Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Можно ли заключить договор подряда с работником на основной должности

Можно ли заключить договор подряда с работником на основной должности

Можно ли заключить договор подряда с работником на основной должности

Договор подряда


Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года достаточно распространен в области строительства, выполнения проектов и государственных заказов, оказания бытовых услуг. Его суть заключается в том, что подрядчик обязуется выполнить определенную работу по созданию либо переработке изделия, которое затем становится собственностью заказчика. Как правило, документ заключается в письменном виде и подписывается сторонами.

Существенное условие соглашения — это его предмет, то есть вещественный итог выполняемых по заданию заказчика работ. Это вид договора, представляющий собой соглашение в письменном виде, по условиям которого одна сторона обязана в оговоренный срок исполнить определенную работу, а другая — оплатить ее в установленном размере.

Читайте также При этом сторонами являются:

  1. заказчик — юрлицо либо гражданин, который поручает выполнение работ исполнителям по установленным пунктам соглашения;
  2. подрядчик — юрлицо или физлицо, обязующиеся исполнить поставленные задачи в определенные сроки и в конкретном объеме.

На основании действующего законодательства существенными условиями являются предмет договора и срок, без указания которых заключенный контракт будет считаться недействительным. К существенным условиям договора подряда относят его предмет и период действия.

  • В рассматриваемой нами ситуации — это выполнение работ по производству, обработке либо переработке изделия. Так, к примеру, в строительстве предметом такого соглашения является сооружение или реконструкция здания. Также это может быть выполнение пусконаладочных, монтажных и иных работ, тесно связанных с постройкой. Итог деятельности подрядчика является овеществленным и передается заказчику после подписания акта сдачи-приемки. Это отличает договор подряда от соглашения по оказанию услуг.
  • Второе существенное условие рассматриваемого вида контрактов — срок. В документе должна быть установлена дата начала и окончания работ. В определенных ситуациях — время сдачи отдельных объектов (к примеру, при строительстве большого жилого комплекса). По согласованию сторон при заключении контракта сроки возможно изменить в процессе его выполнения.

Обратите внимание! Нарушение этих условий исполнителем без получения у контрагента необходимого разрешения считается несоблюдением пунктов соглашения. В результате к нарушителю будут применены меры ответственности, указанные в самом договоре.

Следует отметить, что стоимость не является существенным условием, и ее отсутствие в тексте документа не служит основанием для признания его недействительным.

Читайте также В той ситуации, если положениями контракта не оговорена сумма оплаты производственной деятельности, она высчитывается исходя из средней цены выполнения подобной работы, установившейся на рынке. Если не указать в тексте договора предмет и срок, он считается незаключенным. Гражданское законодательство предусмотрело следующие разновидности:

  1. работы для муниципальных и государственных нужд.
  2. на выполнение проектных и изыскательских работ;
  3. строительный;
  4. бытовой;

Особенность этого типа соглашения — назначение производимой вещи.

Она предназначена для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью.

При этом заказчик имеет право применять ее лично и разрешать пользоваться членам своей семьи либо прочим субъектам.

Этим и определяется субъектный состав такого соглашения.

Заказчиком является потребитель, а подрядчиком — организация либо предприниматель, выполняющие соответствующую деятельность. Существенное условие, помимо предмета, — это стоимость. Форма может быть устная или письменная, если работу выполняют в присутствии заказчика.

Обязательна выдача документа, удостоверяющего оплату (кассовый чек и т. п.). К исполнителю предъявляют повышенные требования в отношении качества выполнения работ, а заказчику предоставляют дополнительные гарантии. Этот документ отличается специфичностью предмета, к нему относятся сооружения и здания.

При этом договором предусматривается как производство нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтажные, пусконаладочные и прочие строительные работы.

Предмет определяется технической документацией, где стороны согласуют определенный объем и содержание работ, а их стоимость определена сметой. Без этих документов соглашение не заключается. Срок строительства — также существенное условие. Обратите внимание! Дополнительные требования предъявляются и к подрядчику-исполнителю.
Обратите внимание! Дополнительные требования предъявляются и к подрядчику-исполнителю. Любые типы договора подряда, которые относятся к области капитального строительства, нужно заключать только с членами СРО.

Как правило, эти работы предшествуют заключению соглашения строительного подряда. Основная специфика — создание технической документации.

Но ГК РФ особых требований к подрядчику не предъявляет, именует его изыскателем или проектировщиком. На практике им часто выступает проектная организация. В соглашении отдельно оговаривают условия, которые касаются сведений, предоставляемых сторонами контрагенту, порядка их использования и обнародования.

