Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Можно ли уменьшать усн на фиксированные платежи ип с работниками

Можно ли уменьшать усн на фиксированные платежи ип с работниками

Можно ли уменьшать усн на фиксированные платежи ип с работниками

УСН плюс ЕНВД минус фиксированные взносы

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» Особенности учета фиксированных взносов ИП при расчете налога по УСН и уплате ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы могут уменьшить налог (ст. 346.21 НК РФ). Такое же право предусмотрено для плательщиков ЕНВД (). Разберемся, в какой момент и в каком размере предприниматели могут учитывать взносы в расчете налогов, в том числе в различных ситуациях при совмещении специальных режимов, найме и увольнении сотрудников.

Чтобы понять, когда и какую сумму фиксированного взноса учитывать в расчете УСН или ЕНВД, нужно оценить четыре важных фактора.

  • Применяемый режим налогообложения (УСН, ЕНВД), в том числе совмещение режимов.
  • Наличие работников у ИП. При совмещении режимов оценить, какая часть сотрудников занята в деятельности на том или ином режиме налогообложения. К примеру, ИП совмещает УСН и ЕНВД, но при этом все работники заняты только в деятельности, переведенной на УСН. Для учета взносов ИП это важно.
  • Фактически перечисленная сумма фиксированных взносов.
  • Дата уплаты фиксированного взноса ИП.

Каждый из перечисленных факторов влияет на порядок учета взносов. Рассмотрим их подробнее. В расчет налогов (УСН, ЕНВД) включается только фактически уплаченная ИП сумма. Если взнос не уплачен (например, ИП планирует в конце года уплатить за себя взнос), он не учитывается до момента уплаты.

Учтите, больше установленной годовой суммы учесть будет нельзя, даже если ИП вдруг решит перечислить взносы в большем размере. Существует два на первый взгляд схожих понятия: исчисленные и уплаченные взносы. Исчисленные взносы – это расчетные суммы к уплате (но еще не уплаченные), а уплаченные – это то, что ИП фактически перечислил.

При расчете налогов (УСН, ЕНВД) нельзя учесть сумму взносов больше, чем исчислено, и больше, чем фактически уплачено.

Как понять, какая сумма для ИП исчисленная? Федеральным законом от 24 июля 2009 г.

установлен порядок расчета взносов для ИП. Закон не предусматривает квартального или помесячного расчета. Для ИП рассчитывается сумма на год, она и будет для ИП исчисленной суммой взносов – то, что по закону ИП обязан уплатить за год.

В 2013 году исчисленная сумма фиксированных взносов для ИП составляла 35 664,66 руб., в 2014 году она составляет 20 727,53 руб. плюс 1% от годового дохода свыше 300 000 руб.

Больше этих исчисленных сумм в расчете налогов учесть нельзя. На практике предприниматели нередко задаются вопросом: если перечислить чуть больше взносов, станет ли от этого будущая пенсия больше и можно ли будет эту сумму учесть в расчете налогов? Нет, просто так перечислить дополнительно взносы «сверх» нельзя, и уж тем более учесть их в уменьшении налогов (УСН, ЕНВД).

Определившись с суммой, свыше которой нельзя включить в расчет налогов, далее следует контролировать сроки уплаты. Индивидуальные предприниматели ограничены только общими датами уплаты фиксированных взносов. В 2013 году дата была одна – не позднее 31 декабря 2013 года.

В течение года ИП вправе были уплачивать взносы в любых сумах или не уплачивать вовсе, а полностью перечислить в конце года.

Важно было соблюсти единственный срок – перечислить взносы за 2013 год не позднее 31 декабря 2013 года.

Если вдруг ИП не уложился в отведенное время и перечислил взносы с опозданием, скажем в январе 2014 года, то их учесть в расчете налогов уже нельзя, так как установленный срок пропущен.

Тем, кто заплатил в течение 2013 года какую-то часть своих фиксированных взносов (т. е. уложился в срок до 31 декабря 2013 года), а остаток – с опозданием, учесть можно только своевременно уплаченную часть. Если вы учли взносы полностью, как можно скорее пересчитайте налог, доплатите его, подайте уточненную декларацию.

С 2014 года установлено два срока уплаты взносов. Обязательную минимальную сумму (20 727,53 руб.) следует перечислить до 31 декабря 2014 года.

То есть действует тот же принцип, что и ранее: в течение года эту сумму перечислять можно любыми частями (и соответственно в размере фактически уплаченной суммы включать в расчет налогов).

Главное, уложиться до 31 декабря 2014 года.

Сумму из обязательной минимальной, перечисленную уже в 2015 году, учесть, скорее всего, будет нельзя из-за опоздания уплаты. Возможно, налоговая служба или Минфин выпустят иные разъяснения на этот счет и разрешат учесть сумму, но пока пояснений нет, лучше соблюсти общий установленный срок.

Второй срок для взносов 2014 года – 1 апреля 2015 года. До этого срока следует перечислить взнос в размере 1% от суммы доходов сверх 300 000 руб.

