Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Оборотно сальдовая ведомость для жека

Оборотно сальдовая ведомость для жека

Оборотно сальдовая ведомость для жека

Оборотно-сальдовая ведомость СКД


Отчет «» позволяет произвести практически любые настройки формирования оборотно-сальдовой ведомости, т.к. является более гибким по сравнению с обычными отчетами.

Детализация отчета Для настройки уровней детализации (группировки) отчета необходимо построить структуру в блоке «Развернуть по». Сделать это можно следующими способами: Переносом уровня слева, из блока «Доступные поля», при помощи кнопок-стрелок .

Удалить уровень из списка группировок можно по кнопке «Удалить» или по обратной стрелке . Добавлением поля по кнопке «Добавить» с последующим выбором из списка доступных полей.

При добавлении или после добавления уровней задается их иерархия (подчинение одного уровня другому). Иерархия задается одним из способов:

  1. перетаскиванием мышкой подчиненного уровня в верхний уровень. Встав на уровень группировки, иерархию которой хотите изменить, перетащите его в нужное место, удерживая левую кнопку мыши нажатой.
  2. перемещением при помощи кнопок-стрелок. Встаньте на уровень группировки, иерархию которого хотите изменить, и нажмите кнопку со стрелкой вверх для повышения иерархии, или кнопку со стрелкой вниз — для понижения.
  3. непосредственно при добавлении — подчиненный уровень создается в том уровне, на котором в момент его создания установлен курсор.

Задать иерархию — значит определить, как именно будут группироваться данные в отчете: при подчинении уровня верхнему уровню группировки данные будут разворачиваться в пределах верхнего уровня, если уровни равны в иерархии, данные будут выводиться отдельно по каждому уровню, без расшифровки.

Например, в приведенной ниже настройке данные по счету будут группироваться по первому субконто, в пределах первого субконто — по второму субконто, а в пределах второго субконто — данные развернутся по документам движения. По каждому отдельному уровню группировки также можно настроить тип группировки: иерархия/ без иерархии/только иерархия. Тип группировки настраивается по двойному щелчку в строке поля группировки.

Тип группировки «Иерархия» означает, что группировка будет иерархической: сначала группы справочника, а потом элементы.

Например, при выводе номенклатуры можно группировать данные сначала по группам номенклатуры (как они есть в справочнике «Номенклатура»), а затем уже — по отдельным позициям номенклатуры.

  1. «Без иерархии» — данные будут выводиться только по элементам справочников. Например, только по отдельным товарам.
  2. «Только иерархия» — данные будут выводиться только по группам справочников. Например, по группам справочника «Номенклатура», без детализации по товарам.

Можно настроить порядок вывода группировок с одинаковой иерархией в отчете, перемещая их вверх/вниз при помощи кнопок-стрелок .

Показатели отчета В блоке «Показатели» необходимо отметить флагами показатели, которые должны выводиться в отчете.

В этом блоке также настраивается вид вывода показателей: вертикально или горизонтально.

  1. Горизонтально — показатели при выводе разворачиваются по горизонтали (например, сначала количество, потом сумма).
  2. Вертикально — показатели выводятся один под другим (например, сумма под количеством).

Отбор

  1. Развернутое сальдо — при установленном флаге выводится развернутое сальдо по счетам.
  2. Выводить только остатки — при установленном флаге в отчете будут выводиться только остатки на указанную дату, без оборотов.

Чтобы ограничить данные отчета, необходимо отметить флагом показатель, по которому нужно отобрать данные, задать тип отбора и выбрать значение отбора. По умолчанию в списке показателей уже присутствует несколько показателей для отбора. При необходимости можно добавить отбор по другому показателю.

Для этого по кнопке «Добавить» после выбора меню «Добавить элемент», либо по клавише «Insert» добавляется строка.

В поле «Левое значение» необходимо выбрать показатель из списка доступных. Обратите внимание, что выбирать можно показатели не только высшего уровня, но и подчиненные им. Например, можно сделать отбор по реквизиту субконто: на приведенном выше рисунке это «Родитель» — папка справочника «Номенклатура», к которой относится материал, а далее сформировать ведомость по отдельной группе номенклатуры: Сортировка На закладке «Сортировка» можно настроить порядок сортировки по каждому показателю отчета.