Это разновидность подряда на выполнение проектно-изыскательных и строительных работ.

Заказчиком здесь выступает муниципальная власть, госорган или уполномоченное им юрлицо. Оно заключает с подрядчиком контракт на основе результатов торгов, проведение которых регулируется специальным законодательством (ГК РФ, прочие законы и подзаконные акты).

Соглашение подряда с физлицом мало чем отличается от стандартного аналогичного договора.

Только заказчиком здесь выступает физическое лицо. Подрядчиком по соответствующему договору физлицо тоже имеет право быть, за исключением сферы строительства. Образец договора подряда dogovor-podrjda.docx ≈ 15 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! При оформлении документа обратите внимание на предмет соглашения, цену, порядок расчетов и срок.

Образец акта сдачи-приемки выполненных работ по договору подряда Akt-sdachi-priemki-vypolnennyh-rabot-po-dogovoru-podryada.xlsx ≈ 6 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! Срок действия договора лучше привязать к определенной дате, а не событию.

В качестве преимуществ выделяют:

  1. свободный режим труда;
  2. твердую стоимость контракта.
  3. отсутствие подчиненности;
  4. равенство сторон;

Среди недостатков можно отметить:

  1. выполненная работа не включается в страховой стаж;
  2. право на оплату работы по договору появляется, только если заказчик принял результат деятельности.
  3. отсутствуют социальные гарантии;

Основное отличие в том, что в соглашении по оказанию услуг оплачиваются действия исполнителя, а оплата по договору подряда осуществляется непосредственно за результат.

Также есть разница и в вопросах расторжения, правовых последствиях для заказчика и подрядчика, вопросах привлечения третьих лиц для выполнения работ. Более подробно информация представлена в таблице, которая касается как юридических, так и физических лиц. Отличия Договор оказания услуг Прекращение контракта В любой момент.

Отличия Договор оказания услуг Прекращение контракта В любой момент. Заказчик может расторгнуть в любой момент.Подрядчик – только при возникновении особых обстоятельств. Компенсация При расторжении соглашения одна из сторон должна компенсировать убытки.

При расторжении исполнителем размер компенсации определяется через суд. При расторжении заказчиком, он обязан оплатить объем уже произведенной работы.

Привлечение прочих лиц Если контракт не предусматривает привлечение прочих лиц, исполнитель не вправе привлекать на помощь третьих лиц. Есть возможность привлекать к работе субподрядчиков, если контрагент не против. Рассмотрим главные отличия этих документов.

Правовое регулирование этих соглашений различно.

К трудовому контракту применимы положения ТК РФ, в том числе социальные гарантии, право на отпуск, льготы, условия труда и выплату заработка за труд. Отношения между заказчиком и исполнителем по соглашению подряда регулируются гражданско-правовым законодательством. Равенство сторон присутствует только в гражданско-правовых отношениях: контрагенты равны между собой, при этом подчиненность одной стороны иной не допускается.
Равенство сторон присутствует только в гражданско-правовых отношениях: контрагенты равны между собой, при этом подчиненность одной стороны иной не допускается. Обратите внимание! Оформляя трудовой договор, сотрудник должен соблюдать должностные обязанности и придерживаться режима труда.

Работа по трудовому соглашению является основанием для внесения записи в трудовую книжку и включается в общий стаж сотрудника. не дает такого права. Соглашение подряда представляет срочный документ, он ограничен начальным и конечным сроками выполнения работ.

По общим правилам работодатель ограничен в правах на заключение срочного трудового соглашения. Исключение составляют специальные положения, предусмотренные в ст.

59 ТК РФ. Срочный договор можно заключить с работником, который устроился на должность временно, проходит практику, направляется на работу за границу и т.д. Трудовой договор бессрочен. В рамках трудового договора сотрудник принимает на себя обязательство по выполнению каждодневной трудовой функции.

При подряде сторонам важно достичь определенного результата, который передается заказчику.

По трудовому соглашению работа выполняется лично на рабочем месте, по договору подряда может быть предусмотрено или личное выполнение работ, или возможность привлечь субподрядчиков. По трудовому соглашению оплата труда гарантирована и производится регулярно, не реже 2 раз в месяц.

Заработок не зависит от достижений, результата работ, выплаты осуществляются по наступлению срока платежа.

По подряду стоимость работ является твердой.

По трудовому договору работнику гарантировано право на отпуск.

