Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 ндфл

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 ндфл

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 ндфл

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 25 февраля 2021 г. Если в отчетном (налоговом) периоде никакие доходы физлицам не выплачивались, то возникает ли у налогового агента обязанность по представлению нулевого расчета по форме 6-НДФЛ? Расскажем о заполнении нулевой 6-НДФЛ в нашей статье. Форму 6-НДФЛ представляют , т.

е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (). Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами.

Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?

Нет, такие организации и ИП нулевой Расчет 6-НДФЛ в инспекцию не представляют. Тем более, Расчет не сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений. Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется.

Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом ().

Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми.

Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2021 года. Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется. Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2021 года, 9 месяцев и год ().

При этом если с июля 2021 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

, то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2021 года и год. Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей .

Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе ().

Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже. 6-НДФЛ нулевая: Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать…

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты.

6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  1. расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.
  2. расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года.

Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов. Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы. Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно.

В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями. Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала.

№ БС-4-11/7928. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала.

В течение года могут возникать такие ситуации:

  • При появлении выплат физлицам лишь во 2 квартале, первым отчетом будет отчет за полугодие, а далее нужно отражать данные в разделе 1 в последующих периодах до конца года.
  • Выплата была только в 3 квартале и не повторялась до конца года – составляется расчет за 9 месяцев, также его данные войдут в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ. Если нет заработной платы, сдавать расчет все равно надо в сроки, которые предусмотрены Налоговым кодексом.
  • Если доход отражен только в начале года, то полноценным будет отчет за 1 квартал. В нулевой 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год в раздел 1 будут занесены данные первого квартала, а строки Раздела 2 останутся пустыми. Т.е. расчет необходимо будет сдавать ежеквартально в течение года.
  • Зарплата и прочие облагаемые выплаты физлицам не выплачивались вовсе на протяжении всего налогового года: ответ на вопрос, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, будет отрицательным – не сдается.
  • Выплата зафиксирована только в последнем квартале – подается только годовой расчет 6-НДФЛ.

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением.

Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  1. обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».
  2. сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  3. выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой:МесяцСумма начислений, руб.Удержан НДФЛ, руб.Дата выплаты денег работникамЗа какой период погашены обязательства по зарплатеЯнварь122 000,0015 860,00––Февраль142 000,0018 460,00––Март132 000,0017 160,00––Апрель144 000,0018 720,00––Май140 500,0018 265,0014.05.2018за январь-мартИюнь140 800,0018 304,00Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-netОбязательство несколько раз в год декларировать начисление физическим лицам дохода и выплаты в пользу ИФНС исполняется налоговыми агентами с 2016 года.

Но что делать, когда вознаграждения за отчетный период не переводятся работникам. В таком случае возникает вопрос – нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2021 году.Прежде чем размышлять, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, давайте разберемся, что это вообще такое.

Декларация подается в ФНС на стандартных для нее бланках, как минимум один раз в год, и является в определенных случаях обязательной.

Основные характеристики документа:

  • Отчетность передается в ФНС в те же сроки, что и полная декларация – поквартально и за год.
  • Ввиду отсутствия данных о выплаченных доходах, составить отчет будет просто.
  • На титульном листе указываются реквизиты предприятия налогоплательщика, подписи руководителя и печати компании.

Обязанность по ежеквартальной передаче сведений по форме 6-НДФЛ присуща не только юридическим лицам, но и ФЛ, ведущим деятельность как индивидуальные предприниматели.

В декларацию вносятся данные о начисленных сотруднику или подрядчику денежных средствах и удержанном с них НДФЛ, а также о переведенных на счет налоговой инспекции налогах.В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и письмом ФНС № 3Н-19-17/97 от 08.06.2016 года при отсутствии финансовых выплат в пользу ФЛ отчитываться по налогам и сборам или сдавать нулевой 6-НДФЛ необходимости нет.В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно. Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году.