По умолчанию для каждого показателя всегда существует авто-настройка сортировки (как правило, по возрастанию).

Для изменения настройки необходимо добавить показатель на закладку «Сортировка» при помощи кнопки «Добавить новый элемент порядка», и далее выбрать направление сортировки (по возрастанию/по убыванию). Условное оформление Закладка предназначена для настройки оформления отчета. При необходимости, можно настроить для каждого уровня группировки нужный цвет и размер шрифта, цвет фона, а также задать выделение отрицательных итоговых значений цветом.

Другие настройки Данная закладка предназначена для определения дополнительных настроек выведения отчета.

  1. Заголовок — возможность ввести конкретный заголовок
  2. Тип диаграммы — выбор типа диаграммы
  3. Тип заголовка полей — полный/краткий
  4. Расположение итогов (нет/авто/начало/конец/начало и конец) — возможность настройки вывода итогов по каждому показателю
  5. Выводить параметры данных — выводить/не выводить
  6. Макет оформления — возможность выбора готового макета оформления отчета.
  7. Выводить отбор — выводить/не выводить
  8. Расположение полей группировок — вместе/отдельно/отдельно и только в итогах
  9. Выводить заголовок — да/нет
  10. Расположение общих итогов по горизонтали/по вертикали — начало/конец/начало и конец/нет
  11. Расположение реквизитов — вместе/отдельно/вместе с владельцем/в специальной позиции
  12. Расположение ресурсов — горизонтально/вертикально

Пользовательские поля Данная закладка предназначена для более опытных пользователей и системных администраторов, дает возможность использовать для настройки формирования отчетов язык запросов 1С. Кроме того, именно на этой закладке настраивается использование в отчете свойств и категорий объектов ряда справочников.

Использование свойств и категорий Если необходимо при формировании отчета (для отборов, группировок) использовать значения свойств и категорий объектов (например, произвести группировку по свойствам товаров из справочника «Номенклатура»), необходимо:

  • Нажать кнопку «Инициализировать использование»
  • После этого как при отборе, так и при группировке данных в списке полей для выбора можно будет выбрать значение из списка существующих свойств и/или категорий.
  • Установить флаг в строке того справочника, для которого планируется использование свойств и/или категорий, в соответствующем списке.

Макрос

  1. от автора

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Содержание Начнем с определения.

Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам. Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится. Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода. Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия.

Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные. Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо». Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета Д-т К-т Сн – сальдо или остаток на начало периода Операции, которые увеличивают счет Операции, которые уменьшают счет Обд— общая сумма операций по дебету Обк— общая сумма операций по кредиту Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету. Пример: Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб.

В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца. Нарисуем схему счета 51: Д-т К-т Сн – 20 000 руб.

60 000 40 000 70 000 50 000 Обд— 130 000 Обк— 90 000 Ск = 20000+130000 – 90000=60 000 Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается.

Источники могут быть собственными и заемными. Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д.

Заемные – кредиты и займы. Схема пассивного счета Д-т К-т Сн – сальдо или остаток на начало периода Операции, которые уменьшают счет Операции, которые увеличивают счет Обд— общая сумма операций по дебету Обк— общая сумма операций по кредиту Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту Пример: Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб.

В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы 40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей.

Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80: Д-т К-т Сн – 10 000 руб.

20 000 40 000 30 000 60 000 Обд— 50 000 Обк— 100 000 Ск = 10000+100000 – 50000=60 000 Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов.

Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт.

Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт. По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт. Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие. Так как данный счет активный, то сальдо на начало него будет по дебету.

Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку.

То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле. Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено.

А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Сальдо с минусом означает ошибку. На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии.

Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы. Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода.
Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг.

А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке.

По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку. Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту. В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение.

Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму. А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

На данном счете ведутся расчеты с покупателями.

Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили. И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму. А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Надеюсь, статья вам помогла разобраться с тем, что показывает оборотно-сальдовая ведомость.