При этом работодатель должен выплатить сотруднику отпускные и пособие по нетрудоспособности.

ГК РФ таких прав не дает. Как видим, разница между этими документами существенна.

При подписании договора обязательно следите за всеми изменениями в законодательстве и внимательно изучайте их. Согласно п. 1 ст. 703 ГК РФ по договору подряда одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а последний должен принять результат и оплатить его. Если соглашение заключено на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Обратите внимание! По договору подряда подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания.

Общие положения, приведенные в ст. 450 ГК РФ, определяют порядок расторжения таких видов документов.
В законодательстве предусмотрены следующие основания для прекращения обязательств:

  1. исковое заявление одной из сторон и последующее судебное решение;
  2. обоюдное соглашение сторон;
  3. отказ от выполнения условия контракта заказчиком или исполнителем.

Законодательство вводит ограничение на 2 последних основания, определяя четкие рамки для выяснения обстоятельств, вызывающих потребность судебной защиты и прекращения выполнения обязательств в одностороннем порядке.

При оформлении соглашенийстороны должны выполнять определенные обязательства. Требование налогообложения зависит от различных нюансов. Необходимо определить, имеет ли исполнитель гражданство РФ, является ли он предпринимателем. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей облагается НДФЛ. Из заработка исполнителя работ вычитают определенную сумму.
Из заработка исполнителя работ вычитают определенную сумму. Рассмотрим, как платят взносы и налоги с вознаграждений.

Существуют определенные нюансы уплаты налогов по договору подряда с физлицом. Если гражданин не является предпринимателем, заказчик удерживает налог — 13%.

C нерезидента удерживают 30%. Им признается лицо, которое находится на территории страны менее 183 дней за год.

Если контракт составлен с юрлицом, фирма-заказчик не обязана платить налог. Такое обязательство должен исполнять подрядчик самостоятельно.

На стадии заключения соглашения удостоверьтесь в правоспособности фирмы-исполнителя. От этого будет зависеть, какого типа предоставляются услуги. Правоспособность может быть общая либо специальная.

В первой ситуации организация имеет право заниматься любым видом деятельности, и получение лицензии не требуется. Во второй ситуации нужно специальное разрешение. Организация не будет считаться налоговым агентом по НДФЛ и отчислять средства в фонды, если вознаграждение перечисляется физическому лицу со статусом ИП.

В этом случае подрядчики самостоятельно исполняют обязательство по уплате налогов за себя.

Чтобы защититься от претензий со стороны работника налоговой службы, пропишите, что подрядчиком является ИП.

Нужно указать номер свидетельства о государственной регистрации, приложить копию этой бумаги. То есть подрядчик будет производить уплату налогов только в том случае, если он имеет статус индивидуального предпринимателя. Если исполнитель ИП — он самостоятельно платит налог, если его наемные рабочие — удерживаются установленные суммы в бюджет государства.

Если тот, кто удерживает НДФЛ по договору подряда, определяется по правовому статусу исполнителя работ, плательщиком страховых взносов является заказчик. Любые выплаченные им суммы вознаграждения за выполненную работу по соответствующему соглашению требуют оплаты взносов в следующие внебюджетные фонды:

  1. фонд ОМС;
  2. пенсионный фонд;
  3. фонд социальной защиты.

Обратите внимание!

Перечислять страховые взносы с 2017 года (кроме взносов «на травматизм») необходимо в Федеральную налоговую службу, а не в фонды.

Таким образом, договор подряда имеет определенную специфику, которую нужно учитывать при его заключении. К существенным условиям этого соглашения, по нормам установленного действующего ГК РФ, относят его предмет и сроки. Соглашение подряда обладает рядом преимуществ и недостатков по сравнению с трудовым контрактом.

В договоре по оказанию услуг оплачивается сам процесс, а оплата подрядчикам производится непосредственно за выполненный результат, услугу, товар. оформляется для правового регулирования отношениймежду заказчиком и исполнителем. При несоблюдении одной из сторон условий соглашения вам может потребоваться помощь опытного юриста.

Мы окажем качественную юридическую поддержку по вопросам, которые связаны с гражданско-правовыми отношениями.

Наши специалисты предоставят юридическую консультацию, защитят ваши интересы в суде, а также помогут выиграть спорное дело. При необходимости специалисты сами составят грамотный документ.