Рассматриваются доходы, полученные в течение 2014 года (т.

е. в период с 1 января по 31 декабря 2014 года). Этот взнос (1%), уплаченный в период с 1 января до 1 апреля 2015 года, попадет в расчет налогов, ведь он перечислен без опоздания, в законодательно установленные сроки.

Но учитывать его нужно будет при расчете налогов (УСН, ЕНВД) за 1 квартал 2015 года, то есть по дате фактической уплаты. Можно ли учесть эту сумму, если ее перечислить в период 2014 года, то есть фактически раньше установленного срока? Ведь уже в течение календарного года доходы предпринимателя могут превысить установленный лимит в 300 000 руб., почему бы не рассчитать 1%?

Минфин не видит запретов, чтобы исходя из фактически полученных доходов (т. е. если доходы уже превысили 300 000 руб.) предприниматель рассчитал 1% и уплатил его.

По дате уплаты эту сумму можно учесть в расчете налогов (письма Минфина России от 21 февраля 2014 г.

№ 03-11-11/7511, от 17 февраля 2014 г. № 03-11-11/6367, от 12 февраля 2014 г.

№ 03-11-11/5796). Итак, при расчете налогов (УСН, ЕНВД) фиксированные взносы учитываются в пределах исчисленных сумм и по дате фактической уплаты взносов.

Теперь разберемся с режимами налогообложения. Упрощенный режим предполагает выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В зависимости от объекта учет взносов ИП различается. УСН с объектом «доходы минус расходы». При данном объекте уплаченные фиксированные взносы учитываются как обычный расход при расчете налога. Наличие работников у ИП роли не играет. Вся фактически уплаченная сумма фиксированных взносов (конечно, в пределах исчисленных сумм) на дату уплаты включается в расходы при расчете налога по УСН (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г.
Вся фактически уплаченная сумма фиксированных взносов (конечно, в пределах исчисленных сумм) на дату уплаты включается в расходы при расчете налога по УСН (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11/15001). Ограничений нет – своевременно уплаченный фиксированный взнос полностью попадет в расходы при расчете налога по УСН 15%.УСН с объектом «доходы».

Здесь фиксированные взносы уменьшают сам налог. «Упрощенцы», не имеющие наемных работников, на сумму фактически уплаченных страховых взносов уменьшают сумму налога (авансовых платежей). При этом налог (авансовый платеж) может быть уменьшен полностью.

Стоит напомнить: в расчет берутся только фактически уплаченные взносы.

Как бы ни хотелось, нельзя уменьшить авансовый платеж на взносы, которые ИП перечислит позже.

«Под честное слово» в данном случае не работает. Если взносы не уплачены, тогда ИП рассчитывает аванс по УСН и уплачивает его в обычном порядке, а вот когда перечислит взносы, тогда и сможет уменьшить УСН.

Обратите внимание: ИП вправе уплачивать взносы в течение года произвольными суммами или перечислить их в полном размере, скажем в начале или конце года. Законодательство не устанавливает возможность учета взносов в УСН с периодичностью их уплаты (помесячно, ежеквартально либо единовременно в полном размере).

ИП сам выбирает удобный для себя порядок уплаты. При этом налог по УСН (авансовый платеж) уменьшается за тот налоговый период, в котором фактически уплачены страховые взносы. Проще говоря, если платеж перечислен единовременно, он уменьшает сумму налога (аванса) за тот налоговый (отчетный) период, в котором он уплачен.

Поскольку «упрощенный» налог рассчитывается накопительным итогом, недоучтенная часть взносов перенесется на следующий квартал, но только в рамках года.

Если при расчете налога по УСН за год какая-то часть фиксированного платежа все-таки осталась не учтена, перенести ее на следующий год уже нельзя. В случае уплаты фиксированного платежа частями сумма налога (авансов) уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа (письма Минфина России от 29 марта 2013 г. № 03-11-09/10035, от 3 апреля 2013 г.

№ 03-11-11/135). Наличие сотрудников, принятых по трудовому или гражданско-правовому договору на УСН «доходы минус расходы», не повлияет на порядок учета фиксированных взносов в расчете налога. Взносы полностью включаются в расходы по дате их фактической уплаты (конечно, в установленные законом сроки). На УСН с объектом «доходы» при наличии сотрудников ИП также вправе учитывать свои фиксированные взносы и уменьшить на них налог.

Одновременно налог (авансовый платеж) по УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за сотрудников, выплаченные им больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но снижение разрешается не более чем на 50%.

Важный момент: если предприниматель в течение года нанимает сотрудников, то он лишается права полностью уменьшать налог (авансовый платеж) по УСН на фиксированные взносы. Начиная с периода, когда у ИП появился сотрудник, при расчете УСН действует ограничение.

