Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Наличие собственных оборотных средств определяется как

Наличие собственных оборотных средств определяется как

Наличие собственных оборотных средств определяется как

Как определить собственные оборотные средства в балансе


7 апреля 2012 Автор КакПросто! Одним из показателей финансовой устойчивости предприятия является наличие в структуре баланса собственных оборотных средств. Чтобы определить их по бухгалтерской отчетности, можно применять разные методики расчета.

Статьи по теме:

Вопрос «проблема» — 2 ответа Вам понадобится

  1. Бухгалтерский баланс (форма №1).

Инструкция 1 Собственные оборотные средства (СОС) характеризуют сумму вложений организации в оборотные активы и обеспечиваются собственными источниками формирования – капиталом и резервами, величина которых определяется по одноименному разделу формы №1 баланса. Для определения собственных оборотных средств найдите разность между собственным капиталом и внеоборотными активами, используя формулу:СОС = (стр.1300 – стр.1100)(форма №1).

2 К собственному капиталу также относят долгосрочные кредиты и займы, учтенные в разделе IV баланса. Это обусловлено тем, что чаще всего они привлекаются для вложений в капитальное строительство и приобретение основных средств, а эти процессы требуют времени для завершения и выхода на окупаемость.

При наличии на балансе предприятия долгосрочных пассивов применяйте следующую формулу расчета собственных оборотных средств:СОС = (стр.1300 + стр.1400 – стр.1100) (форма №1). 3 Еще один подход к определению собственных оборотных средств предполагает вычисление разности между текущими активами и краткосрочными пассивами.

Вычтите сумму текущих обязательств из суммы оборотных активов:СОС = (стр.1200 – стр.1500) (форма№1). 4 Положительное значение, полученное в результате расчетов по любой из предложенных формул, означает хорошее финансовое положение организации, платежеспособность и независимость от заемных источников формирования оборотных активов.

Отрицательный показатель свидетельствует о финансовой неустойчивости компании, а также о том, что все оборотные средства и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет привлеченного капитала и не обеспечены собственным. 5 Отслеживайте состояние собственных оборотных средств в динамике по итогам каждого отчетного периода. При наличии тенденции к снижению их доли в оборотных активах это позволит своевременно принять правильные управленческие решения и не допустить банкротства предприятия.

Источники:

  1. Расчет потребности в оборотных средствах
  2. отрицательные собственные оборотные средства

Совет полезен?

Да Нет Статьи по теме:

Похожие советы

Показать еще

Собственные оборотные средства

Оборотные средства — это категория хозяйствования, определяемая как совокупность оборотных производственных (производительных) фондов и фондов обращения в ценностном (денежном) выражении.

Оборотные средства формируются за счет двух основных источников.

К данным источникам относятся собственные, то есть выделенные предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем, средства и заемные средства.

Потребность в последних у предприятия возникает тогда, когда собственных источников становится недостаточно в связи с несовпадением момента отгрузки и момента оплаты товара на предприятии.

(СОС), или рабочий капитал – это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства.

Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы. определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Источниками СОС являются:

  1. резервный фонд фирмы;
  2. уставной капитал;
  3. чистая прибыль;
  4. целевое финансирование и поступление из бюджета и бюджетных фондов.
  5. различные финансовые фонды;

рассчитываются по формуле: СОС = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства Такое же значение можно получить другим способом: СОС = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) — Внеоборотные активы Расчет СОС — это один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.

Излишек собственных оборотных средств может быть направлен на их прирост в будущем году или изъят вышестоящей организацией. Недостаток собственных оборотных средств покрывается за счет отчислений от прибыли, перераспределения оборотных средств вышестоящей организацией, кредита банка или ассигнованиями из бюджета. Излишек собственных оборотных средств образуется, когда:

  1. в обороте предприятия остается часть сверхплановой прибыли до ее распределения и использования.
  2. их величина превышает сумму запасов и затрат;

При наличии излишка собственных оборотных средств наиболее целесообразно, если он находится на расчетном счете в банке.

Размещение его в сверхнормативных запасах материалов и оборудования свидетельствует о неправильном использовании этого излишка.