Юридическая помощь по договорной работе включает в себя разработку текста соглашения или его правовую экспертизу, если соглашение предложено второй стороной. В процессе работы юрист проверяет документ:

  1. на наличие двусмысленных формулировок и технических ошибок.
  2. на наличие условий, противоречащих друг другу;
  3. на соответствие российским и иностранным (при необходимости) законам;

По результатам проверки юрист готовит заключение о целесообразности для клиента заключать договор в целом и на конкретных условиях, предложенным контрагентом. Чтобы получить помощь квалифицированного адвоката, вам достаточно просто позвонить нам по телефону или связаться с нами через форму обратной связи и изложить суть своей проблемы.

Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Можно ли заключать договор подряда с сотрудником организации

работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком будет российский государственный или муниципальный орган, который заключает с подрядчиком соответствующий договор на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом. Основным условием договора подряда является то, что заключить его с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и трудовому распорядку, нельзя.

Если будет выявлено, что договор на выполнение работ прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым. В таком случае работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Выявить притворность ГПД могут во время проверки:

  • налоговые инспекторы;
  • представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.

Этот вид работ, как правило, предшествует заключению строительного подряда. Специфика: создание технической документации; работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком будет государственный или муниципальный орган, который заключает с подрядчиком соответствующий контракт на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом.

Основным условием подряда является то, что заключить его с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и трудовому распорядку, нельзя.

Если будет выявлено, что ГПД прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым.

Выявить притворность ГПД могут во время проверки:

  • налоговые инспекторы;
  • представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.

Это означает, что:

  • запрещено принудительное заключение договоров;
  • стороны самостоятельно определяют содержание договора.
  • стороны могут заключить любой договор, не противоречащий законодательству;

Об этом сказано в статье 421 Гражданского кодекса РФ.

Аналогичную позицию занимают и суды (см., например, постановление ФАС Московского округа от 18 января 2013 г. № А40-32442/12-129-151, определение Свердловского областного суда от 5 сентября 2013 г. № 33-10804/2013). Гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору.

Примерный образец договора можно посмотреть здесь: . в доп. материалах). Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т.

п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию.

То есть в данном случае нужно понять, выполняют ли сотрудники трудовую функцию, есть Во-вторых, руководство организации, зная способности своих сотрудников, их квалификацию, опыт и знания, может предложить им дополнительную работу как одну из составляющих мотивации. Поэтому руководители чаще заключают гражданско-правовые договоры со штатными сотрудниками. Другая позиция следующая: по мнению ФНС, компенсационные выплаты являются дополнительным вознаграждением физическому лицу за выполняемые им по договорам гражданско-правового характера определенные работы или услуги, поэтому они должны облагаться ЕСН в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.04.2005 N ГВ-6-05/).

Аналогичный подход прослеживается и в Письмах Минфина России от 12.10.2004 N 03-05-02-04/32, от 29.10.2004 N 03-05-02-04/39. Вместо слов «работодатель» и «работник» используйте слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». д.). Штатный сотрудник и договор подряда Важно Главное различие между трудовым договором и договором подряда заключается в том, что в первом случае работник обязан выполнять описанную в соглашении трудовую функцию, которую работодатель имеет право контролировать и корректировать (ст.

56 ТК РФ) При разработке или скачивании из интернета образца такого договора необходимо будет обратить внимание на эти и некоторые другие моменты.

Приведенный образец договора подряда с работником поможет вам с ними разобраться. образец договор подряда с физическим лицом Как бы ни был выгоден работодателю договор подряда с работником, законодательство о труде запрещает прикрывать фактические трудовые отношения гражданско-правовым договором.

В случае, если работодателем был заключен договор подряда с работником, а на деле и по факту отношения являются трудовыми, то на такого работника в полной мере распространяется законодательство о труде, в том числе в части установления и применения к нему положений о льготах, гарантиях и компенсациях, отпусках, выплате заработной платы, обеспечения условий труда, предусмотренных трудовым законодательством, и соблюдения работником правил внутреннего распорядка, действующих у данного работодателя (). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Организации обязаны начислять страховые взносы на выплаты в пользу физических лиц за выполненные работы (оказанные услуги) по гражданско-правовым договорам.

Такой порядок предусмотрен частью 4 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам.

Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.

2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г.

№ 03-04-06/3-298) Можно ли заключить гражданско- правовой договор со штатным сотрудником? Какие нюансы заключения данных договоров в нашем случае? Как правильно составить такой договор и на что обратить внимание?

В какое время сотрудник должен Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию.