В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность. Потребуется сдача отчета по истечению годового периода.Рассмотрим подробнее возможные ситуации:

  • Доход выплачивался в 4 квартале – надо сдать только один годовой отчет, поквартальные декларации являются не обязательными.
  • Фирма производила начисления в 3 квартале – нулевка за 1 квартал и 6 месяцев не подается. Необходимо заполнить бумаги, для которых отчетным периодом будет принят 9 месячный и годовой срок.
  • Если в первый и последующие кварталы текущего года отсутствуют финансовые начисления, подавать нулевку не обязательно.
  • Зарплата начислялась со 2 квартала – аналогично рассмотренному выше.

    Декларация по форме 6-НДФЛ сдается за все последующие временные промежутки, начиная со второго.

    Если в 3 и 4 квартале выплат нет, в отчете проставляются нули.

  • ФЛ получали заработок только в одном квартале – первом, в этой ситуации следует подать отчетные документы за каждый налоговый период.

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы. В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты. Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ.

Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.Если вы считаете, что пустой расчет нужен, то образец заполнения нулевой 6-НДФЛ представлен на картинке ниже. На примере документа видно, что во всех ячейках, относящихся к разделам 1 и 2, проставлены прочерки.Для удобства налогоплательщиков, ежеквартально подающих нулевую 6-НДФЛ, возможен переход на годовую отчетность.

Для этого напишите в ФНС письмо, содержащее информацию о том, что финансовые выплаты в адрес сотрудников и подрядчиков ФЛ отсутствуют. После чего потребуется сдавать только отчет за полный налоговый год.Унифицированной формой письмо не обладает.

Поэтому налогоплательщики пишут его в произвольном порядке.
Документ должен содержать следующую информацию:

  1. Обозначить причины отсутствия начислений дохода и удержания налога.
  2. Сообщение о том, что на текущий момент на предприятии отсутствуют сотрудники, а в соответствии с этим и выплаты заработной платы.
  3. Указать сведения о размерах временного промежутка, в котором будет подаваться нулевая отчетность.

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2021 году, решает сам плательщик.

Государством такая обязанность не вменена. Исходя из этого, можно смело утверждать, что никакие штрафные санкции при отсутствии отчета не применяются. Но уведомить ФНС об отсутствии выплат заработка нужно сразу по окончании отчетного периода.Иначе контролирующая инспекция может посчитать подобное поведение за уклонение от уплаты налогов, не предоставление сведений или нарушение сроков подачи отчетности и выписать штраф на 1000 рублей.
Но уведомить ФНС об отсутствии выплат заработка нужно сразу по окончании отчетного периода.Иначе контролирующая инспекция может посчитать подобное поведение за уклонение от уплаты налогов, не предоставление сведений или нарушение сроков подачи отчетности и выписать штраф на 1000 рублей.

Такой сбор предназначен для просрочек не более месяца. В будущем он может возрасти до 2000-4000 рублей.

Одним из методов борьбы с неплательщиками является блокировка расчетных счетов компании до выяснения обстоятельств задержки налоговых выплат.Существуют штрафы, которые применяются не только к полной налоговой декларации, но и к нулевке:

  1. Наличие в документах исправлений и недочетов – 500 рублей.
  2. Предоставление ошибочных сведений – 500 рублей.
  3. Своевольное изменение способа подачи декларации – 200 рублей.

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ без начислений каждый период или только один раз в год и что грозит за ее отсутствие, мы разобрались. Но куда подавать документы еще не известно. Любые налоговые отчеты передаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по месту регистрации основной фирмы.

Для иногородних подразделений – по месту их нахождения.При отсутствии выплат работникам и подрядчикам ФЛ сдача налоговой отчетности не предусматривается. Но уведомить об этом ФНС нужно обязательно.