Превышение наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств над общей суммой нормативов показывает излишек собственных оборотных средств. Превышение общей суммы нормативов над наличием собственных и приравненных к ним оборотных средств характеризует имеющийся у предприятия недостаток собственных оборотных средств. Достаточность у предприятия собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности показывает коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы Данный коэффициент не имеет распространения в западной практике финансового анализа. В российской практике коэффициент был введен нормативно Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р и ныне не действующим Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г.

N 498

«О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»

.

Согласно указанным документам, данный коэффициент используется как признак несостоятельности (банкротства) организации. Согласно указанным документам, нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1. Следует отметить, что это достаточно жесткий критерий, свойственный только российской практике финансового анализа; большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента.
Следует отметить, что это достаточно жесткий критерий, свойственный только российской практике финансового анализа; большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента.

Таким образом, наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия, является необходимым условием успешной работы предприятия.

предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Что такое собственные оборотные средства

3 августаСобственные оборотные средства – это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства. В англоязычном мире этот показатель называют Net Working Capital (NWC) — чистый рабочий капитал.NWC рассчитывают, чтобы оценить платежеспособность бизнеса. Положительная величина NWC означает, что компания может рассчитаться по краткосрочным обязательствам, продав оборотные активы.

В этом случае компания платежеспособна и финансово устойчива на горизонте планирования до года. Кроме того, NWC используется при расчете ряда коэффициентов финансовой устойчивости, о которых я напишу отдельно.С точки зрения кредитора, чем выше величина NWC, тем больше вероятность своевременного возврата долгов. С точки зрения собственника или директора компании, величина NWC показывает готов ли бизнес планово рассчитываться по обязательствам.

NWC = — Если вы давно читаете канал, то не прошли мимо постов о и . Тогда формула выглядит так:NWC = А1+А2+А3-П1-П2В учебниках по финанализу вы прочитаете, что нормальной будет положительная величина NWC. Это действительно так: отрицательные NWC означают, что для погашения краткосрочных обязательств нужно продавать внеоборотные активы.

Например, чтобы выплатить зарплату работникам, придется продать служебный автомобиль директора. А внеоборотные активы, как вы помните, обладают низкой ликвидностью.

То есть, чтобы их быстро продать, придется дать покупателю большую скидку.

Но я рекомендую анализировать NWC с оглядкой на еще два показателя.

Если NWC положительный, а CR близок к единице, не стоит говорить о платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Быстро продать все оборотные активы по стоимости покупки можно только в мире розовых единорогов, какающих конфетами. В реальном бизнесе чем срочнее продажа, тем выше скидка.

Поэтому при таком соотношении придется продавать внеоборотные активы или прибегать к заемному финансированию — покрывать старые долги за счет новых.Стоимость . Запасы — самый низколиквидный вид оборотных активов. Поэтому желательно поддерживать величину NWC примерно в размере стоимости запасов. Можно чуть меньше. Большее значение NWC означает, что слишком много капитализируется в оборотных активах.
Можно чуть меньше. Большее значение NWC означает, что слишком много капитализируется в оборотных активах.

Например, такое может быть, если продукция никому не нужна и склады затоварены. Или дебиторы не спешат платить по счетам.

Или бухгалтерия не может обосновать НДС к возмещению. Если NWC больше стоимости запасов и CR больше 1,5-2 — это тот самый случай.И, как обычно, рекомендованное значение — это средняя температура по больнице. Нормальная для конкретной компании величина NWC зависит от структуры ее оборотных активов и краткосрочных обязательств.Пример.Краткосрочные обязательства ООО «Рога и копыта»:Задолженность по кредиту со сроком погашения через полгода – 800 тыс.

руб.Задолженность перед персоналом по оплате труда за прошлый месяц – 200 тыс. руб.Итого: 1 млн руб.Оборотные активы:Дебиторская задолженность – 2 млн 900 тыс.

руб.Денежные средства – 100 тыс.

руб.Итого: 3 млн руб.NWC = 2 млн руб. CR = 3. На первый взгляд, даже слишком хорошо. Но, чтобы выплатить зарплату, придется быстро выбить дебиторку или продать ее с дисконтом.

С большим дисконтом — деньги нужны срочно.

В . Оборотные активы — cтрока 1200. Краткосрочные обязательства — строка 1500 (из этой суммы нужно исключить строку 1530 — Доходы будущих периодов).