Гражданско-правовой договор не может предусматривать обязанности человека подчиняться Правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя организации, соблюдать трудовую дисциплину (подробнее об этом см. здесь: ). То есть конкретное время выполнения работы (оказания услуги) определяется самим гражданином. Внимание: в случае неправомерного заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, такие отношения могут быть (ст.

19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, Закон от 5 апреля 2013 г.

№ 44-ФЗ регулирует отношения, связанные с проведением для государственных (муниципальных) нужд и нужд бюджетных учреждений. “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2009, N 3ДОГОВОР ПОДРЯДА СО ШТАТНЫМ СОТРУДНИКОМ: “ПРИБЫЛЬНЫЕ” СЛОЖНОСТИЗаключение договора подряда со штатным работником – не редкость.

Многие работодатели прибегают к такой схеме отношений. При этом выигрывают обе стороны: работник получает к основному заработку дополнительный либо, находясь в отпуске, имеет возможность дополнительного заработка, работодатель – выполненную работу, при этом не тратит время и средства на поиски исполнителя, к тому же доверяет ее выполнение человеку, с которым уже имел дело и в квалификации которого сомневаться не приходится.

Однако не все работодатели задумываются над вопросом, как учесть вознаграждение по договору гражданско-правового характера со штатным работником. Можно ли отнести данные расходы к расходам на оплату труда? И вообще, можно ли заключать такой договор со штатным работником?Договор гражданско-правового характера со штатным работником в свете норм трудового законодательстваОтношения между работником и работодателем, оформленные трудовым договором, регулируются ТК РФ, а отношения между сторонами по договору гражданско-правового характера – нормами ГК РФ.

Законодательство не запрещает работодателю и работнику вступать в гражданско-правовые отношения, в том числе в случае, когда между указанными лицами уже существуют трудовые отношения. К таким выводам приходят судьи в своих решениях (см., например, Постановления ФАС ПО от 07.06.2008 N А55-14265/2007, от 18.03.2008 N А55-11216/07, ФАС МО от 25.06.2008 N КА-А40/5506-08).

При этом судьи ФАС ПО в Постановлении от 18.03.2008 N А55-11216/07 обращают внимание на положения ст.

421 ГК РФ, согласно которой граждане и юридические лица свободны в заключении договоров.Договор гражданско-правового характера со штатным работником: порядок учета в целях исчисления налога на прибыльПо вопросу учета данных расходов в целях исчисления налога на прибыль позиция финансового ведомства за последние несколько лет претерпела изменения, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Так, на протяжении 2004 – 2006 гг. специалисты Минфина в своих разъяснениях указывали, что данные расходы нельзя учесть в целях исчисления налога на прибыль (см., например, Письма Минфина России от 24.04.2006 N 03-03-04/1/382, от 28.11.2005 N 03-05-02-04/205, от 22.04.2004 N 04-02-05/1/29, от 06.05.2005 N 03-03-01-04/1/234).

Чиновники ссылались на нормы ст. 255 НК РФ, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл.

25 НК РФ относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями. При этом согласно п. 21 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются затраты в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов). Таким образом, выплаты штатным работникам за выполнение ими работ или оказание услуг по договорам гражданско-правового характера в состав расходов на оплату труда не включаются.

Судьи также поддерживали позицию Минфина (см., например, Постановление ФАС ПО от 25.09.2007 N А55-15619/2006). Следует отметить, что финансисты рассмотрели только случай, когда договор гражданско-правового характера заключен с работником, не состоящим в штате.

При этом расходы по договорам гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате, учитываются в целях обложения налогом на прибыль в соответствии с пп.

41 п. 1 ст. 264 НК РФ. Список прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым, следовательно, и данные расходы могут быть учтены в качестве иных расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Конечно, при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.

Именно такой позиции придерживаются Минфин в своих последних разъяснениях (см., например, Письма от 19.08.2008 N 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 N 03-03-06/3/7, от 22.08.2007 N 03-03-06/4/115, от 29.03.2007 N 03-04-06-02/46, от 29.01.2007 N 03-03-06/4/7, от 26.01.2007 N 03-04-06-02/11, от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3), а также ФНС (от 20.10.2006 N Есть и примеры судебных решений, поддерживающих данный подход (см., например, Постановление ФАС ПО от 07.06.2008 N А55-14265/2007).На что обратить внимание при заключении гражданско-правового договора со штатным сотрудником, чтобы можно было признать его экономически обоснованным?1. Работы, осуществляемые по гражданско-правовому договору, должны отличаться от обязанностей работника, которые он выполняет в соответствии с трудовым договором. Пожалуй, это одно из наиболее важных требований, предъявляемых официальными органами к содержанию договора возмездного оказания услуг со штатным работником организации.