В случае с наличием начислений дохода, даже если это произошло единожды за год, требуется передать сведения о платежных операциях в ФНС. За уклонение от исполнения обязанностей начисляются штрафы и пени.Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/nuzhno-li-sdavat-nulevuyu-6-ndflЕсли ИП или ООО не ведет деятельность, в установленные сроки компания подает нулевую отчетность в налоговую инспекцию. Существуют различные формы такой отчетности – в зависимости от условий налогообложения, отчетного периода, и т.д.

В 2016 году перед налоговыми агентами встала задача оформлять и сдавать в инспекцию расчет, в котором представлены суммы налога на доходы физических лиц. Распространяются ли на этот документ общие правила и нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, рассмотрим далее.Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?Инспекции принимают 6-НДФЛ, где налогоплательщики раскрывают информацию по начисленным и удержанным суммам соответствующего налога. Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Для указанных категорий действует правило: передал доход физическому лицу – оформи расчетную форму.

Это касается всех доходов в натуральной и денежной формах:

  • Доходы по договору подряда.
  • Доходы от дивидендов.
  • Суммы, полученные в рамках трудового договора.

6-НДФЛ не отражает движений по договорам купли-продажи, а также договорам с индивидуальными предпринимателями.Если доходы были, налогоплательщик последовательно заполняет все блоки раздела 1 и раздела 2, из которых состоит форма 6-НДФЛ. В первом разделе указывают данные нарастающим итогом за отчетный период. В разделе 2 предыдущие кварталы не учитываются, суммируют поступления и отчисления только за последние три месяца.Есть определенные значения, которые не зависят от налоговых сумм.

Рассмотрим, какие значения необходимо проставлять в графах документа.На титульном листе отведено специальное место для реквизитов. В случае, когда отчетность готовит филиал компании, указывается КПП соответствующего подразделения.Значение КПП Если документ подается впервые и уточнений по нему не было, в графе «Номер корректировки» указывается нулевое значение.

Для всех остальных случаев – 001, 002, 003, и так далее.

Значение «Номера корректировки»В строке кода представления указывается квартал, за который плательщик налога представляет данные. В качестве налогового периода указывается соответствующий календарный год.Период предоставленияЧетырехзначный код содержит код региона и непосредственно код налоговой инспекции (по две цифры – на каждый).Код налоговой инспекцииОтчетность направляется по месту регистрации фирмы или ОП.

ИП передают отчет по налогам на доходы физических лиц по месту жительства или ведения деятельности.В следующем коде зашифрована информация о том, какая именно организация является налогоплательщиком.

Если компания отчитывается по месту учета, в данной строке проставляется «212». Когда отчетность подается ОП, это отмечают сочетанием цифр «220». Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213».

Индивидуальные предприниматели также пользуются уникальными цифровыми кодами (120, 320 – для места учета и отчетности по месту ведения деятельности, соответственно).Код по месту нахожденияДалее на титульном листе указывают полное (или краткое, если есть) название компании и код муниципального образования.Наименование организацииКод ОКТМОПосле представления общей информации заполняются блоки с данными по налогу.Скачать Бланк 6-НДФЛА как быть, если в отчетном (налоговом) периоде по физическим лицам отсутствовали какие-либо выплаты?

Например, фирма только открылась и никаких движений по счетам сотрудников не наблюдалось. Тогда принимается, что организации, ИП и ОП не являются на этот период налоговыми агентами и, соответственно, не сдают нулевой НДФЛ-6. Если они не пользуются услугами работников и не ведут деятельность, существуя лишь формально, они также не обязаны составлять такой документ.

Об этом сказано в Письме ФНС РФ от 23 марта 2016 года. А что, если один раз в году платежи в пользу физлиц все же были? С них необходимо удержать налог и подать соответствующие сведения в налоговую.

Учитывая, что первая часть формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в отчетах за разные периоды изменится только состав заполненных разделов и пустующих блоков. Пример. Организация переводила средства сотрудникам в мае. Соответственно, в первом квартале организация не могла выступать в качестве налогового агента (нет движений – нет и налогов!).

