Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Гражданство - Нужен ли патент гражданину рк

Нужен ли патент гражданину рк

Нужен ли патент гражданину рк

Банк экспертных заключений


Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Найти < 16 мая 2017 |>Граждане Республики Казахстан могут трудиться на территории Российской Федерации без получения разрешения на осуществление трудовой деятельности, то есть без оформления патента. В соответствии со ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

патентом признается документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

Патент не нужен следующим категориям иностранных граждан:

  1. иностранцам, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы, имеющим разрешение на работу, выданное до 01.01.2015. Такое разрешение в соответствии с п. 1 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ и п. 1 ст. 6 Закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ продолжает действовать до окончания срока его действия или аннулирования;
  2. гражданам, привлекаемым к осуществлению трудовой деятельности из государств — членов Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика) (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014).
  3. временно пребывающим на территории РФ в безвизовом порядке высококвалифицированным специалистам и членам их семей, а также обучающимся в РФ по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по имеющей госаккредитацию основной профессиональной образовательной программе (кроме указанных в пп. 6, 7 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Данные граждане работают на основании разрешения на работу (п. 1 ст. 5, п. 12 ст. 13.2, п. 1 ст. 13.4 Закона № 115-ФЗ);

Исходя из вышеизложенного, граждане Республики Казахстан могут трудиться на территории Российской Федерации без получения разрешения на осуществление трудовой деятельности, то есть без оформления патента. Автор: Лаврова О.А. ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.

Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Нужен ли патент для граждан РК

ПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №12665438

г. Кострома • Вопросов: 508.06.2017, 23:13Я , планирую работать в России летний сезон, что для этого нужно? Нужен ли патент? Т.к я узнавала, что патент гражданам РК не нужен.

Тогда, что нужно?вопрос №12665438 прочитан 20 раз Оцените вопрос Юрист отзывов: 44 167•ответов: 143 259•г.

Серпухов 08.06.2017, 23:15 Граждане Казахстана могут работать только при наличии Трудового договора. Трудоустройство граждан РК аналогично трудоустройству граждан РФ.

Но Ваш работодатель ОБЯЗАН уведомить о Вашем трудоустройстве подразделение полиции по вопросам миграции.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 2 574•ответов: 4 569•г. Анапа 08.06.2017, 23:15 патент не нужен.

Если вы будете работать в общепите, то необходима медицинская книжка. Так же необходимо встать на регистрационный учет в ФМС.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 42 479•ответов: 93 240•г. Челябинск 08.06.2017, 23:16 Чтобы работать на территории России, вы должны оформить патент или получить рвп.

Просто так приехать и работать, так нельзя Желаю Вам удачи и всех благ!УточнитьВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 6 262•ответов: 16 447•г.

Родники 08.06.2017, 23:20 Гражданам стран, которые входят в таможенный союз, куда входит и Казахстан не требуется патент для трудоустройства на территории Российской Федерации.Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства (п.1 ст.

97 «Договор о Евразийском экономическом союзе»).Задать вопросВам помог ответ: ДаНет

г. Москва • Вопросов: 126.03.2016, 18:56Какие нужно иметь гражданам России для поездки на Украину на 3 месяца? Сколько времени авто РФ может находиться на территории Украины?

Как поехать на Украину с внуками все граждане РФ?вопрос №10106881 прочитан 29 раз Юрист отзывов: 20 301•ответов: 47 253•г.

Краснодар 26.03.2016, 19:01 Паспорта и свит.

Рождении детей.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 6 599•ответов: 17 200•г.

Чапаевск 26.03.2016, 19:01 Всем нужны загранпаспорта.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг. Псков • Вопросов: 108.09.2020, 22:28Какие основания нужны гражданину России для на автомобиле?вопрос №17765725 прочитан 27 раз Юрист на сайтеотзывов: 7 023•ответов: 14 225•г. Симферополь 09.09.2020, 08:01 Сергей!

Документы для авто поездки в РБ:Внутренний или заграничный паспорт;Водительское удостоверение;Свидетельство о регистрации на авто;Страховка «Зеленая карта»;Доверенность на автомобиль, если его собственником является другой человек.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг. Псков • Вопросов: 109.09.2020, 08:28Вопрос был не про это.

Я спрашивал какие основания для поездки нужны в настоящее время, а не какие документы.вопрос №17766349г.