Поскольку в соответствии со ст. 252 НК РФ расходы организации должны быть экономически обоснованны, при заключении договора гражданско-правового характера со штатным сотрудником следует учитывать, что указанные договоры не должны заключаться для выполнения (оказания) данными лицами тех работ (услуг), которые осуществляются ими в рамках трудовых договоров. Арбитры ФАС ПО, принимая решение в пользу налогоплательщика, в качестве одного из доводов, подтверждающих экономическую обоснованность этих расходов, отметили, что договоры подряда с физическими лицами – работниками налогоплательщика заключались на выполнение работ, не входящих в круг их обязанностей согласно должностным и рабочим инструкциям (Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07).

2. Предмет договора возмездного оказания услуг должен быть связан с деятельностью организации.

Судьи ФАС ПО, изучая договор, отметили: из экономического смысла договоров подряда на оказание услуг по ремонту оборудования усматривается, что расходы были направлены на осуществление производственной деятельности предприятия (Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07). 3. Суть задачи работника должна быть четко прописана в договоре.

По условиям представленных договоров перед исполнителем ставятся конкретные задачи, по итогам их выполнения между заказчиком и исполнителем подписывается акт сдачи-приемки оказания услуг, а в тексте каждого из договоров предусмотрено право заказчика не оплачивать услуги, выполненные исполнителем за пределами установленных сроков (Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07).

4. Организациям следует уделять внимание и размеру выплат, причитающихся сотруднику по договору гражданско-правового характера.

Нередко возникает соблазн: часть выплат, причитающихся по трудовому договору, произвести по договору гражданско-правового характера, сэкономив при этом на налогах.

В этом случае следует обязательно оценить все возможные риски и налоговые последствия. Так, в Постановлении от 25.06.2008 N КА-А40/5506-08 судьи ФАС МО встали на сторону налогоплательщика, указав, что размер выплаченного по договору подряда вознаграждения существенного значения не имеет, т.к.

пп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ не связывают право на уменьшение доходов с каким-либо размером понесенных налогоплательщиком расходов. При этом такую позицию организации пришлось доказывать в суде.Как документально подтвердить расходы на выплату вознаграждений штатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера?В качестве документального подтверждения судьи признают следующие документы: – договор подряда, возмездного оказания услуг (Постановления ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07, от 18.01.2008 N А55-5316/07); – акт выполненных работ между сторонами договора (Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07); – трудовой договор и должностная инструкция работника с указанием выполняемых обязанностей по трудовому договору, чтобы удостовериться, что по гражданско-правовому он выполняет другие работы, услуги (Постановление ФАС ПО от 18.03.2008 N А55-11216/07); – штатное расписание, согласно которому либо не хватает работников для совершения работы, которая выполняется по подряду, либо такой должности не предусмотрено; – документы об оплате работ по гражданско-правовому договору (Постановление ФАС ПО от 18.01.2008 N А55-5316/07); – иные документы.

В качестве иных документов, подтверждающих расходы, могут быть признаны любые документы, свидетельствующие о реальности данных расходов, их целесообразности. Так, судьи ФАС ПО в Постановлении от 18.03.2008 N А55-11216/07 учли тот факт, что в соответствии с нормами коллективного договора при возникновении необходимости выполнения работ с привлечением сторонних лиц согласно сметам приоритет при заключении договоров гражданско-правового характера отдается работникам предприятия с их согласия в свободное от основной работы время. Оплата выполненных работ, услуг, произведенных по договорам гражданско-правового характера, производится сверх расчетного нормативного фонда оплаты труда.

Судьи ФАС ПО в Постановлении от 18.01.2008 N А55-5316/07 в качестве документа, подтверждающего получение задания работником по договору гражданско-правового характера, учли представленные организацией наряды на выполнение работ. А в Постановлении от 07.06.2008 N А55-14265/2007 тот же суд принял в качестве одного из доказательств реальности расходов организации на выплаты по договорам подряда, заключенным со штатными работниками, акт выполненных работ, при этом работы, выполняемые работником по договору подряда, затем сдавались по акту организации-заказчику. Подрядные работы, предусмотренные договорами подряда со штатными сотрудниками предприятия и нештатными работниками, были приняты заявителем, а впоследствии выполнение указанных работ (услуг) было принято у заявителя муниципальными заказчиками, что свидетельствует о реальном характере работ.