По платежам в бюджет за доходы физлиц представители фирмы отчитаются за 6 месяцев, 9 месяцев и по окончании календарного года.

Что касается раздела 2, который заполняется не нарастающим итогом, а за последние три отчетных месяца, то в формах за 9 и 12 месяцев он остается пустым (при условии, что с июля организация не вносит туда никаких сведений).Итоговый образец нулевой отчетности по налогу на доходы физических лиц представлен ниже.Образец нулевой отчетности.
Что касается раздела 2, который заполняется не нарастающим итогом, а за последние три отчетных месяца, то в формах за 9 и 12 месяцев он остается пустым (при условии, что с июля организация не вносит туда никаких сведений).Итоговый образец нулевой отчетности по налогу на доходы физических лиц представлен ниже.Образец нулевой отчетности. Часть 1Образец нулевой отчетности.

Часть 2В нулевой форме также необходимо указывать реквизиты и не забыть о суммовых показателях (несмотря на то, что они равны 0, эти сведения должны присутствовать). Строки 020-090 будут нулевыми, строка 010 раздела 1 и строки 100-120 второго раздела остаются пустыми. Распечатывая документ на принтере, помните, что печать знаков выполняется 16-18 кеглем (шрифт Courier New).В целом по необходимости заполнения нулевой отчетности налоговый агент принимает решение самостоятельно.

Отчитается он или нет – в обоих случаях он окажется прав, а налоговая должна принять документ при любом раскладе. Не возбраняется уведомлять сотрудников инспекции о том, что отчетность за конкретный период подготовлена не будет. По сути, такое письмо заменит нулевую отчетность и станет страховкой от лишних вопросов со стороны ФНС – у госорганов не будет повода усомниться в правильности действий налогоплательщика.Сообщение о непредставлении формыТекст составляется в произвольном виде.

Обязательно указываются причины, по которым нулевая отчетность не сдается в срок.

Получателем в данном случае является руководитель ИФНС.Письмо должно быть подписано либо директором, либо лицом, действующим по доверенности. Доверенность следует приложить к тексту письма. Сроки отправки соответствуют срокам сдачи обычных форм 6-НДФЛ.

Сведения о них содержатся в следующей таблице.Таблица 1. Срок передачи сведений ПериодКвартал1 кварталДо последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом2 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)3 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)4 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)Если ИФНС настаивает на передаче сведений об отсутствии перечислений физическим лицам и даже заблокировала счет компании, подготовьте «нулёвку» или письмо, как показано выше. Не более одного рабочего дня есть у налоговиков, чтобы снять санкции с движений по счету.

Еще один день отводится на передачу соответствующего решения в банк налогоплательщика. Сейчас для взаимодействия банков и ФНС активно используется сеть Интернет, поэтому обмен информацией производится оперативно.

В течение суток по требованию налоговиков банковские работники вернут счету активный режим.Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nuzhno-li-sdavat-nulevoy-6-ndfl.htmlНалоги и сборы – отрасль законодательства, доставляющая максимально возможное количество хлопот бухгалтерам и экономистам. И именно эта область права является объектом особенно активного творчества законотворцев.

Как говорится, совпадение? Не думаю!В любом случае бухгалтерам терять квалификацию не следует, поэтому постараемся разобраться в изменениях, касающихся порядка сдачи формы 6-НДФЛ, которые произошли в текущем году.В налоговом законодательстве Российской Федерации опять произошли изменения. Даже не изменения, а дополнения.

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, в 2016 году добавилась новая форма отчетности 6-НДФЛ. Давайте разберемся, что это такое и для чего нашим законникам она понадобилась.6-НДФЛ – это практически та же 2-НДФЛ, но с некоторыми особенностями.