Материал получился очень объемным, поэтому если что-то непонятно или есть другие вопросы, например, по другим счетам, задавайте их в комментариях. Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм Заходите на мой второй блог Все курсы по бухгалтерии и 1С Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации» Начните работать в 1С облаке Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость смотрите в видео: Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами.

В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов.

Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой . Обычные документы могут видоизменяться с учётом специфики предприятия или заполняться в произвольной форме. Унифицированные формы не могут изменяться.

Это регламентируют ФЗ № 402-ФЗ «О бухучёте» от 06.12.2011, вступивший в силу с 01.01.2013, и Постановление Правительства РФ № 835 от 08.07.1996.

Формы первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ.

Последние изменения в Закон 402-ФЗ внесены 23.05.2016 на основании ФЗ N 149-ФЗ.

Перемены коснулись деятельности бухгалтерий государственных организаций. Правильный бухучёт в организации начинается с изучения нормативных документов Для работы все виды возможных доходов, расходов и сделок закодированы по счетам.

Виды счетов бухгалтерского учёта:

  1. синтетические;
  2. аналитические (субсчета).

Разница между ними состоит в степени детализации.

Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Положение…». После этого рекомендации менялись несколько раз. Для примера можно привести аналитический учёт офисного имущества: стол, стул, шкаф и т. д. Эти предметы можно объединить в понятие мебель и пропустить по соответствующему субсчету одной строкой.

д. Эти предметы можно объединить в понятие мебель и пропустить по соответствующему субсчету одной строкой.

Калькулятор, компьютер — проходят по аналитическому счёту, а в субсчёте они отразятся в графе «Технические средства».

Всё вместе будет отнесено к синтетическому счёту «Основные средства». Это статья 01 по коду бухучёта. Пример содержит очень разные по оценочной стоимости категории, но он даёт представление о структуре бухгалтерского учёта.

Код счёта может содержать до семи цифр. Первые две цифры от 01 до 99 включают все возможные операции по бухгалтерскому учёту. А понятие «прочие» и наличие свободных кодов делают эту систему универсальной.

Две первые цифры и составляют перечень синтетических счетов в редакции Приказов Минфина РФ № 38-н от 07.05.2003 года, № 115н от 18 сентября 2006 г. и № 142н от 08.11.2010 года. Этим же письмом предлагается ряд субсчетов, которые кодируются третьей и четвёртой цифрами кода.

Субсчета можно детализировать, а аналитические счета полностью отданы на откуп руководству компании. На практике — опыту главного бухгалтера. Процесс формирования номенклатуры кодов для предприятия по условиям его деятельности — распространённая задача для студентов бухгалтерского отделения.

Чтобы научиться составлять оборотно-сальдовую ведомость, следует проанализировать модель активных и пассивных счетов бухучёта Прелесть операции состоит в том, что термина «оборотно-сальдовая ведомость» в природе не существует, но о нём знают все бухгалтеры.

Точнее, термин фигурировал в законодательных актах и инструкциях где-то до 1990 года, после чего потерялся.

В приказе Минфина России от 28.12.2001 за № 119н, используются два понятия: оборотная ведомость и сальдовая ведомость, различие между которыми заключается в фиксации прихода и расхода товаров и материалов.

Локальный вариант составления На практике налоговики, ссылаясь на приказы № ММВ -7–6/465 от 29.06.2012 (в редакции от 28.11.2016) и ФНС № ММВ-7 – 6/643 от 28.11.2016, часто наряду с первичными учётными документами требуют именно оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ), структура которых устоялась и приняла общепризнанные форматы.

Под оборотно-сальдовой ведомостью следует понимать бухгалтерский документ (в виде таблицы), который содержит остатки фондов и средств в денежном выражении.

Дебет — кредитовое движение постатейно, за определённый период и остатки на конец периода времени (обычно месяц, квартал, год). Оборотно-сальдовой ведомостью формируется бухгалтерский баланс и проверяется разноска по счетам на наличие ошибок. ОСВ могут составляться как для аналитических счетов (по одному конкретному счёту), так и по предприятию в целом (по синтетическим счетам).