Выполнение конкретных объемов подрядных работ подтверждается актами о приемке выполненных работ формы N КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат формы N КС-3, оформленными между заявителем и муниципальными заказчиками.

Представленные заявителем акты сдачи-приемки работ (услуг) отражают содержание хозяйственной операции, выполняемое штатными и нештатными работниками, а именно: сдачу исполнителем и приемку заказчиком услуг по заключению договоров, организации производства работ, оформлению бухгалтерских документов, технической документации, расчетов количества необходимого материала, оформления выдачи материалов, программного обеспечения подрядных работ, правовой экспертизы договоров, услуг водителя автомашины, перевоза материалов, прием заявок, выдачи путевых листов, учета ГСМ, оказанных в соответствии с договором.В.А.Лесникова Эксперт журнала “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение” Подписано в печать 16.02.2009 Обновление: 19 апреля 2021 г. Образец договора подряда с физическим лицом Трудовые отношения между работодателем и наемным работником регулируются законодательством о труде.

В таких ситуациях используется гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ в оговоренные сроки. Согласно ст. 420 ГК РФ, он представляет собой соглашение юридического лица с физическим (юридическим) лицом, определяющее появление, приостановку или изменение правоотношений.

При этом работодатель не обязан предоставлять работнику требуемый инструмент и рабочее место. Договор не предусматривает для специалиста социальные гарантии, социальное и медицинское страхование. После выполнения работ лицо получает зарплату, но затраты, понесенные рабочим при их выполнении, не возмещаются.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Существуют следующие разновидности: Какие последствия несет работодатель, если он оформил договор возмездного оказания услуг с работником, который числится в штате? Может ли работник выполнять одну и ту же работу в организации по трудовому договору и договору возмездного оказания услуг в одно и то же время?

Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона и в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. штатный сотрудник и договор подряда Мнение администрации форума может не совпадать с мнением участников форума.

администрация форума не несет ответственности за сообщения, размещаемые участниками форума. вместе с тем, убедительная просьба к участникам — при общении не нарушать действующее законодательство: при цитировании чьих-либо произведений не нарушать права авторов, не распространять недостоверную порочащую кого-либо информацию, не разглашать чьи-либо персональные данные и т.д.

если вы заметили сообщение, которое, возможно нарушает закон или правила форума, пожалуйста, напишите нам>> Уважаемые коллеги, в данном чате вы можете в режиме онлайн обсуждать кадровые вопросы. Пожалуйста, будьте взаимовежливы Время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) должно определяться только работником или же по соглашению работника и работодателя?

— время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) определяется только работником — время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) определяется только по соглашению работника и работодателя От профессионалов КД.

«Кадровая служба и управление персоналом предприятия»

, 2009, N 6 Начнем с того, что гражданско-правовой договор может быть заключен в отношении любой деятельности, которую может выполнять работник, в том числе состоящий в штате организации.

Заключение подобного договора со штатным сотрудником возможно при острой необходимости выполнения какой-либо работы, предусматривающей достижение определенного результата. При заключении такого договора отношения работника и работодателя переходят в русло гражданско-правовых и регулируются нормами Гражданского кодекса РФ.

Следует иметь в виду, что Трудовой кодекс РФ предусматривает следующие варианты оформления дополнительной нагрузки на работника: — совмещение профессий (должностей) с установлением доплаты (ст.

Следует иметь в виду, что Трудовой кодекс РФ предусматривает следующие варианты оформления дополнительной нагрузки на работника: — совмещение профессий (должностей) с установлением доплаты (ст. 60.2 ТК РФ); — заключение с работником договора совместительства (ст. 282 ТК РФ). Пример. Главный бухгалтер организации находился в ежегодном оплачиваемом отпуске.

В это время его заместитель уволился. В связи с этим с главным бухгалтером был заключен договор подряда , предусматривающий выполнение определенных работ, ранее входивших в трудовые обязанности заместителя главного бухгалтера.

Таким образом, было соблюдено право главного бухгалтера на ежегодный оплачиваемый отпуск и выполнена необходимая работа. При этом конкретное время ее выполнения выбирал сам работник (в данном случае выступающий как подрядчик), но во временных рамках, определенных гражданско-правовым договором.

Согласно ст. К чему должна быть готова организация, привлекающая своих штатных сотрудников к работе по договорам подряда. В соответствии со ст. 2 Трудового кодекса РФ и ст. 37 Конституции РФ труд свободен.

Каждый имеет право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.

Таким образом, организация (предприятие) вправе заключать договоры подряда с работниками, состоящими у нее в штате.