Есть два значительных отличия этих двух видов отчетности:

  1. содержание документа. Сведения, представленные в справке 6-НДФЛ, отражают финансовое положение всей подотчетной организации, в то время как в форме 2-НДФЛ речь идет о каждом, отдельно взятом физическом лице;
  2. сроки сдачи отчета. Исходя из вновь изданного приказа, представлять отчетность по форме 6-НДФЛ придется значительно чаще, чем по форме 2-НДФЛ. Если обязанность сдачи 2-НДФЛ ограничивалась одним разом в год, то 6-НДФЛ придется сдавать за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев.

В отличие от бухгалтерских служб предприятий, введение нового вида отчетов вызвало положительную оценку аналитиков.

Они видят в этой мере возможность более тщательного контроля организаций и своевременного пресечения попыток уклониться либо утаить.Первый вопрос, который волнует бухгалтеров, – это необходимость сдачи отчета по новой форме, если в штате предприятия нет работников либо им не начислялась и, соответственно, не выплачивалась заработная плата.

Если руководствоваться Письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4958, то отчет по 6-НДФЛ представлять нет необходимости. В данном письме есть четкое обозначение тех, кто обязан предъявлять отчет по форме 6-НДФЛ. Это предприятия, организации, ИП, имеющие статус налогового агента.
Это предприятия, организации, ИП, имеющие статус налогового агента.

В выше описанных случаях они таковыми являться не могут (статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации).Как заполнить справку 3-НДФЛ при продаже авто менее 3 лет в собственностиВместе с тем сотрудники, проработавшие в данной системе не один год и, как говорится, съевшие собаку, все же настоятельно рекомендуют сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ. Лишним, как они говорят, не будет. А вот избежать некоторых возможных проблем удастся.

Ведь по налоговому законодательству, несвоевременная сдача отчетов грозит нарушителям штрафом, а также вероятностью блокирования расчетного счета.

Ведь любое новшество в нашей системе, прежде чем уживется, пройдет через «кочки и ухабы» российской действительности. И, как всегда, возникнет извечный вопрос: кто виноват и что делать?Ответ очень простой и очевидный – те же, кто и сдает отчет по форме 2-НДФЛ. К ним относятся индивидуальные предприниматели и организации, которые являются налоговыми агентами.Сдается данный вид отчетности как на бумажных носителях, так и посредством интернет-связи.

Единственное условие: если количество сотрудников превышает 25 человек, то сдача отчета по форме 6-НДФЛ возможна только через Интернет.Так же как и форма 2-НДФЛ, отчет по 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия либо по месту регистрации индивидуального предпринимателя.В законодательных документах определены сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ:

  • В третий период должна входить информация за 9 месяцев текущего года, и сроки его сдачи определены до 31 октября 2017 года.
  • Итоги года сдаются не позднее 1 апреля следующего года.
  • Второй отчет должен быть сдан до 31 июля 2017 года и отражать информацию за полугодовой период.
  • Первый отчет сдается за период первого квартал календарного года. Окончание срока его сдачи в 2017 году определено 30 апреля.

В вопросе с наказанием за просрочку представления отчета наше законодательство определилось очень четко:

  1. если налоговый агент не уложился в сроки сдачи декларации, то с него взыскивается штраф в размере одной тысячи рублей за каждый месяц просрочки;
  2. в том случае, если сведения, представленные в отчете по форме 6-НДФЛ, не соответствовали действительности, также предусматривается наложение штрафа в сумме пятисот рублей за каждый документ, содержащий ложную информацию.

    Чтобы избежать данного инцидента, необходимо представить уточненные данные.

  3. нарушителям сроков, определенных в документах, так же грозит блокировка расчетного счета;
  • Титульный лист. В этом разделе отражается информация об организации или индивидуальном предпринимателе – полное наименование предприятия или полное имя индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП. Также указывается отчетный период.
  • В разделе II указываются суммы полученных доходов и удержанных налогов в соответствии с датами.
  • Если же каких-либо данных не существует (например, сумм доходов), то в этих разделах ставится прочерк.
  • В раздел I вносится информация о количестве работников, которыми был получен доход и сумма начисленного налога за данный период.