Тверь • Вопросов: 726.04.2015, 17:58Что нужно для пересечения границы России с Украиной несовершеннолетнего гражданина Украины самостоятельно.вопрос №6690392 прочитан 28 раз Юрист отзывов: 123 376•ответов: 328 992•г. Новосибирск 26.04.2015, 18:06 Должен быть взрослый сопровождающий.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Иркутск • Вопросов: 1719.05.2017, 12:07Что и как нужно гражданину Украины для на ПМЖ, из зоны боевых действий?вопрос №12552005 прочитан 9 раз Юрист отзывов: 47 991•ответов: 106 519•г. Рязань 19.05.2017, 12:26 Паспорт только нужен для въезда. По приезду подавать в ОВД МВД заявление о выдачи РВПВсего доброго, желаю удачи и всех благ!УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Волгоград • Вопросов: 715.09.2015, 00:00Какие документы нужны гражданину России, для заключения брака в России с гражданкой России?вопрос №8025924 прочитан 15 раз Юрист отзывов: 27 136•ответов: 71 186•г. Снежногорск 15.09.2015, 00:01 Паспорт нужен и квитанция государственной пошлины.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Адвокат на сайтеотзывов: 78 426•ответов: 202 024•г. Ростов-на-Дону 15.09.2015, 00:01 Нужен паспорт.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Лисичанск • Вопросов: 305.07.2011, 09:18Какие документы нужны Гражданину России, чтобы купить в квартиру на территории Украины? Спасибо.вопрос №1339092 прочитан 50 раз Адвокат отзывов: 2 635•ответов: 7 264•г.

Севастополь 05.07.2011, 11:19 Инна, главное в этом вопросе зачем Вам жилье? Если просто отдыхать, это одно, а если Вы планируете жить постоянно это другое. Объясняю, что бы постоянно проживать, Вы должны быть на законных основаниях на территории Украины, факт наличия жилья на территории Украины это не основания для постоянного места жительства.Теперь о документах, это желательно загранпаспорт РФ, почему загран, потому, что вам нужно будет получить в налоговой инспекции того города где Вы будете приобретать жилье, идентификационный код, без него нотариус сделку не проведет.
Объясняю, что бы постоянно проживать, Вы должны быть на законных основаниях на территории Украины, факт наличия жилья на территории Украины это не основания для постоянного места жительства.Теперь о документах, это желательно загранпаспорт РФ, почему загран, потому, что вам нужно будет получить в налоговой инспекции того города где Вы будете приобретать жилье, идентификационный код, без него нотариус сделку не проведет. Если Вы замужем, то письменное, нотариусом заверенное заявление от мужа, что он не возражает, о покупки Вами жилья, либо должен лично присутствовать на сделке.

И последнее и самое главное, на территории Украины нет закона об агентстве недвижимости, рекомендую настоятельно поручить адвокату подыскать Вам жилье и юридически сопроводить эту сделку, это будет для Вас гарантия. Что вас не обманут.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг. Воронеж • Вопросов: 328.05.2016, 14:30Какие нужны гражданину России для работы в Краснодарском крае.вопрос №10666518 прочитан 3 разa Юрист на сайтеотзывов: 67 441•ответов: 201 995•г.

Пермь 28.05.2016, 14:30 Трудовая книжка, паспорт нужны.УточнитьВам помог ответ: ДаНет 02.11.2012, 07:53 0 130 02.11.2012, 07:41 0 178 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Как принять на работу гражданина Казахстана

28 Сентября 2021 в 12:00 Трудоустройство граждан Казахстана в России — это комплекс мероприятий по привлечению и оформлению на работу казахских специалистов. Процедура эта хоть и несколько облегчена, по сравнению с другими иностранцами, но все же имеет особенности.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Выделяют следующие особенности трудоустройства иностранных граждан (ИГ):

  • Для привлечения иностранных граждан, прибывших в визовом порядке, работодателю необходимо специальное разрешение и квота. Вне квоты принимают высококвалифицированных специалистов.
  • ИГ обязан легально находиться в РФ и иметь разрешение на осуществление трудовой деятельности либо патент.
  • Максимально допустимая доля иностранных работников в некоторых отраслях регулируется государством.
  • О привлечении ИГ необходимо уведомлять органы по вопросам трудовой миграции МВД региона

Существуют категории, для которых имеются некоторые послабления. К ним относятся беженцы, постоянно проживающие в России иностранцы, граждане стран — участниц ЕАЭС (Евразийского экономического союза), в том числе и Казахстана.

