в июле сразу двух отчетов 6-НДФЛ: за I и II квартал 2021 года.

Как правильно отразить сведения в отчете, как повлияли продолжительные нерабочие дни на порядок заполнения и по каким правилам отчет будут принимать инспекторы, рассмотрим в данной статье.

Читайте также: «». Содержание После слов Владимира Путина в своем видеообращении к населению, были объявлены нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, а также 6, 7 и 8 мая. Многие предприятия действительно прекратили свою деятельность на время карантина, однако, обязанность по выплате заработной платы на этот период за ними сохранялась.

Если происходило перечисление заработной платы, то и возникала необходимость в удержании подоходного налога и перечислении его в бюджет.

Информацию по строкам 100 и 110 необходимо заполнить в соответствии с действующими правилами. А информация о сроках перечисления налога по строке 120 зависит непосредственно оттого, имелся ли у предприятия допуск на осуществление деятельности во время карантина. Рассмотрим возможные примеры.

В таком случае бухгалтера заполняют форму 6-НДФЛ в обычном порядке.

Информацию по строке 120 нужно указывать в соответствии с существующими правилами:

  1. срок перечисления НДФЛ для больничных и отпускных – последний день месяца, в котором происходила выплата
  2. для остальных выплат – это следующий день после осуществления выплаты

Разрешение на возобновление работы могли дать власти региона, которых позже наделили такими полномочиями.

В этом случае порядок заполнения 6-НДФЛ немного меняется. Возможность перечисления НДФЛ в бюджет появляется после того как была разрешена работа предприятия, а значит именно эту дату укажите по строке 120.

Разберем пример. Региональные власти дали разрешение на осуществление деятельности ОАО «Лучик» с 20 апреля.

Бухгалтерией была произведена выплата работникам и удержан соответствующий НДФЛ. Перечисление в бюджет должно быть совершено в течение первого рабочего дня, то есть 20 апреля.

Пример заполнения представлен ниже. В таком случае существует другой вариант заполнения отчета 6-НДФЛ.

С заработной платы, перечисленной работникам в период с 30 марта по 8 мая, подоходный налог подлежит перечислению в бюджет 12 мая текущего года.

Если в мае имели место больничные или отпускные, то для них срок перечисления устанавливается в обычном порядке, то есть до 1 июня. ОАО «Цветик» приостанавливало свою деятельность с 30 марта по 8 мая.

Заработная плата сотрудникам выплачивалась в установленный договорами срок. Таким образом строки 100, 110 и 120 раздела при заполнении информации о совершенных выплатах будут выглядеть так: В этом случае организациям при заполнении отчета необходимо ориентироваться на порядок, приведенный в пункте 3 данной статьи.

Поскольку региональные власти не могут оказать влияние на порядок предоставления формы 6-НДФЛ, в этом случае учитываются только Указы Президента. Соответственно по строке 120 нужно поставить дату 12 мая.

Все последующие выплаты отражаются в отчете по общепринятым правилам.

Магазин ООО «Рассвет» не работал вплоть до 8 мая, после чего региональными властями было принято решение о продлении нерабочих дней до 20 мая.

Выплата заработной платы производилась своевременно. Перечисление подоходного налога должно произойти 12 мая.

Пример отражения информации в отчете: Налоговые органы обращают пристальное внимание на выполнение этих требований при сдаче отчета.

Будет проверяться действительно ли организация имела право на осуществление деятельности в указанные дни, и как дата указана по 120 строке. Если предприятие не осуществляло свою деятельность на протяжении всего периода ограничений, но по 120 строке указала дату с 30 марта по 8 мая, то максимальное наказание какое может применить налоговая инспекция — это штраф в 500 рублей.

Поскольку в этом случае не произошло занижение или завышение суммы налога. Если же организации, напротив, разрешили осуществлять свою деятельность, но срок уплаты налога в отчете был указан 12 мая, то это грозит более серьезными санкциями. Так налоговая вправе назначить штраф и пеню за каждый день просрочки.