Разберем более подробно каждый из разделов

  1. в строчке «Представляется в налоговый орган» необходимо указать код налогового органа, куда данный отчет будет направлен;
  2. реквизиты организации.

    На титульном листе вверху обозначается ИНН и КПП отчитывающейся организации. Если же это обособленное подразделение, то, соответственно, вносится его КПП. Для граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью, вносится только ИНН.

    Далее в строку «Налоговый агент» требуется внести название организации согласно правоустанавливающим документам либо ФИО (для ИП);

  3. в строчку «Код по ОКТМО», соответственно, также вносится код, но уже из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.
  4. строчка «По месту нахождения учета» также содержит соответствующий код, выбрать который можно в Приложении № 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
  5. в строчку «Номер корректировки» вносится «000». Если же в первом отчете выявлены ошибки, то в последующих корректирующих отчетах необходимо внесение «001», «002» и т. д., в зависимости от количества корректировок;
  6. строчка «Налоговый период» отражает год, в данном случае это 2017;
  7. в строчку «Период предоставления» вносится код, который определен в Приложении № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
  1. строчка 040 – сумма исчисленного налога;
  2. строчка 010 – ставка налога на доход;
  3. строчка 020 – доходы налогоплательщика;
  4. строчка 030 – сумма всех вычетов сотрудников;
  5. строчка 060 – общее число сотрудников.
  6. строчка 050 – сумма авансов нерезидентов, осуществляющих трудовую деятельность по патентам;
  • Доход и налог по суммам и датам:
  1. строчки 100 и 130 – сумма дохода и дата его получения (100 – дата, 130 – сумма);
  2. строчка 120 – срок, когда налог был перечислен.
  3. строчки 110 и 140 – сумма налога и дата его удержания (110 – дата, 140 – сумма);

Уже сейчас ясно, что заполнение новой формы финансового отчета 6-НДФЛ вызовет массу сомнений и ошибок.

Но наши российские бухгалтеры привыкли к таким поворотам своей деятельности.

Как говорится, кто на кого учился.Предельные суммы вычета по НДФЛМнения специалистов относительно новой формы сдачи финансовых документов в налоговые органы разделились. Жаркие споры еще долго будут вестись на различных встречах и форумах.

Но ясно одно – есть приказ, надо выполнять. Постепенно утихнут дебаты, сгладятся «острые углы», отработается процедура сдачи данного отчета, и станет данное новшество привычной работой в бешеном ритме жизни тружеников-бухгалтеров.Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/nulevaya-6-ndfl-nuzhno-li-sdavat6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать ее?

Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую?Ситуации, когда надо делать отчетНужен ли образец заполнения нулевого отчета?ИтогиВы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  1. Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.
  2. Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

Подробнее о форме читайте в статье «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2018 года – пример».Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.

2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале

«Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец»

.Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться.

Например, могут возникать такие варианты:

  1. выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
  2. выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  3. выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.
  4. выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  5. выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется.

Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти его вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  1. проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду.

При этом они:

  1. останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.
  2. будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Внимание!

Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ».А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена.

Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.Еще про нулевки читайте:Источник:С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ?

Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них.

Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов.

Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей.

В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались.

Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года.Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет.В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  • Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.
  • Отправьте нулевой отчет.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов?

Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом.

И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации.

Важно помнить о возможных последствиях.Скачать образец нулевой 6-НДФЛЕсли ИП или ООО не ведет деятельность, в установленные сроки компания подает нулевую отчетность в налоговую инспекцию.

Существуют различные формы такой отчетности – в зависимости от условий налогообложения, отчетного периода, и т.д.В 2016 году перед налоговыми агентами встала задача оформлять и сдавать в инспекцию расчет, в котором представлены суммы налога на доходы физических лиц.Распространяются ли на этот документ общие правила и нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, рассмотрим далее.Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?No related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (1 681)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (1 681)

ПопулярноеКонтактыг. Москва 3-я Научная, ул. д2 офис 17(495)333-53-10 © Copyright 2021, Новости. Все права защищены.