Основное отличие касается необходимости оформлять разрешительные документы для работы в РФ. Положениями — закреплены равные права на труд граждан стран-участниц.

Поэтому ответ на вопрос, нужен ли патент на работу гражданам Казахстана, — нет, казахи вправе трудиться в РФ без каких-либо ограничений и оформления дополнительных документов. В свою очередь работодателям дозволено привлекать таких специалистов без учета мер по защите национального рынка труда, т. е. оформлять разрешения, получать квоты и соблюдать максимальную долю иностранных работников им нет необходимости.

Вот бесплатный доступ к . Подробно разобрана процедура для граждан всех бывших союзных республик и других стран.

Перед тем как принять на работу гражданина Казахстана, необходимо запросить у него документы:

  1. ИНН. Хотя он и не входит в перечень обязательных документов, сведения о нем должны включаться в отчетность, такую как форма СЗВ-М;
  2. полис ДМС. Из буквального прочтения и следует, что граждане стран-участниц подлежат медицинскому страхованию, как и россияне. Но полагает, что исходя из текста Договора, ОМС подлежат лишь уже трудоустроенные граждане, поэтому полис необходим для совершения факта приема на работу. Такая позиция не бесспорна, но во избежание дальнейших проблем рекомендуем иностранным работникам — казахам все-таки оформить ДМС хотя бы на минимальный срок. Ну а по его окончанию, имея на руках трудовой договор, оформить полис ОМС не составит проблем. Заметим, что такие полисы оформляются чаще всего бессрочно, поэтому, возвращаясь в РФ после пребывания на родине, оформлять новый полис не потребуется;
  3. документы, подтверждающие квалификацию. Они предоставляются, если работа требует особых навыков и умений. Дипломы и другие документы переводятся на русский язык (если они не дублированы). Большая часть документов об образовании признается российской стороной автоматически, но некоторые (медицинские, педагогические) требуют процедуры нострификации.
  4. СНИЛС. Как и россияне, казахи, работающие в РФ, подлежат социальному и пенсионному страхованию. При анализе «пластика» следует обязательно проверить совпадение Ф.И.О. и личных данных иностранца с другими документами. При обнаружении разночтений рекомендуется предложить сотруднику заменить документ. В противном случае есть вероятность возникновения проблем при сдаче персонифицированной отчетности в ПФР;
  5. миграционная карта. Она не входит в перечень, определенный , но запросить ее необходимо. Из этого документа легко узнать, может ли гражданин Казахстана работать в России или нет. Если целью въезда указана не работа (или учеба с некоторыми ограничениями), принимать такого ИГ не рекомендуется;
  6. документ, удостоверяющий личность. В качестве такового у казахов выступает как паспорт, так и удостоверение личности. Если предоставлены оба, оформление производится на основании любого из них. Использовать в работе стоит тот, по которому кандидат въехал в Российскую Федерацию, дабы избежать разночтений с ОВМ при подаче уведомления о приеме. Выяснить, какой из документов предъявлялся при прохождении пограничного контроля, несложно — сведения о нем будут внесены в миграционную карту. При предоставлении паспорта нелишне запросить нотариально удостоверенный его перевод, хотя такое требование не установлено законом. Но прочесть и правильно перенести сведения из него в учетные документы без перевода затруднительно, т. к. составлен он на английском и казахском языках. А вот удостоверение личности дублируется и на русский язык, поэтому его переводить не требуется. Вид на жительство в РФ для граждан третьих стран не является удостоверением личности и для заключения ТД использоваться не может;

Обрабатывая документы при приеме гражданина Казахстана, не забывайте о нормах и других документов в области работы с персональными данными.

Особенности заключения трудовых договоров с работниками-иностранцами перечислены в :