ОСВ по отдельному счёту учёта позволяет увидеть движение средств или имущества по отдельным статьям затрат или доходов. И также в ней можно увидеть начальное и конечное сальдо счёта в целом и каждой статьи в отдельности. Образец ОСВ по балансовому счёту 20 «Основное производство» в разрезе затрат Пример ОСВ за квартал для конкретного предприятия Главное и единственное требование — нулевой баланс по завершении периода отчётности.

Это означает, что разность между дебетом всех счетов и кредитом всех счетов должна быть равна нулю.

У бухгалтерии две задачи — вести учёт в соответствии с требованиями контролирующих органов и обеспечивать адекватную финансовую информацию руководителям компании. Соответственно, принятая форма ОСВ должна содержать тот объём данных и такую детализацию по счетам, которая удовлетворит всех. До недавнего времени форма ОСВ разрабатывалась бухгалтерией и утверждалась руководителем компании, но в последние годы общепринятой считается «оборотка», полученная печатным способом из программы 1С.

Образцы всех бланков и форм оборотной ведомости можно найти на официальных и проверенных сайтах. Некоторые бухгалтеры предпочитают оборотной ведомости так называемую шахматную ведомость. Это разновидность ОСВ, которая отличается по форме заполнения.

По вертикали рисуются все счета по кредиту, а по горизонтали — по дебету. Суммы операций указываются на пересечении строк и столбцов. Цель «шахматки» та же, что и у обычной ОСВ.

Такая структура позволяет анализировать доходную и расходную части баланса, определять налоговую базу за любой промежуток времени. Пример определения кореспондирующего счета по любой из проводок приведён ниже.

Шахматная ведомость позволяет представить информацию об остатках на счетах в наглядном виде Иногда составлению оборотно-сальдовой ведомости предшествует заполнение карточки счетов (т.

н. рисование самолётиков). По каждому счету рассчитывается дебет и кредит. Это выглядит как крылья самолёта: дебет слева, кредит справа. В теории такой рисунок позволяет легче заполнять ОСВ и находить ошибки.

На практике, чтобы выполнять операцию, не нужно заполнять карточки счетов. Опытные бухгалтеры стадию «самолётиков» всегда пропускают.

Анализ оборотно-сальдовой ведомости довольно прост: все статьи указаны в расшифровке кодов. Нужно только максимально закрыть все возможные счета на конец анализируемого периода.

Например, большой остаток на счету 10 «Материалы» свидетельствует о затоваривании по поставкам сырья (или недоработке бухгалтерии). Сальдо всегда оценивается по нарастающему итогу.

Поступление выручки и списание себестоимости продукции (работ, услуг) проходят по счетам 90.01 и 90.02.

Компании на общей системе налогообложения начисляют НДС на свою продукцию на счёте 90.03. И также на счёте 90.08 отражаются управленческие расходы.

Анализируя эти счета, можно определить прибыль компании до налогообложения.

Для любого руководителя важно не забывать следить за оборотами по счетам 50 и 51, отражающим движение наличных и безналичных денежных средств.

Специалисту по налогообложению следует регулярно контролировать остатки по счетам 19 и 68, на которых учитываются расчёты по налогам, в частности, по НДС. Чтобы разобраться в оборотно-сальдовой ведомости, новичку следует заучить наименования всех счетов бухучёта Для расчёта прибылей и убытков в оборотно-сальдовой ведомости предусмотрен счёт 99, к которому открыты субсчета, детализирующие расчёты.

Руководителю стоит запомнить, что дебетовый остаток на счёте 99 означает итоговый убыток компании, а кредитовый остаток — чистую прибыль.

Существует множество бухгалтерских программ, которые требуют только разноски операций.

Правильность ведения учёта в них отслеживается автоматически, что очень удобно, особенно для начинающих бухгалтеров.

Как правило, эти программы привязаны к первичным документам и договорам и выполнены на базе Excel.

Самой популярной является программа 1С. Если вести учёт в программе 1С, то работать становится легко и интересно.

Разносите операции по счетам, а баланс программа вам составит сама. Нужно только правильно читать его, находить случайные ошибки и своевременно их исправлять. Кроме того, имеется масса дополнительных возможностей, которыми рекомендуется пользоваться не только бухгалтерам, но и руководителям для ведения управленческого учёта.