Ставьте лайк, если статья понравилась, — так вы чаще будете видеть мои публикации. А лучше подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Финансовый словарь

— включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики.

Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента.

рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей.

Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни. Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: Страница была полезной?

  • В В Введение в финансовый менеджмент М Финансы и статистика 2005 — 756 с 5. Райзберг Б А Лазовский . Лазовский Л Ш Современный экономический словарь М Инфра — М 2007. — 534 с 6. Соколов А И Дивидендная политика
  • Борисов А Б Большой экономический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Книжный мир 2009. — С 156. . Международном стандарте финансовой отчётности IFRS 3 Объединения бизнесов введённом в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина
  • Литература 1. Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна М Институт новой экономики 2004. 2. Лукасевич И Я . Лукасевич И Я Финансовый менеджмент учебник М Эксмо 2007. 3. Финансы организаций предприятий Под ред Н В Колчиной
  • Таким образом определение уровня производственного и финансового потенциалов показывает взаимосвязь финансово-производственного потенциала и стратегии как необходимого элемента для ее разработки ЛИТЕРАТУРА 1 Словарь иностранных слов
  • В библиотеке можно скачать книги по финансовому анализу содержит более 1500 терминов по финансам и анализу финансового состояния Мы разработали программу
  • Льзовский Л Ш Современный экономический словарь — 3-е изд доп — М ИНФА 2010. — 480 с 3. Ефимова О . Ефимова О В Анализ финансовой отчетности под ред Ефимовой О В Мельник М В — М Омега 2009. —
  • Для небольших предприятий — тенденция обратная из чего следует что при проведении финансового анализа необходимо учитывать не только вид деятельности но и размер компании Библиографический список 1. . Большой юридический словарь Академик ру 2010. 4. Основы бухгалтерского учета и анализа учеб пособие Е Р Синянская
  • На предприятиях судостроения и судоремонта как и в любом аналогичном субъекте хозяйственной деятельности немаловажное внимание уделяется ассортиментным сдвигам влияющим на длительность операционного цикла в свою очередь предопределяющих модификацию процесса формирования финансовых результатов При изучении этапов производства сталкиваемся с проблемой определения некоторых понятий таких как производство . Статистический словарь определяет понятие производство как относительно обособленную часть технологического процесса результатом которого является выполнение определенного
  • При этом в интересующей нас области исследования динамика имущественно-финансового состояния организации естественно речь может идти об отнесении к тому или иному классу в соответствии с динамикой базовых финансовых коэффициентов 8 Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна 4 е изд доп
  • Широкое использование на практике отмеченных и других финансовых инструментов управления дебиторской и кредиторской задолженностью позволит приблизить управленческие решения к максимальному уровню эффективности а также обеспечит при помощи полученных результатов формирование приоритетных направлений финансового менеджмента в регионах Список литературы 1. Райзберг Б А 1999. Современный экономический словарь Б
  • Книги по финансовому анализу Нормативные документы по финансовому анализу
  • Ф М -Г Англо-русский толковый словарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре
  • Большой энциклопедический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Большая российская энциклопедия 1998. — С . Перонко И А Оптимизация структуры финансовых ресурсов организаций в современных условиях И А Перонко Н В Липчиу К И Липчиу
  • Ковалёв В В Финансовый менеджмент теория и практика В В Ковалёв — М Проспект 2014. — 1104 с . Современный экономический словарь Л Лозовский Б Райзберг Е Стародубцева — М Инфра-М 2010. — 512
  • В статье рассматриваются актуальные вопросы достоверности учетной и отчетной информации раскрываются основные понятия связанные с искажениями информации в бухгалтерском учете и бухгалтерской финансовой отчетности Понятие достоверность и его использование в учете и отчетности В Энциклопедическом словаре термин
  • Коласс Б Управление финансовой деятельностью предприятия пер с франц М Финансы ЮНИТИ 1997. С 167. 5. Купрюшина О . Б А Современный социоэкономический словарь М ИНФРА-М 2012. 629 с 10. Управление современной компанией под ред Б Мильнера и
  • Определение Современный экономический словарь Б А Райзберга Л Ш Лозовского Е Б Стародубцева Финансовые результаты итоги хозяйственной деятельности
  • Л Ш Райзберг Б А М ИНФРА-М 2011. 5. Большой словарь иностранных слов М ЮНВЕС 1999. 6.
  • М Дело 2003. 6 — http dic academic ru dic nsf fin enc 12698 7
  • Хозяйственный орган признавался неплатежеспособным в случае неоплаты или оплаты не в срок срочного обязательства по ссуде из-за отсутствия покрытия 1950-1980-е гг Финансово-кредитный словарь трактует кредитоспособность как наличие предпосылок для получе ния кредита способность возвратить его Кредитоспособность

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1 Наличие собственных оборотных средств ( So сЬ как Раз ница между капиталом и резервами ( разд.