  • Адрес сотрудника. Для временно пребывающих иностранных работников в качестве фактического местожительства используется адрес постановки на миграционный учет, по которому и необходимо проживать иностранцу. Узнают его из отрывной части уведомления о прибытии, которая находится на руках у ИГ. Для временно и постоянно проживающих — адрес постоянного или временного места проживания. Сведения о нем вносятся в паспорт в виде штампа или выдаются на руки в виде свидетельства. Если помещения для проживания предоставляет работодатель, это тоже не помешает отметить.
  • Сведения о разрешении на работу или патенте. Нередко при трудоустройстве граждан РК работодатель задается вопросом, нужно ли разрешение на работу гражданам Казахстана или другие подобные документы. Ответ содержится в : гражданам стран-участниц, в число которых входит и Казахстан, разрешено работать в России без дополнительных условий, необходимо иметь лишь паспорт и миграционную карту, подтверждающую легальность пребывания. Нелишне указать на эту норму в ТД.
  • Язык контракта. В настоящее время практически невозможно встретить гражданина Казахстана, не владеющего русским языком, но если таковое случится, необходимо позаботиться о переводе договора на понятный иностранцу язык при подписании либо изначально составить его на двух языках.
  • Сведения о медполисе. Сведения об условиях оказания медпомощи обязательно отражают в трудовом договоре. В качестве таковых выступают реквизиты полиса ДМС, договора об оказании медицинской помощи работникам между организацией-работодателем и медицинским учреждением. При изменении реквизитов таких документов или получении работником полиса ОМС составляется дополнительное соглашение, где и фиксируются изменившиеся данные.
  • Срок договора. С иностранцами (в том числе с гражданами Казахстана) заключаются бессрочные договоры, если отсутствуют основания для их срочности, — такое правило прямо обозначено . На практике многие работодатели пытаются заключать контракты с ограниченным сроком действия по своей инициативе либо, «с подачи» некомпетентных в трудовом праве инспекторов ОВМ, на срок действия разрешения на работу или регистрации. Напоминаем, что ограниченность периода действия разрешительных документов, как и регистрации, не является основанием срочности ТД ().

В остальном трудовой договор с гражданином Казахстана ничем не отличается от такового с гражданином РФ.

Перед тем как трудоустроить гражданина Казахстана в 2021 году, немаловажно разобраться в вопросах налогообложения его доходов.

Налогообложение иностранных граждан зависит от их статуса. Доходы нерезидентов (находящихся на территории РФ менее 183 дней) облагаются по ставке 30%, резидентов — 13%. Исключение сделано для граждан, работающих на основании патента, и граждан стран — участниц договора о ЕАЭС.

Их доходы облагаются подоходным налогом в размере 13%, как и граждан РФ. Такая норма отражена в ст. 73 Договора. Но это не означает, что автоматически применяются все правила для резидентов.

Стандартные налоговые вычеты не предоставляются сотруднику, а НДФЛ считают не нарастающим итогом, а по каждой выплате отдельно до получения подтверждения его статуса резидента. Кроме того, полагает ( и ). что необходимо контролировать статус работника на 31 декабря, и если он окажется нерезидентом, пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, как это происходит и с россиянами. В то же время в разъясняет, что положениями ст.

73 Договора пересчет налога не предусмотрен. Как поступать в данной ситуации, предстоит решить работодателю.

Ст. 98 Договора о ЕАЭС регламентирует порядок социального обеспечения граждан стран-участниц.

Оно производится ровно так же, как и россиян. Пенсионное страхование иностранцев производится в порядке, предусмотренном об обязательном пенсионном страховании в РФ. Это означает, что заключение трудового договора с гражданином Казахстана влечет для работодателя обязанность уплачивать в отношении этих лиц страховые взносы на ОМС, обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование.

Это означает, что заключение трудового договора с гражданином Казахстана влечет для работодателя обязанность уплачивать в отношении этих лиц страховые взносы на ОМС, обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование. Отсюда вывод: больничные листы предоставляются и оплачиваются работникам-казахам обычным порядком. После последних изменений в обязанность ставить работников на миграционный учет и снимать с него осталась лишь для тех работодателей, которые предоставляют работникам помещения для проживания.

В этом случае на работодателя ложится и необходимость контролировать и сроки миграционного учета и наличие иностранца по этому адресу.

Таким образом, перед тем как оформить на работу гражданина Казахстана, необходимо определиться есть ли у организации возможность предоставить ему жилье или нет, и исходя из этого определить, станет ли принимающей стороной и обращаться ли в ОВМ для так называемой регистрации (правильно: «постановки на учет по месту пребывания») иностранца или нет. Для постановки работника на МУ принимающей стороне необходимо обратиться в территориальный орган ОВМ по месту нахождения и предоставить:

  1. заполненное уведомление о прибытии. На сегодняшний день действует форма, утвержденная .
  2. учредительные документы;
  3. трудовой договор с ИГ;
  4. документы ИГ: паспорт, миграционная карта, вид на жительство (если имеется);
  5. документы, подтверждающие законность владения или пользования жилым помещением;

Работники ОВМ проверяют комплектность и правильность заполнения документов, вносят сведения в базу (ППО «Территория») и возвращают отрывную часть уведомления, в которой проставляют срок регистрации, штамп и подпись должностного лица.