Рассмотрим налогообложение выплат по указанным договорам. В целях налогообложения по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

265 НК РФ, — убытки) Какие последствия несет работодатель, если он оформил договор возмездного оказания услуг с работником, который числится в штате?

Может ли работник выполнять одну и ту же работу в организации по трудовому договору и договору возмездного оказания услуг в одно и то же время? В таких ситуациях используется гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ в оговоренные сроки. Согласно ст. 420 ГК РФ, он представляет собой соглашение юридического лица с физическим (юридическим) лицом, определяющее появление, приостановку или изменение правоотношений.

При этом работодатель не обязан предоставлять работнику требуемый инструмент и рабочее место. Договор не предусматривает для специалиста социальные гарантии, социальное и медицинское страхование. После выполнения работ лицо получает зарплату, но затраты, понесенные рабочим при их выполнении, не возмещаются.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Оценка статьи:

Загрузка.

С работником муниципального бюджетного учреждения заключается договор подряда на установку индивидуальных приборов учета, одновременно он принимается на должность инженера (в его трудовые обязанности установка таких приборов не входит). Возможно ли заключить с работником, которого принимают на работу по трудовому договору, договор подряда?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заключение между организацией и работником трудового договор о работе по должности инженера с одновременным заключением с ним же договора подряда о выполнении работы по установке индивидуальных приборов учета законодательству не противоречит.

Обоснование вывода: Согласно части восьмой ТК РФ трудовое законодательство не распространяется на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера (кроме случаев, когда они одновременно не выступают в качестве работодателей или их представителей). Часть вторая ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения между работником и работодателем, однако запрета принимать на работу лицо, заключившее с работодателем гражданско-правовой договор, трудовое законодательство не содержит. В свою очередь, гражданское законодательство не регулирует трудовые отношения ( ГК РФ) и не ограничивает физических лиц, в том числе осуществляющих предпринимательскую деятельность, в праве вступать в трудовые отношения.

Заметим, что гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона ( ГК РФ). Специальными нормами отдельных федеральных законов устанавливаются ограничения права граждан заниматься предпринимательской деятельностью, а в ряде случаев — и другой оплачиваемой деятельностью.

Например, подобный запрет действует в отношении государственных гражданских служащих ( Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ

«О государственной гражданской службе Российской Федерации»

, Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (далее — Закон N 273-ФЗ)), муниципальных служащих ( Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации»), работников государственных корпораций, публично-правовых компаний, государственных компаний ( ТК РФ).

Однако в отношении работников государственных и муниципальных бюджетных учреждений запрет на занятие предпринимательской или иной оплачиваемой деятельностью не установлен.

Следовательно, работник бюджетного учреждения вправе выполнять работы по договору подряда, в том числе в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности ( ГК РФ). Отметим также, что законодательство о противодействии коррупции содержит ряд положений, направленных на предотвращение, а также урегулирование конфликта интересов, под которым понимается ситуация, при которой личная заинтересованность (прямая или косвенная) лица, замещающего должность, замещение которой предусматривает обязанность принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов, влияет или может повлиять на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных (служебных) обязанностей (осуществление полномочий) ( Закона N 273-ФЗ). Однако в силу Закона N 273-ФЗ обязанность принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов распространяется на государственных и муниципальных служащих, а также на ряд других лиц, в том числе работников, замещающих отдельные должности, включенные в перечни, установленные федеральными государственными органами, на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, и на иные категории лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Федеральные законы не относят работников муниципальных учреждений, в частности, занимающих должность инженера, к лицам, обязанным принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов.

Применительно к некоммерческим организациям (к которым относятся и учреждения — ГК РФ) определенные условия, которые должны соблюдаться при наличии конфликта интересов работников, предусмотрены Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Однако, как видно из правил этой статьи, рядовые работники учреждения, не являясь ни руководителями некоммерческой организации, ни его заместителями, ни лицами, входящими в состав органов управления некоммерческой организацией или органов надзора за ее деятельностью, не могут считаться заинтересованными в совершении некоммерческой организацией тех или иных действий, в том числе в совершении сделок, которые могут повлечь за собой конфликт интересов заинтересованных лиц и некоммерческой организации (смотрите также п.

4.1 Методических рекомендаций по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции, утвержденных Минтрудом РФ 08.11.2013).

Следовательно, к работнику муниципального бюджетного учреждения, занимающему должность инженера, эти правила не применимы.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ерин ПавелКонтроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Кудряшов Максим 28 сентября 2018 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+