Почему необходимо заполнять оборотно-сальдовую ведомость? Этот вопрос волнует многих обывателей и должностных лиц, на которых возложена подобная обязанность.

Несмотря на то, что требования по составлению бумаги в действующем законодательстве не зафиксированы, компании систематически выполняют его заполнение.

Дело в том, что ОСВ позволяет получить объективную оценку сложившейся финансовой ситуации в компании в любой момент времени.

Для получения сведений не придется дождаться составления отчетности. Составление оборотно-сальдовой ведомости требует наличия специфических знаний. Манипуляция не отличается сложностью, однако, во время ее проведения, необходимо проявить максимальную внимательность.

Наличие ошибки потребует проведения пересчета данных.

Преимущество ведомости – возможность осуществления проверки.

Сверив итоговые данные, должностное лицо, ответственное за составление ОСВ, сможет сразу удостовериться в правильности составления бумаги или наличия неточностей.

Сегодня существует несколько разновидностей бумаги.

Они похожи, однако имеют ряд существенных отличий, с которыми нужно ознакомиться заранее. Компания имеет право самостоятельно разработать бланк ведомости или воспользоваться готовым образцом.

Выбрав первый вариант, нужно помнить о необходимости включения в бумагу обязательных данных.

Выявить их перечень поможет проведение анализа актуальной информации по теме.

Оборотно-сальдовая ведомость – документ, который отражает состояние расчетных счетов на начало определенного периода. Кроме того, в бумаге фиксируется количество средств, оставшихся на счете на конец периода, величину прихода и расхода. Выделяют следующие разновидности документа:

  1. годовой.
  2. помесячный;
  3. поквартальный;

Оборотно-сальдовая ведомость – один из главных бухгалтерских документов.

В бумаге отражаются все действия, которые были совершены со средствами компании за определенный период. Ведомость не может быть составлена произвольно. Для выполнения манипуляции применяются общероссийские положения бухгалтерского учета.

Кроме того, во внимание принимается бухгалтерская политика, которая ведется в компании или регионе.

Оборотно-сальдовая ведомость создается на момент регистрации компании.

В тот период она считается нулевой – в документе отсутствуют зафиксированные обороты по счетам. Составляя документ, необходимо принять во внимание следующие особенности:

  1. средства, которые отражаются в ведомости, фиксируются по перечню категорий;
  2. уставной капитал компании складывается из денег, основных средств, товаров и материалов;
  3. из-за того, что совершенные операции отражаются и в дебете, и в кредите, любое несоответствие данных свидетельствует о допущенной ошибке.
  4. когда предприятие зарегистрировано, сумма его уставного капитала отражается в 2 документах – дебете счета 75 и кредите счета 80;

Ведомость является основой для внесения данных в целый перечень налоговых документов. С оборой на бумагу заполняется годовой финансовый отчет.

Образец оборотно-сальдовой ведомости Если обратиться к действующему законодательству, выяснится, что термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах не зафиксирован. Это значит, что фактически бумага используется неофициально.

На деле документ широко распространен.

Использование ведомости косвенно базируется на положениях статьи 10 ФЗ №402. Нормативно-правовой акт предусматривает, что:

  1. в структуре регистра должна содержаться группировка объектов бухучета и величина денежного изменения каждого из них;
  2. формы регистров для частных субъектов экономики утверждаются государством, а для тех, которые принадлежат стране, — бюджетными НПА.
  3. данные, которые фиксируются в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета;

Нужно помнить, что оборотно-сальдовая ведомость — это первичный документ. Она используется в качестве регистра бухучета.

Эта особенность связана с правовой традицией, возникшей во времена СССР. Кроме того, МинФин РФ 28 декабря 2001 года осуществил выпуск приказа №119н.

Документ утвердил методические указания, которые касались бухгалтерского учета МПЗ компаний РФ. Если ознакомиться с приказом, выяснится, что оборотная ведомость – документ, предназначенный для фиксации приходов и расходов. Кроме того, в нем отражается взаимосвязь расходов с движением материалов и товаров на складе и присутствуют остатки на начало и конец отчетного периода.