Этот документ отдают иностранцу. Аналогичным образом происходит и снятие иностранца с учета. Форма утверждена . Осуществить постановку и снятие с учета не возбраняется и другими способами: через в МФЦ или почту, а в некоторых регионах — через Госуслуги или с помощью специализированного ПО, обеспечивающего защищенный документооборот между ОВМ и принимающей стороной.

Поставить на учет и снять с него необходимо в течение 7 рабочих дней с момента прибытия (убытия) иностранца.

В отличие от постановки на МУ, уведомлять о приеме и увольнении иностранцев необходимо всегда.

Важно успеть это сделать до истечения 3 дней с даты приема (увольнения).

Бланк часто меняется, но уведомление о приеме на работу гражданина Казахстана в 2021 году ничем не отличается от предыдущих лет.

Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом МВД. Мы приведем как бланк, так и пример заполнения уведомления.

Никаких дополнительных бумаг не требуется, подается лишь заполненный документ.

Его приносят в орган по вопросам миграции МВД на региональном уровне лично или отправляют почтой ценным отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении. Обсуждая трудоустройство граждан Казахстана в России в 2021 году, не избежать разговора и о штрафах за нарушение правил оформления трудовых отношений с иностранными работниками.

Нарушениям в области порядка пребывания и миграционного учета иностранных граждан посвящена . Штраф для юридических лиц составит от 400 000 до 500 000 руб.

За привлечение ИГ без разрешительных документов или нарушения порядка или формы уведомления о заключении или расторжении трудового договора с иностранцем накажут по .

Заплатить придется от 200 000 до 800 000 руб. Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Временно пребывающие в РФ иностранные граждане — это лица, прибывшие в Российскую Федерацию по визе или получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или РВП.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Временно пребывающие в РФ иностранные граждане — это лица, прибывшие в Российскую Федерацию по визе или получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или РВП. 19 Октября 2021 в 13:17 Как оформить на работу гражданина Украины:

  1. собрать и проверить необходимые документы;
  2. отправить соответствующие уведомления в органы по вопросам миграции.
  3. сформировать и подписать трудовой договор и иные документы, предусмотренные трудовым законодательством;

09 Октября 2021 в 16:06 Процедура получения гражданства РФ высококвалифицированными специалистами состоит из трех шагов:

  • Получить ВНЖ или рабочую визу.
  • Заполнить заявление и собрать пакет документов.
  • Обратиться в МВД или консульство на территории своей страны.
  • Оплатить госпошлину.

Упрощенная выдача российского паспорта доступна только иностранцам, которые работают в России по профессиям, определенным Минтруда. 28 Августа 2021 в 13:06 Налогообложение высококвалифицированных специалистов — это порядок исчисления и уплаты налогов и взносов, исчисляемых с доходов, получаемых работниками-иностранцами с высоким уровнем профессионализма.

Доход этой категории сотрудников имеет ряд особенностей и зависит не только от присвоения статуса ВКС, но и от наличия статуса налогового резидента РФ.

04 Июля 2021 в 10:37 Патент на работу иностранному гражданину — документ, необходимый для трудоустройства мигрантов в России.

Зная, куда обращаться и сколько времени уходит на подготовку бумаг, вы сможете все распланировать, правильно трудоустроить сотрудника и не получить штрафы. 12 Июня 2021 в 14:57 28 Сентября 2021 13 Марта 2021 29 Октября 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Инструкция, если у вас договор с гражданином Казахстана

Очень часто нам задают, так называемые «комплексные запросы», это когда тема вроде бы одна, но расписать её надо со всех сторон. Вот и недавно поступил запрос, который мы разбирали и с точки зрения налогового, трудового и даже миграционного законодательства.(По состоянию законодательства и практики на ноябрь 2021) Некоторые наши клиенты привлекают к подрядным работам специалистов из Казахстана, имеющих статус ИП (по законодательству Казахстана).