VI пассива баланса) и внеоборотными активами ( разд.

Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о благополучном развитии предприятия. В формализованном виде наличие оборотных средств можно записать так: SQ с Н п — IA гАе Н п есть разд. III пассива баланса ( за вычетом строки 475), а 1А — это разд. Наличие собственных оборотных средств, их сохранность, соотношение между собственными и заемными оборотными средствами характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовом рынке, возможности дополнительной мобилизации финансовых ресурсов с помощью выпуска ценных бумаг.
Наличие собственных оборотных средств, их сохранность, соотношение между собственными и заемными оборотными средствами характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовом рынке, возможности дополнительной мобилизации финансовых ресурсов с помощью выпуска ценных бумаг.

Наличие собственных оборотных средств определяют по бухгалтерскому балансу. Наличие собственных оборотных средств определяется по бухгалтерскому балансу предприятия следующим образом.

Наличие собственных оборотных средств в достаточном количестве позволяет предприятию своевременно погашать свои платежные обязательства, обеспечивать бесперебойное снабжение материально-техническими средствами, а следовательно, обеспечивать ритмичную, нормальную работу предприятия.

Оборотные средства п е 2иятид, формируют ся в основном из уставного фонда предприятия. Наличие собственных оборотных средств может приниматься при расчете без учета и с учетом предстоящих взносов и отчислений за счет прибыли.

Соответственно этому исчисленный излишек или недостаток собственных оборотных средств также определяется без учета или с учетом предстоящих взносов и отчислений за счет прибыли. Наличие собственных оборотных средств определяют по бухгалтерскому балансу следующим образом. Наличие собственных оборотных средств определяется вычитанием из итога раздела I пассива, включая плановую сумму устойчивых пассивов, итога раздела I актива.

Наличие собственных оборотных средств определяется по бухгалтерскому балансу завода следующим образом. Наличие собственных оборотных средств отражают коэффициент маневренности и коэффициент автономии источников формирования запасов.

Наличие собственных оборотных средств определяют по бухгалтерскому балансу. Наличие собственных оборотных средств определяется по бухгалтерскому балансу. Наличие собственных оборотных средств отражают коэффициент маневренности и коэффициент автономии источников формирования запасов.

Страницы: 1

Что такое коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

4 сентябряЯ уже рассказывал о том, . Обещал отдельно написать об использовании NWC при расчете коэффициентов финансовой устойчивости. Сегодня поговорим о первом из них — коэффициенте обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСОС).

В зарубежной практике этот коэффициент не очень распространен, устоявшейся аббревиатуры я не встречал.

Обычно его называют через формулу расчета: Working Capital to Current Assets Ratio или Net Working Capital to Current Assets Ratio. Поэтому буду использовать отечественную аббревиатуру.Его рассчитывают, чтобы оценить финансовую устойчивость бизнеса.

КОСОС = 1 означает, что все оборотные активы могли быть куплены за свой счет.

КОСОС = 0,01 — что только 1% оборотных активов профинансированы собственными средствами.

Остальные куплены на заемные. В первом случае компания не зависит от внешнего финансирования, во втором случае — не выживет, если не сможет занять денег.Иметь низкий КОСОС опасно. Даже если вы не собираетесь больше занимать. Прибыльная компания может быть куплена кредитором за бесценок, а убыточная — разориться.Допустим, компания взяла кредит, закупила на эти деньги и уверена, что произведенная продукция позволит вернуть долг и заработать .

Прибыльная компания может быть куплена кредитором за бесценок, а убыточная — разориться.Допустим, компания взяла кредит, закупила на эти деньги и уверена, что произведенная продукция позволит вернуть долг и заработать . Но банк в кредитном договоре предусмотрел ковенанты.