Сальдовая ведомость очень похожа на оборотную. Однако в первой бумаге не отражается расход и приход товаров и материалов. Из-за присутствия подобных определений НПА и практики бухгалтерского обмена получили распространение оборотно-сальдовые ведомости.

ФНС часто истребуют их для проведения проверок. Так, если обратиться к тексту приказа ФНС РФ № ММВ-7-15/184, выяснится, в регламенте должна быть зафиксирована обязанность налогоплательщика в предоставлении оборотно-сальдовой ведомости для проведения мониторинга. Чтобы составить оборотную ведомость, можно использовать чистый бланк ворд.

Для этого его потребуется скачать бесплатно в интернете. Выделяют несколько разновидностей ведомостей:

  1. по счету синтетическому;
  2. шахматные.
  3. по счету аналитическому;

Оформить ведомость можно только после того, как была составлена проводка по счетам.

Когда подготовка данных выполнена, можно переходить к заполнению таблицы. Она состоит из 2 колонок:

  1. название счета;
  2. обороты за этот месяц;
  3. остаток на начало месяца;
  4. остаток на конец нынешнего месяца.
  5. номер счета;

Три последних столбца при этом делятся еще на 2 колонки – дебет и кредит. В первый столбец необходимо вписать номера счетов, которые используются, а во второй – их названия.

Затем производится внесение данных в третью колонку. Внизу нужно сразу же подсчитать сумму введенных данных.

Аналогичным образом заполняются 2 последних столбца. Итог необходимо проверить. Для этого требуется сложить данные всех колонок.

Если документ был составлен правильно, результаты дебета и кредита в каждой колонке будут совпадать попарно. Оборотно-сальдовая ведомость по ОАО Шахматная ведомость – разновидность синтетической. Однако, в отличие от последней бумаги, данные «шахматку» вносятся с помощью журнала операций, а не по счетам учета.

Чтобы составить шахматную ОСВ в 2021 году, нужно руководствоваться определенными правилами. Документ отличается от классического по внешнему виду.

Он состоит из горизонтальных колонок, в которые вносят номера счетов по кредитам. Присутствуют и вертикальные столбики, предназначенные для размещения счетом по дебету. Чтобы заполнить документ, необходимо внимательно перечислить номера счетов.

Важно не пропускать данные. Далее на пересечении колонок нужно разнести суммы, которые соответствуют номерам субсчетов.

Если возникают проблемы с проведением манипуляции, можно использовать готовый пример. Количество горизонтальных и вертикальных колонок не ограничено. Оно должно соответствовать общему числу счетов.

Когда ведомость заполнена, нужно подсчитать результаты по горизонтали и вертикали.

При этом итоговые цифры должны совпасть. Если результаты по горизонтали и вертикали расходятся – при заполнении документа была допущена ошибка.

Заполненную таблицу придется проверить полностью.

Только после этого можно будет сформировать балансовый отчет.

Электронная подпись — это специальная схема, предназначенная для отображения подлинности электронных сообщений либо документов. С пошаговой инструкцией ликвидации ООО с нулевым балансом можете ознакомиться в этой статье. Чтобы знать, как читать и заполнять оборотно-сальдовые ведомости, необходимо разобраться в их видах.

Выделяют: По синтетическим счетам

  1. Документ содержит в себе сальдо на начало периода и данные оборотам счетов. Производя расчеты, бухгалтер может определить сальдо на конец периода. Составляя ведомость, важно удостовериться в правильности проведения манипуляции.
  2. Если все действия выполнены верно, получатся 3 равенства – сальдо по кредитам и дебетам, обороты по кредитам и дебетам, стоимость обязательств и активов на конец периода. Если присутствует расхождение даже на 1 цифру – была допущена ошибка. Чтобы ее выявить, придется провести все вычисления заново.

По аналитическому счету Данные вносятся в документ по номенклатуре счета, количественным показателям и категориям. Ведомость отражает происходящее движение в пределах счета.

Равенства оборотов не возникает. Сам счет при этом может быть, как кредитным, так и дебетовым. Шахматная Документ представляет собой продвинутую синтетическую ведомость.

Она заполняется на основе журнала операций. Документ считается заполненным правильно, если соблюдается равенство показателей. Разновидности документов можно составить за год или за более короткий период.