В связи с этим возникают вопросы, связанные с особенностям привлечения таких специалистов, в том числе связанным с налогообложением НДС, НДФЛ, страховым взносам, регистрацией и миграционным учетом, требуется ли патент на работы, допуск на объекты и т.д.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Особенности привлечения к труду гражданина Казахстана
  • Миграционный учет граждан Казахстана
  • Страховые взносы
  • Правовой статус исполнителя
  • НДФЛ
  • О налогообложении НДФЛ вознаграждения, полученного гражданином Казахстана за работу в РФ
  • Уведомительная обязанность заказчика услуг
  • О функциях налогового агента у организации — Заказчика

Необходимо учитывать, что гражданин Казахстана, которого российская организация намерена привлечь к работе, имеет статус индивидуальных предпринимателей (далее по тексту — ИП) по законодательству Казахстана. В то же время, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее — Закон № 115-ФЗ) иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве ИП — это иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ в качестве ИП, осуществляющего деятельность без образования юридического лица.

Таким образом, если иностранный гражданин имеет статус ИП по законодательству своей страны, то он не может рассматриваться в качестве индивидуального предпринимателя в РФ. В связи с чем гражданина Казахстана в своем ответе мы рассматриваем как физическое лицо, а не как ИП. Исключение составляет раздел, в котором рассматривается уплата НДС.

Если гражданин Казахстана намерен осуществлять в РФ предпринимательскую деятельность на территории РФ, ему следует зарегистрироваться в качестве ИП в РФ (такая возможность законом предусмотрена).

Следует отметить, что граждане Казахстана в силу условий международного договора привлекаются к трудовой деятельности в РФ в упрощенном порядке по сравнению с другими иностранцами. Так, в силу ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), далее — Договор о ЕАЭС:1.

Астане 29.05.2014), далее — Договор о ЕАЭС:1. Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.3.

В целях осуществления трудящимися государств-членов трудовой деятельности в государстве трудоустройства признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств-членов, без проведения установленных законодательством государства трудоустройства процедур признания документов об образовании.

Поскольку РФ и Казахстан являются членами ЕАЭС, на граждан Казахстана, привлекаемых к труду в РФ, распространяются нормы Договора о ЕАЭС.Таким образом, гражданин Казахстана не обязан получать патент для выполнения работы на территории РФ (в т.ч.

по договору подряда). Кроме того, документы об образовании, полученные им в Казахстане, не требуют процедуры признания в РФ. Граждане Казахстана подлежат миграционному учету по месту пребывания, ч.

1 ст. 20 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ

«О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ»

) (далее по текст Закон № 109-ФЗ). Согласно ст. 1 Соглашения между РФ и Республикой Казахстан о порядке пребывания граждан РФ на территории Республики Казахстан и граждан Республики Казахстан на территории РФ от 07.06.2012 (далее — Соглашение) гражданин Казахстана, пребывающий на территории РФ, обязан встать на миграционный учет по истечении 30 дней с даты въезда на территорию РФ. Аналогичное положение — в абз.

1 и 2 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС.Таким образом, граждане Казахстана вправе не вставать на миграционный учет в течение 30 суток со дня въезда в РФ. По истечении данного срока пребывающие в РФ граждане Казахстана подлежат миграционному учету в порядке, установленном законодательством РФ (абз. 1 преамбулы, абз. 3 ст. 2, абз.

2 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС). По общему правилу срок временного пребывания в РФ гражданина Казахстана не может превышать 90 суток суммарно в течение каждого периода в 180 суток, за исключением случаев, предусмотренных Законом о правовом положении иностранных граждан, а также в случае, если такой срок не продлен в соответствии с указанным Законом (ч.

1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Срок временного пребывания гражданина Казахстана, осуществляющего трудовую деятельность в РФ, определяется сроком действия соответствующего трудового или гражданско-правового договора (ч. 5 ст. 97 Договора о ЕАЭС). Миграционный учет включает регистрацию по месту жительства и учет по месту пребывания иностранных граждан.

Иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, подлежат регистрации по месту жительства и учету по месту пребывания, временно пребывающие в РФ — по месту пребывания (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 7 Закона № 109-ФЗ). Основанием для постановки лица на учет по месту пребывания является получение территориальным органом МВД РФ уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания (п.

7 Закона № 109-ФЗ). Основанием для постановки лица на учет по месту пребывания является получение территориальным органом МВД РФ уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания (п.

21 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9).

Под местом пребывания иностранного гражданина понимается жилое помещение, не являющееся местом жительства, или иное помещение, в котором иностранный гражданин фактически проживает (регулярно использует для сна и отдыха), либо организация, по адресу которой иностранный гражданин подлежит постановке на учет по месту пребывания в случае, предусмотренном ч. 2 ст. 21 Закона № 109-ФЗ, то есть в случае фактического проживания по адресу указанной организации либо в помещении указанной организации, не имеющем адресных данных (строении, сооружении), в том числе временном (п.