Так называются условия, которые заемщик должен выполнять пока договор действует. Например, это может быть величина , прибыли, соотношение долга к прибыли.

Ковенанты нарушены — банк потребовал досрочно погасить кредит.

Нужно срочно где-то перекредитовываться. И не факт, что это получится.КОСОС = / или с развернутым числителем:КОСОС = ( — ) / Если вы давно читаете канал, то не прошли мимо постов о и . Тогда формула выглядит так:КОСОС = (А1+А2+А3-П1-П2) / (А1+А2+А3)В учебниках по финанализу вы прочитаете, что нормальным будет КОСОС > 0,1.

Тогда формула выглядит так:КОСОС = (А1+А2+А3-П1-П2) / (А1+А2+А3)В учебниках по финанализу вы прочитаете, что нормальным будет КОСОС > 0,1. Но, как обычно, рекомендованное значение — это средняя температура по больнице.

Нормальная для конкретной компании величина КОСОС зависит от:

  1. структуры ее оборотных активов и краткосрочных обязательств. Как именно зависит — смотрите в ;
  2. отношений с кредиторами.

Пример.Краткосрочные обязательства ООО «Рога и копыта»:

  1. кредиторская задолженность — 100 тыс. руб.
  2. задолженность по займу — 900 тыс.

    руб.;

Итого: 1 млн руб.Оборотные активы:

  1. денежные средства — 100 тыс. руб.
  2. запасы — 1 млн 900 тыс. руб.;

Итого: 2 млн руб.КОСОС = 0,5.

На первый взгляд, неплохо. Но, добавлю информации о займодавце.Вариант 1. Займодавец — материнская компания.

Даже если кредит не удастся вернуть в срок, она отнесется к этому философски. «Рога и копыта» финансово устойчивы.Вариант 2. Займодавец — известный рейдер.

В договоре займа куча ковенантов, при нарушении которых заем надо вернуть. Для этого придется быстро продать запасы, а это удастся сделать только с большим дисконтом.

Обычно в таких случаях займодавец щедро предлагает обменять заем на контролирующую долю в капитале. «Рога и копыта» финансово неустойчивы.В .

Оборотные активы — cтрока 1200.

Краткосрочные обязательства — строка 1500 (из этой суммы нужно исключить строку 1530 — Доходы будущих периодов).Ставьте лайк, если статья понравилась, — так вы чаще будете видеть мои публикации. А лучше подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Каким образом рассчитываются собственные оборотные средства предприятия?

вопрос 05.07.2019 Бухгалтерияответ Собственные оборотные средства (СОС) компании представляют собой величину, определяющую возможность предприятия погасить краткосрочные обязательства путем реализации оборотных активов. Показатель характеризует, насколько предприятие финансово независимо и платежеспособно, поэтому владельцам бизнеса следует знать, как рассчитываются СОС, чтобы вовремя внести изменения при неблагоприятных тенденциях.

Содержание статьи При наличии баланса, произвести расчет СОС не представляет трудностей.

Существует 2 формулы расчета, результат будет в любом случае одинаковым. Наиболее удобная и простая формула расчета по балансу: СОС = Оборотные активы (итог 2 раздела актива баланса, строка 1200) – Краткосрочные пассивы (итог 4 раздела пассива баланса, строка 1500).

Оборотные активы компании состоят из производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств в кассе и на расчетном счете и т.

д. Краткосрочные пассивы состоят из краткосрочных кредитов, полученных займов, кредиторской задолженности, полученных авансов и т.

д. Следует знать: Показатель характеризует, насколько оборотные активы превышают текущие обязательства, в какой сумме внеоборотные активы компании финансируются за счет долгосрочных кредитов и собственных средств предприятия. Собственные финансовые источники должны полностью перекрывать оборотные активы. Если денежные средства не перекрывают величину оборотных активов, возникнет необходимость в оформлении кредита в банке или наращивании кредиторской задолженности.

Исходя из экономического смысла структуры баланса, рассчитать СОС можно по следующей формуле: Собственный капитал (строка 1300 пассива) – внеоборотные активы (строка 1100 актива).

При наличии долгосрочных обязательств (заемные средства, отложенные налоговые обязательства, и т.