Установлен порядок представления нулевых налоговых отчетов по форме 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам

Дата публикации: 17.05.2017 13:21 (архив) В соответствии с действующим законодательством расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России , налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета ежеквартально.Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физические лица получают доходы.Данный расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании учета начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.Таким образом, уже сам порядок заполнения формы 6-НДФЛ подразумевает, что представлять ее необходимо только в том случае, когда налогоплательщик начисляет доход в пользу физического лица.

Если же организация или индивидуальный предприниматель не начисляет в пользу физических лиц доходы, они не являются налоговыми агентами, а, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению «нулевой» налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.Иначе обстоит дело с порядком предоставления нулевого расчета по страховым взносам. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.Согласно статьи 431 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. При этом действующим законодательством не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по предоставлению указанных расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации , представляя страховые расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговую инспекцию об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.Стоит отметить, что непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного статьи 119 Налогового кодекса РФ, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.

Поделиться:

Нужно ли сдавать нулевой 6‑НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению.

А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ?

Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ. В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них.

Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей.

В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2021 году, разберемся далее. Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2021 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И.

В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2021 года доходы никому не выплачивались.

Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2021 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2021 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  • Отправьте нулевой отчет.
  • Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации.

Важно помнить о возможных последствиях.

Другие статьи по теме НДФЛ

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 9 октября 2021 — да, если в течение хотя бы одного месяца отчетного года организация — налоговый агент начисляла и выплачивала зарплату. Форма расчета по налогу на доходы физических лиц утверждена .

В приказе закреплено, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — да, если начисления фиксировались в предыдущих периодах. На практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, наоборот, находится в стадии ликвидации.

Эту отчетную форму подают ежеквартально. Отчитываться обязаны все налоговые агенты, которые выплачивали доход физлицам и удерживали с этих выплат подоходный налог.

Этот отчет в ИФНС направляют налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Это не только заработная плата, но и:

  1. арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  2. дивиденды;
  3. иные облагаемые выплаты.
  4. материальная помощь;

Если таких выплат не было, нет необходимости представлять в налоговую 6-НДФЛ.

Но если в течение расчетного года компания выплачивала доход и удерживала подоходный налог, ей придется отчитаться в : в первом разделе отражаются сведения нарастающим итогом.

В и указано, надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, — нет, организация вправе не отчитываться в территориальную инспекцию.

Если нет работников, то начисления и база для расчета отсутствуют. Расчет сдают, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые подоходным налогом.

Если же выплат ни в одном месяце расчетного года нет, то и представлять в налоговую инспекцию нулевые отчеты по НДФЛ не требуется. Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат нет и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС.

Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что налогоплательщик не отчитался неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании.

Чтобы правильно отчитаться по НДФЛ, . Эксперты разобрали, как заполнять форму в разных ситуациях.

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Перед тем как выяснить в ИФНС, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 или 2 квартале 2021 года, то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.

Такие разъяснения дает ФНС в . Вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания вправе сдать нулевую отчетность 6-НДФЛ.

ИФНС в этом случае обязана его принять (). Вот как сдать нулевую отчетность по НДФЛ (правила заполнения):

  • Во всех строках разделов 1 и 2, предусматривающих суммовые показатели, проставить «0».
  • На титульном листе указать наименование компании и ее реквизиты, период, за который заполняется отчет, и код ИФНС в которую он представляется.

Если в течение года проводились начисления, то организация обязана сдать отчет за 9 месяцев. В первом разделе указываются показатели нарастающим итогом с начала года.

Форма сдачи — бумажная или электронная. На бумаге сдают отчет учреждения с численностью сотрудников 10 человек и меньше. Если в штате более 10 человек, то организация подает отчетную форму в электронном виде ().

за 3 квартал 2021 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+