Бланк и образец заполнения можно скачать в интернете. Руководствуясь готовым материалом, бухгалтер упростит процедуру оформления документа и минимизирует вероятность допущения ошибок.

Бланк бумаги можно скачать в World или Excel.

Однако эксперты рекомендуют заполнять бумагу в программе 1С 8.3. Использование специализированного обеспечения ускорит внесение данных и их подсчет.

Правила заполнения оборотно-сальдовой ведомости Формы документа, которая бы была обязательна к использованию повсеместно, не существует.

По этой причине бухгалтер имеет право оформлять ОСВ в свободном виде или руководствуясь определенными шаблонами. Некоторые фирмы самостоятельно разрабатывают бланки ведомости, руководствуясь своими потребностями.

Однако при составлении документа нужно соблюдать ряд правил.

Следует помнить, что оборотно-сальдовая ведомость – это структурированная таблица, содержащая сведения о хозяйственно-финансовых операциях и различных перечислениях. По этой причине в документе в обязательном порядке должны присутствовать следующие сведения:

  1. период, за который составляется бумага;
  2. название компании;
  3. номера счетов;
  4. наименование лиц, которые отвечают за составление ведомости;
  5. подписи ответственных должностных лиц.
  6. название самого документа;
  7. чистая прибыль, расход и иные конкретные суммы, с которыми совершаются операции;

Бухгалтерский документ составляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Если компания применяет второй вариант, ведомость должна быть подписана электронной подписью. Если в документ вносятся исправления, обязательно должны присутствовать даты осуществления корректировок.

Кроме того, необходимо указать фамилии, инициалы и иные реквизиты лиц, ответственных за проведение манипуляции.

Изменения должны быть подтверждены их подписями. Подобные требования содержатся в статье 10 Закона «О бухгалтерском учете». ОСВ составляется на конец каждого месяца на основе данных по каждому синтетическому счету.

Все они отражаются в документе. Для фиксации каждого счета используется отдельная строка.

В ней указываются:

  1. начальное сальдо;
  2. обороты по дебету;
  3. конечное сальдо.
  4. обороты по кредиту;

На практике движения средств в конкретном месяце происходят не всегда.

Однако ведомость в данной ситуации все равно должна быть заполнена.

Вместо привычного набора данных в ней отражается только начальное и конечное сальдо. Документ необходимо заполнять без ошибок.

Бухгалтер, оформивший ведомость, должен выполнить ее проверку. Осуществляя манипуляцию, нужно руководствоваться следующими правилами:

  1. результат вычисления начальных дебетовых сальдо должен совпадать с итогом определения аналогичных кредитовых сальдо;
  2. результат дебетовых оборотов должен быть равен кредитовым;
  3. результат определения конечных сальдо обязан совпадать с конечным кредитовым.

Составление бумаги основано на применении двойственной записи.

Манипуляция позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций.

Если равенство отсутствует, была допущена ошибка. Вычисления нужно выполнить заново.

Проверка выполняется после завершения составления ведомости. Итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать. Следует помнить, что сальдо на конец и начало года должны быть идентичны.

Образование минусового или кредитного значения сальдо нужно исключить. На начало и конец отчетного года показатель должен отсутствовать на счетах 90,91 и 99.

По взаимосвязанным счетам сальдо и обороты должны соответствовать.

Кроме того, необходимо удостовериться в логичности показателей. Чтобы выполнить проверку, нужно произвести расчет, который подтвердит правильность внесения данных. Чтобы не допустить ошибки, необходимо внимательно изучить п.34 ПБУ 4/99.

В нем сказано, что взаимозачет статьями пассивов и активов в бухгалтерской отчетности проводить запрещается.

Однако из правила существуют исключения. С ними можно ознакомиться, изучив соответствующие положения по бухгалтерскому учету. Ведомость считается заполненной верно только в том случае, если все правила соблюдены, а итоговые данные сошлись.

Синтетическими считаются счета, которые предназначаются для обобщенного отражения хозяйственных средств и их источников.