д., стр. 1400 пассива), они также прибавляются к собственному капиталу.Собственный капитал состоит из уставного капитала, нераспределенной прибыли, непокрытого убытка и т. д. Внеоборотные активы состоят из основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений и т.

д. Для получения точного результата, производить расчет следует в динамике, минимально за несколько месяцев. Нормативный показатель наличия СОС является индивидуальным для каждой компании.

Считается нормой, если показатель является положительным на протяжении анализируемого периода. Это особенно касается сезонных предприятий, которые испытывают недостаток в собственных средствах при наступлении сезона. В то же время большой постоянный излишек СОС может свидетельствовать о неэффективном расходовании средств.

Стабильно отрицательный показатель говорит о том, что компании не хватает собственных оборотных средств, ее финансовое положение неустойчиво, есть проблемы с ликвидностью. При анализе СОС одновременно осуществляют анализ производственных запасов, сумму задолженности поставщикам и банкам. Для определения возможного банкротства компании можно использовать дополнительно коэффициент обеспеченности СОС.

Расчет показателя производится путем отношения СОС к величине оборотных активов.

Он показывает, какая доля оборотных активов финансируется за счет собственных средств.

При величине коэффициента менее 0,1, предприятие имеет высокий риск потери финансовой устойчивости.

Если СОС предприятия растут, то усиливается его финансовая устойчивость, растет собственный капитал, снижается кредиторская задолженность. Уменьшение показателя свидетельствует о негативных процессах в финансовой деятельности компании и в возникновении необходимости принятия срочных мер по восстановлению ликвидности.

На сегодняшний день данный показатель не используется в обязательном порядке при анализе структуры баланса предприятий. Он необходим руководителям для получения объективного результата оценки деятельности компании. следующий материал: Вам понравилась статья?

+2 Расскажите друзьям! 0

Собственные оборотные средства.

Расчет на примере ОАО «Уралкалий»

Собственные оборотные средства – это абсолютный показатель, который используется для определения Ликвидности предприятия. По сути, этот показатель определяет, насколько оборотные активы предприятия больше чем его краткосрочные долги. В зарубежной литературе собственные оборотные средства еще называют рабочим капиталом предприятия (working capital, net working capital).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → Разберем общий экономический смысл показателя.

Собственные оборотные средства предприятия показывают платежеспособность/ликвидность предприятия.

Показатель используется для оценки предприятия на возможность рассчитаться с долгами с помощью своих оборотных активов. Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → Собственные оборотные средства. Синонимы Синонимы показателя собственные оборотные средства:

  1. working capital,
  2. собственный оборотный капитал,
  3. рабочий капитал предприятия,
  4. net working capital (NWC),
  5. СОС.

Не путайте собственные оборотные средства с коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами!

Этот показатель абсолютный, в то время как коэффициент всегда относительный. Про этот коэффициент я подробно писал в статье: .

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → Формула расчета собственных оборотных средств: Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства Оборотные активы предприятия – это сумма оборотных фондов (сырье, материалы, комплектующие изделия, топливо) и фондов обращения (готовая продукция, отгруженные, но не оплаченные товары), выраженная в деньгах.

Формула расчета СОС согласно Распоряжению Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротства) от 12 августа 1994 г.№ 31-р О Методических положениях по оценке финансового состояния организации и установлению неудовлетворительной структуры баланса выглядит следующим образом: Собственные оборотные средства = стр.490 – стр.190 По-новому балансу (после 2011 года) формула будет иметь следующий вид: СОС = стр.1200 – стр.1500 Помимо первой формулы существует еще один способ расчета данного показателя. Вторая формула расчета собственных оборотных средств по балансу.

Собственные оборотные средства = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы=стр. 1300 + стр.1530 – стр.1100 На мой взгляд, первая формула более проста для вычисления и удобна, нежели первая.

Рекомендую использовать в расчетах ее. В английской литературе данный показатель по (МСФО) будет рассчитываться следующим образом: СОС (working capital) = Current Assets – Current Liabilities CA – текущие активы, CL – краткосрочная кредиторская задолженность.

Сейчас на примере попробуем рассчитать собственные оборотные средства.