4 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). Уведомление о прибытии должно быть представлено в территориальный орган МВД России принимающей стороной или непосредственно иностранным гражданином (ч.

3 ст. 20 Закона № 109-ФЗ). Организация, в которой иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, является принимающей стороной только в случае, если иностранец фактически проживает по адресу этой организации либо в ее помещении, не имеющем адреса (п. 7 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ).

В противном случае принимающей стороной она не является, и ставить иностранца на миграционный учет по своему адресу не обязана. В силу п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ заказчики работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте РФ, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Указанное уведомление может быть направлено работодателем или заказчиком работ (услуг) в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. Форма и порядок подачи указанного уведомления (в том числе в электронном виде) установлены Приказом МВД России от 04.06.2019 № 363. За неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления уполномоченного органа о заключении договора с иностранным гражданином в установленный срок предусмотрена ответственность по ч.

3, 4 ст. 18.15 КоАП РФ (штраф от 800 тыс. руб. до 1 млн. руб.).Таким образом, организация обязана в течение трех рабочих дней с даты заключения (расторжения) гражданско-правового договора с гражданином Казахстана направить в территориальный орган МВД соответствующее уведомление по установленной форме. В противном случае существует риск привлечения к административной ответственности.

Применительно к НДФЛ рассмотрим два аспекта:

  1. подлежит ли налогообложению в РФ вознаграждение гражданина Казахстана, полученное по договору подряда за выполнение работы в РФ;
  2. является ли Организация — Заказчик по договору подряда налоговым агентом по НДФЛ в отношении Исполнителя — физического лица.

В соответствии с НК РФ вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ признается доходом от источников в РФ. Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:

  1. физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
  2. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

В силу ст. 209 НК РФ для физических лиц — налоговых резидентов РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный от источников в РФ и от источников за пределами РФ, для физических лиц — нерезидентов — доход от источников в РФ.

В силу п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, по общему правилу вознаграждение гражданина Казахстана за работу, выполненную на территории РФ вне зависимости от его налогового статуса (налоговый резидент — нерезидент) должно облагаться НДФЛ, т. к. это его доход от источника в РФ. В то же время, если Договором как международным соглашением РФ установлены иные правила, чем предусмотрено НК РФ, то в силу ст.

15 Конституции, ст. 7 НК РФ подлежат применению нормы Договора.

В отношениях между РФ и Республикой Казахстан действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 (далее — Конвенция). Согласно п. 1 ст. 14 Конвенции: «. Доход, полученный резидентом договаривающегося государства от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагается налогом только в этом государстве, кроме случаев, когда резидент располагает в другом договаривающемся государстве регулярно доступной ему постоянной базой для целей осуществления такой деятельности.

Если у него есть такая база, доход может облагаться налогом в другом государстве, но только в части, относящейся к этой постоянной базе.».

Таким образом, доход, полученный налоговым резидентом Казахстана от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагается налогом только в Казахстане. Исключение составляют случаи, когда резидент располагает в РФ регулярно доступной ему постоянной базой для целей осуществления такой деятельности.

Если в РФ у него есть такая база, доход может облагаться налогом в РФ, но только в части, относящейся к этой постоянной базе.

Из вышеизложенного следует, что, по общему правилу доход налогового резидента Казахстана от выполнения работы по гражданско-правовому договору в РФ будет облагаться налогом на доходы только в Казахстане, НДФЛ он облагаться не будет.

И только в случае, если указанный гражданин будет иметь в РФ постоянную базу для выполнения профессиональной деятельности, его вознаграждение в части относящейся к указанной базе будет облагаться НДФЛ. Что касается налоговой ставки НДФЛ, применяемой к доходам гражданина Казахстана.

В ст.73 Договора о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014), далее — Договор, указано: «.В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов».

В соответствии со ст.96 Договора под трудовой деятельностью понимается деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства. Таким образом, в силу международного договора налогообложение доходов в связи с работой по гражданско-правовому договору, полученных гражданами Республики Казахстан в РФ, облагается по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ.

Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от 17.07.2015 № 03-08-05/41341.