Разновидность применяется для осуществления учета средств компании в едином денежном выражении. Письменная фиксация выполненной операции называется синтетическим учетом.

В категорию входят все счета, которые относятся к активу и пассиву баланса, а также отражаются в плане счетов.

Синтетический учет используется:

  1. чтобы заполнить баланс,
  2. анализа финансово-хозяйственной деятельности компании.
  3. для заполнения отчетности,

Чтобы контролировать сохранность ценностей, нужно знать не только их общую стоимость, но и другие данные, необходимые для идентификации.

Если у компании образовалась задолженность, вместе с выяснением ее общего объема нужно определить причину ее появления.

Для выполнения манипуляций подобного рода применяются аналитические счета. Они позволяют уточнять и контролировать данные синтетических счетов. Аналитические счета позволяют вести учет и в натуральном, и в денежном выражении.

Они открываются в дополнение к синтетическим. Запись операций со счетами категории называется аналитическим учетом.

Его проведение необходимо для контроля и обеспечения сохранности ТМЦ.

Как настроить оборотно-сальдовую ведомость в программе 1С Бухгалтерия предприятия?

21 апреляВсе бухгалтера формируют оборотно–сальдовую ведомость, но не все знают ее возможности и пользуются доступными вариантами настроек.Рассмотрим настройки ОСВ на примере счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».Сформировать ОСВ можно из раздела Отчеты – Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость.Сначала нужно задать период и выбрать организацию, если учет ведется по нескольким юридическим лицам.Далее нажимаем по кнопке «Сформировать».В начальном виде отчет выглядит так:Давайте теперь сделаем различные настройки ОСВ и посмотрим, как это будет отражаться на отчете. По кнопке «Показать настройки» откроется окно с настройками.На закладке Группировки добавим строку со счетом 60, установим галочку в поле «По субсчетам» и очистим поле «По субконто».Снова нажимаем сформировать.Видим, что в ОСВ развернулись обороты и сальдо только по счету 60.Теперь в поле «По субконто» выберем КонтрагентыВ ОСВ по 60 счету таким образом можем увидеть обороты и сальдо по конкретному поставщику.Если возникнет необходимость развернуть ОСВ по всем субсчетам для всех счетов, то на закладке Группировка устанавливаем галочку в поле «По субсчетам».Наша ОСВ приобрела такой вид:Если в программе ведется учет по забалансовым счетам и есть необходимость видеть обороты и сальдо также по ним, то переходим к закладке Отбор и устанавливаем флажок «Выводить забалансовые счета» и нажимаем «Сформировать».В выше приведенных примерах мы видели показатели бухгалтерского учета.

А если есть необходимость проверить показатели налогового учета.

Тогда переходим на следующую закладку «Показатели».

Здесь можно настроить отображение БУ, НУ, ПР, ВР, а также вывод контроля и валютной суммы.После выполненных настроек наша ОСВ приобретет следующий вид:Продолжаем анализировать счет 60.

Имеется остаток по кредиту в размере 143 415 руб.

Но он нам не отвечает на вопрос: Мы должны клиентам или они нам в разрезе контрагентов и договоров? Поэтому воспользуемся настройкой, перейдя на следующую закладку «Развернутое сальдо». Кликаем по кнопке «Добавить», добавляем счет 60.

Поля «По субсчетам» и «По субконто» оставляем пустыми.Формируем ОСВ.

Видим, что появились суммы задолженности и переплаты.Начинающие бухгалтера не всегда помнят название счета, а также вид счета (активный, активно-пассивный). Для этого переходим на закладку «Дополнительные поля», поставим флажок «Выводить наименование счета», а также по кнопке «Добавить» выбираем поле Счет -> Вид.Готово.И последний штрих в формировании оборотно-сальдовой ведомости – задать её оформление. Переключаемся на последнюю закладку, которая так и называется «Оформление».По умолчанию проставлены флажки в полях «Выделять отрицательные» и «Уменьшенный автоотступ».

По кнопке «Добавить» изменим Шрифт с 8 размера на 11.

Вариант оформления изменим на «Яркий» и нажмем «Сформировать».Получится вот такая яркая картинка с крупными буквами.Теперь изменим вариант оформления на «Море».Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+