Чтобы лучше во всем разобраться рассчитаем собственные оборотные средства для предприятия отечественной промышленности. Для примера, возьмем ОАО «Уралкалий».

Предприятие относится к химической и нефтехимической отрасли. Оно добывает калийную руду и производит на ее основе хлористый калий (требуется для удобрений в АПК).

Баланс предприятия берется с официального сайта компании. Для понимания динамики изменения платежеспособности предприятия будем брать 1 год для анализа. Период отчета – квартал. Один квартал в 2013 году и три в 2014 году.

Расчет показателя собственных оборотных средств для ОАО “Уралкалий” Собственные оборотные средства 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076 Собственные оборотные средства 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220 Собственные оборотные средства 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875 Собственные оборотные средства 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429 Все значения СОС >0 и еще они со временем увеличиваются. Это говорит о том, что платежеспособность ОАО «Уралкалий» растет. Собственные оборотные средства могут быть больше нуля, равны и меньше нуля.

Как правил, собственные оборотные средства = 0 для новых предприятий. Если СОС >0, то это говорит о том, что финансовое состояние (платежеспособность) предприятия в норме, если <0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия> Резюме В статье разобрали показатель «собственные оборотные средства», который является одним из важных показателей для оценки платежеспособности/ликвидности предприятия.

Не путайте его с коэффициентом обеспеченности собственным оборотными средствами, т.к.

это совершенно разные вещи. Если собственные оборотные средства больше нуля, то это говорит о финансовой устойчивости предприятия. Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Определение и формулы расчета собственных оборотных средств

28 апреля 2018 4,7 мин 11100 Автор: 5 Наличие собственных оборотных средств – залог успешной работы предприятия.

Показатель используется для оценки реального объема ресурсов организации, говорит, есть ли свободные деньги.

Это величина абсолютная и выражается в денежном эквиваленте. Для расчета удобнее всего обратиться к данным баланса.

Управление предприятием подразумевает принятие решений, которые приведут к получению прибыли в дальнейшем. Главный источник формирования дохода – это результаты ведения основной деятельности, для осуществления которой нужны ресурсы. Один из ключевых активов любого предприятия – это собственные оборотные средства.

Они относятся к оборотным активам и считаются наиболее ликвидными, т.е. могут быть быстро обращены в живые деньги. Собственные оборотные средства (СОС) – стоимость превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

По-другому этот источник финансирования называют рабочим капиталом. Это средства, которые оседают на балансе фирмы и используются для финансирования текущей деятельности.

СОС показывают, сколько денег есть у компании, величину капитала, которым она может свободно управлять, в том числе и для покрытия краткосрочных обязательств. Источники формирования СОС:

  1. ;
  2. ;
  3. целевое финансирование организации со стороны государства.
  4. резервный и другие финансовые фонды;

СОС играют огромную роль в определении финансовой устойчивости организации.

Они характеризуют степень платежеспособности фирмы. Дефицит собственных оборотных средств негативно сказывается на ведении основной деятельности и может привести к утрате платежеспособности, то есть к банкротству.

Расчет собственных оборотных средств – главная ступень экономического анализа предприятия.

Собственные оборотные средства находят несколькими способами.

Это всегда величина абсолютная и выражается только в денежном эквиваленте, в отличие от разнообразных производных от нее коэффициентов. 1 формула: СОС = АО — ОК, где:

  1. ОК – краткосрочные обязательства.
  2. АО – оборотные активы;

Оборотные активы – это оборотные фонды и фонды обращения. К ним относятся сырье, материалы, топливо, готовая продукция, дебиторская задолженность.

Показатель выражается в деньгах. По балансу значение СОС находят следующим образом: СОС = стр.

1200 – стр. 1500, где:

  1. Стр. 1200 – значение строки 1200 (итого по разделу II);
  2. Стр. 1500 – значение строки 1500 (итого по разделу IV).