Подводя итог вышесказанному, делаем следующий вывод:Если гражданин Казахстана будет являться налоговым резидентом РФ, его вознаграждение за оказание услуг в РФ будет облагаться НДФЛ по ставке 13 %.Если гражданин Казахстана будет являться налоговым резидентом Казахстана, его вознаграждение за выполнение работ в РФ НДФЛ облагаться не будет, за исключением случая, когда он будет обладать в РФ постоянной базой для осуществления профессиональной деятельности.

В этом случае его вознаграждение за выполнение работы в РФ в части указанной базы будет облагаться НДФЛ по ставке 13 %. Пунктом 1 ст. 226 НК РФ установлено, что организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.Следовательно, если физлицо будет являться налоговым резидентом РФ (или будет являться налоговым резидентом РК, но при этом на территории РФ будет иметь постоянную базу для осуществления профессиональной деятельности), то организация — заказчик будет являться по отношению к нему налоговым агентом. Порядок применения НДС в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС, определяется в соответствии с разделом IV Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол), являющимся Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (далее- Приложение № 18).

Согласно раздела I Приложения № 18 налогоплательщик (плательщик) — налогоплательщик (плательщик) налогов, сборов и пошлин государств-членов.

Таким образом, хозяйственные отношения российской организации с гражданином, являющимся ИП по законодательству РК, будут подпадать под действие Приложения № 18, если этот гражданин является налогоплательщиком НДС по законодательству РК.

В ст. 367 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) сказано: 1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан: индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой. Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством Казахстана ИП являются плательщиками НДС.

Согласно п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Подпунктами 1,2 п. 29 Протокола установлено, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

  1. работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
  2. работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимися на территории этого государства-члена.

Таким образом, местом реализации услуг по монтажу и наладке оборудования, оказываемых казахстанским индивидуальным предпринимателем российской организации в РФ, является территория РФ, соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ.

Согласно п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ с учетом настоящей главы. В силу п. 2 ст. 161 НК РФ налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами.

При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в отношении услуг по монтажу и наладке оборудования, оказываемых казахстанским индивидуальным предпринимателем на основе договора подряда российской организации в РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом. Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от 26.05.2016 № 03-07-13/1/3020.

Положениями подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, облагаются только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. В ст. 2 Закона № 115-ФЗ установлено, что:

«.временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание; временно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание; постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.»

Если гражданин Казахстана будет оказывать российской организации разовые услуги, у него, скорее всего, будет отсутствовать и вид на жительство и разрешение на временное проживание, поэтому он будет иметь статус временно пребывающего.

Именно из этого статуса мы и будем исходить при ответе. В силу п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (далее — Закон № 167-ФЗ) обязательному пенсионному страхованию подлежат, в том числе временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов), работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

На основании ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» (далее — Закон № 326-ФЗ) временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане обязательному медицинскому страхованию не подлежат. В то же время, п. 1 ст. 7 НК РФ, ст. 2 Закона № 167-ФЗ, ст. 2 Закона № 326-ФЗ предусмотрено, что в случаях, если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные данными федеральными законами, то применяются правила международного договора РФ.

В ст. 98 Договора о ЕАЭС сказано:«. 3. Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.Трудовой (страховой) стаж трудящихся государств-членов засчитывается в общий трудовой (страховой) стаж для целей социального обеспечения (социального страхования), кроме пенсионного, в соответствии с законодательством государства трудоустройства.Пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами».

Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС к социальному обеспечению (социальному страхованию) относятся обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование.

Таким образом, в силу положений международного договора социальное страхование граждан Казахстана, осуществляющих трудовую деятельность в РФ, включающее обязательное медицинское страхование, осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан РФ.

Поскольку Договор о ЕАЭ не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, и отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению таких граждан до настоящего времени не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства, т.е. положения ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ. Из вышеизложенного следует, что если граждане Казахстана являются временно пребывающими, то они относятся к застрахованным лицам в системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования.

Поэтому с выплат в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, следует уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифам как для граждан РФ.

Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-15-06/96593. Несмотря на то, что письмо касается граждан Беларуси, полагаем, что оно актуально и для рассматриваемой ситуации, т.к.

Беларусь также является членом государств ЕАЭС.Таким образом, по нашему мнению, если гражданин Казахстана будет иметь статус временно пребывающего в РФ, выплачиваемое ему вознаграждение по договору подряда подлежит обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование по тарифам как для граждан РФ.

Пост написан компанией Это авторский материал.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+