Летом Президентом было принято решение об объявлении двух дополнительных нерабочих дней 24 июня и 1 июля. В первый происходил парад, посвященный Дню Победы, второй выделялся для голосования по поправкам в Конституцию. Если организацией производились выплаты непосредственно 23 и (или) 30 июня, то по установленным правилам налог должен быть перечислен на следующий день.

Однако, нерабочие дни не учитываются при установлении сроков, а значит соответствующий налог должен быть перечислен не позже 25 июня и (или) 2 июля, значит именно эти даты будут отражены в строке 120 отчета 6-НДФЛ. Если крайний срок перечисления налога выпал на 2 июля, то весь блок строк 100, 110 и 120 по этой выплате нужно будет отразить в отчете за 9 месяцев.

Определить в отчетность за какой период необходимо отразить данного рода выплаты можно на основании крайнего срока перечисление НДФЛ. Для отпускных и больничных в марте срок перечисления не должен быть позже 31 числа, однако этот день объявлен нерабочим.

В отчете за первый квартал должны присутствовать только крайние мартовские даты, если по строке 120 появляется более поздняя дата, то выплату необходимо отразить в расчете за полугодие. Как правильно поступить организации, если срок выплаты заработной платы выпал на пятницу 27 марта?

В этом случае рекомендуется не удерживать налог, а вычесть его из следующей выплаты.

В таком случае данная выплата будет отражена сразу в двух отчетах 6-НДФЛ. В расчете за I квартал выплата будет отражена в первом разделе по строкам 20 и 40, а в расчете за полугодие в первом разделе по строке 70, во втором по соответствующим строкам 100, 110, 120.

Если же бухгалтерия удержала налог именно 27 марта, а перечисление произвела в первый рабочий день, то данную сумму необходимо отразить по строкам 40 и 70 раздела 1 за I квартал. А строки 100, 110 и 120 по данной выплате будут заполнены в разделе 2 отчета за полугодие, так как срок фактического перечисления будет относиться ко II кварталу. В таком случае зарплату за март необходимо отразить следующим образом: В соответствии с письмами ФНС допускаются случаи, когда дата по строке 110 указана раньше, чем по строке 100.

Это не является ошибкой, но если организация хочет избежать дополнительных объяснений по отчету, то данную выплату можно провести как прочий доход, тогда строки нужно заполнить следующим образом: Если у организаций выплата заработной платы происходила в штатном режиме, то эту соответствующую информацию нужно будет отражать при сдаче двух отчетов 6-НДФЛ. Первый раз в разделе 1 за I квартал по строкам о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога, второй раз – в разделе 2 за полугодие по строкам 100, 110.

120. Пример заполнения раздела 2 за полугодие приведен ниже. Если у организации в марте возникла обязанность по оплате больничных листов и отпускных сотрудникам, то эти суммы нужно будет отразить в разделе 1 расчета за I квартал в строках 020, 040 и 070.

При сдаче расчета 6-НДФЛ за полугодие информацию по этим же выплатам нужно отразить во втором разделе по строкам 100, 110, 120.

Пример заполнения мартовских отпускных. В случае, если перечисление подоходного налога с подобных выплат фактически произошло в марте, то в таком случае сведения о больничных и отпускных нужно отражать в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Такое решение не является ошибкой.

Главное, чтобы реальное перечисление налога в бюджет произошло в пределах даты, указанной по строке 120 расчета.

В противном случае, придется объясняться с налоговой инспекцией. Если организация частично допускалась к осуществлению своей деятельности в период затяжных нерабочих дней, то срок перечисления допускается подвинуть на ближайший рабочий день, т.е. на день, когда было получено разрешение на возобновление работы.

Читайте также:

  1. ФСС
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ПФР
  4. ФНС

С 1 октября 2021 года изменились правила возврата и зачёта переплаты по налогам и взносам. Как узнать о переплате и как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД, отдают предпочтение УСН. Для этого нужно до конца года уведомить налоговую инспекцию о принятом решении, иначе с 1 января 2021 года к налогоплательщику в автоматическом режиме будет применён ОСНО.

Продление мер поддержки со стороны государства для предприятий малого и среднего бизнеса рассматривается Правительством.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+