2 формула: СОС = (КС + ОД) — АВ, где:

  1. АВ – внеоборотные активы.
  2. КС – собственный капитал;
  3. ОД – долгосрочные обязательства;

По балансу расчет выглядит так: СОС = стр.1300 + стр. 1400– стр. 1100, где:

  1. Стр. 1100 – значение строки 1100 (стоимость внеоборотных активов).
  2. Стр. 1530 – значение строки 1400 (долгосрочные обязательства);
  3. Стр. 1300 – значение строки 1300 (общая величина капитала);

Применительно ко всем формулам данные для расчетов стоит брать за определенный период. Если есть цифры на начало и конец периода, найти среднее значение можно таким образом (на примере Кс – собственного капитала): Δ КС = (КС НЧ + КС КП) / 2, где:

  1. КС КП – величина собственного капитала на конец периода.
  2. КС НЧ – величина собственного капитала на начало периода;

Для удобства расчета возьмем данные бухгалтерского баланса.

Лучше всего применять первую формулу с двумя переменными.

Пример расчета можно . Таблица 1.

Пример расчета, тыс. руб. Месяц и год Строка 1200 Строка 1500 СОС Январь 2017 1 500 1 200 300 Февраль 2017 1 700 1 520 180 Март 2017 1 350 1 580 -230 Апрель 2017 1 560 1 250 310 Май 2017 1 750 1 260 490 Июнь 2017 1 840 1 345 495 Июль 2017 1 950 1 580 370 Август 2017 1 850 1 650 200 Сентябрь 2017 1 840 1 440 400 Октябрь 2017 1 760 1 380 380 Ноябрь 2017 1 830 1 280 550 Декабрь 2017 1 750 1 270 480 Итого за год 20 680 16 755 3925 В среднем за месяц 1 723,3 1 396,3 327,1 Таким образом, на предприятии все месяцы за 2017 год, кроме одного, наблюдается излишек собственных оборотных средств. Дефицит был отмечен только в марте и составил минус 230 тыс. руб. В целом за остальные месяцы величина собственных оборотных средств была относительно стабильной.

В среднем за год сумма СОС оказалась равна 327,1 тыс.

руб.

Рис. 1. СОС в динамике на графике Стоимость оборотных средств может принимать как положительное, так и отрицательное значение. Нормальным считается показатель СОС выше нуля.

Более конкретные цифры зависят от сферы деятельности компании, ее величины и особенностей бизнеса. В одних случаях будет достаточно небольшого превышения, в других – собственные оборотные средства должны быть выше определенной планки.

Отрицательное значение собственных оборотных средств (недостаток) негативно сказывается на устойчивом положении компании в целом. В большинстве случаев это приводит к проблемам с платежеспособностью.

Однако в некоторых сферах величина оборотных средств может быть ниже нуля, и это будет нормальной ситуацией.

Отрицательное значение СОС могут позволить себе компании с очень быстрым операционным циклом.

Показательный пример – сети быстрого питания, которые способны запасы превращать в деньги в рекордно короткие сроки. Таблица 2. Причины излишка и недостатка Излишки Недостатки СОС превышают запасы и затраты организации.

СОС меньше стоимости запасов и затрат. В обороте остается часть прибыли до ее распределения. В обороте не остается прибыли.

Важно! При возникновении излишка целесообразно его хранить на расчетных счетах, а не держать в запасах или оплачивать за счет оборотных средств дополнительные расходы. В дальнейшем эти деньги можно будет использовать для финансирования боле высоких целей (например, расширение производства).

Сам по себе показатель собственных оборотных средств не несет в себе никакой информации. Анализировать его необходимо параллельно с запасами как наименее ликвидными активами и другими источниками финансирования (величиной кредитов и т.д.).

Тут важно соотношение и его изменение в динамике.

Цели анализа СОС для руководителя фирмы:

  1. выявить возможную угрозу платежеспособности;
  2. установить, как изменилась ситуация в динамике.
  3. выявить стоимость основных оборотных средств организации;
  4. определить сумму излишка или дефицита СОС;

Понять, достаточно ли СОС предприятию, можно с помощью коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Этот показатель используется для определения несостоятельности (банкротства) предприятия.

Наличие собственных оборотных средств – обязательное условие устойчивого финансово-экономического положения предприятия. Из этого источника производится финансирование материально-технической базы, пополнение запасов, приобретение патентов и других ресурсов.

При отсутствии этого источника в ход идут заемные активы: краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, ссуды. Для успешного ведения деятельности важно, чтобы величина СОС была положительной, то есть образовывался излишек, однако компании с высокой скоростью оборота могут позволить себе успешно работать с отрицательной величиной СОС (быстрое питание, некоторые виды услуг).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+