Поскольку налог на УСН рассчитывается накопительным итогом, то при расчете платежа за год ограничение (50%) будет действовать в отношении всего периода. Предприниматели, работающие без сотрудников, вправе рассчитанный ЕНВД уменьшить на фактически уплаченные фиксированные взносы. Для ИП без сотрудников ограничений не установлено.

ЕНВД можно уменьшить на взносы полностью (на 100%).

«Вмененный» налог уменьшается на фактически уплаченную сумму взноса, конечно, в пределах исчисленных сумм. Проще говоря, больше, чем ИП должен уплатить взносов за год, учесть в расчете по ЕНВД нельзя (о чем мы подробно говорили выше).

Нельзя уменьшить ЕНВД на сумму, которая фактически еще не перечислена. Обратите внимание: налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то есть налог рассматривается строго в рамках квартала.

Уплаченные фиксированные взносы тоже рассматриваются поквартально.

Если какая-то часть взноса окажется не учтена при расчете квартального ЕНВД, перенести ее на следующий квартал нельзя.

Когда индивидуальный предприниматель привлекает работников, учесть фиксированные взносы при расчете ЕНВД он не сможет.

ЕНВД разрешается уменьшить не более чем на 50% лишь на взносы за сотрудников, выплаченные им пособия, платежи по договорам страхования работников (ст. 346.32 НК РФ). А вот фиксированные взносы ИП не учитываются вовсе.

Будьте внимательны: до 2013 года на ЕНВД предприниматели с сотрудниками могли учесть свои взносы. Однако формулировки главного налогового документа были скорректированы, и фиксированные взносы предпринимателей-работодателей на ЕНВД остались «за бортом». Для расчета налогов важно разобраться, кого следует считать «ИП с сотрудниками».

Очевидно, что это индивидуальные предприниматели, нанимающие физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплачивающие зарплату (вознаграждение по договору), производящие отчисления страховых взносов за этих граждан. Однако практика подбрасывает различные ситуации. Итак, что делать, если.1) предприниматель уволил всех своих сотрудников и больше физлиц не нанимал (т.

е. не заключал трудовых или гражданско-правовых договоров с гражданами).

Уволив сотрудников, предприниматель для расчета ЕНВД и учета своих фиксированных взносов превращается в ИП без сотрудников, а значит, может уменьшить ЕНВД на свои фиксированные взносы (письмо Минфина России от 7 октября 2013 г. № 03-11-11/41509). Опять же рассматривать следует в целом квартал. Если предприниматель остался без сотрудников, скажем, во 2-м квартале, то при расчете ЕНВД за 2 квартал он все еще не сможет учесть взносы за себя.

Если предприниматель остался без сотрудников, скажем, во 2-м квартале, то при расчете ЕНВД за 2 квартал он все еще не сможет учесть взносы за себя.

Это право появится только в 3-м квартале (если к этому времени ИП снова не наймет персонал).

То есть важно быть ИП без сотрудников полный квартал.

Еще один нюанс – срок уплаты фиксированных взносов. Если ИП уплатит взносы в период, когда он считался работодателем, в последующих кварталах, учесть в ЕНВД данные взносы будет нельзя.

Сумма между кварталами не перебрасывается. Чтобы фиксированные взносы можно было учесть в расчете ЕНВД, они должны быть уплачены в периоде, когда предприниматель считается ИП без сотрудников.Пример Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. ИП знает, что для работы в период с 1 января по 15 мая 2014 года ему необходимы будут наемные работники.

Затем сотрудники потребуются только в декабре. В связи с этим ИП решил не уплачивать фиксированные взносы в 1-м и 2-м кварталах 2014 года. Обязательная годовая сумма (20 727,53 руб.) уплачена 20 июня 2014 г.

(в 3-м квартале). ЕНВД за 3 квартал составил 15 000 руб. Поскольку весь 3 квартал у ИП не было сотрудников, то рассчитанный налог он уменьшает на фактически уплаченный фиксированный взнос.

Так как взнос превышает сумму налога, то уплачивать ЕНВД за 3 квартал ИП фактически не нужно. Недоучтенная часть взноса «сгорает», перенести ее на другие кварталы нельзя.

— Нанимая сотрудников, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде и ФСС.

При увольнении всех работников сниматься с учета в фондах не обязательно, тем более если ИП планирует в дальнейшем снова нанять персонал. Постановка на учет в качестве работодателя на право уменьшить ЕНВД не повлияет. Важно, чтобы в период не было сотрудников и отсутствовали выплаты сотрудникам (письма ФНС России от 17 октября 2013 г.

№ ЕД-4-3/18595, Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-11-09/39228);2) сотрудники предпринимателя фактически не работают (находятся в отпуске, на больничном, в декрете). Фиксированные взносы при расчете ЕНВД не учитываются.

Само наличие заключенного с сотрудником трудового (гражданско-правового) договора и выплаты в пользу этого сотрудника указывают на то, что предприниматель является работодателем, а значит, учесть фиксированные взносы при расчете ЕНВД не вправе. Если у предпринимателя единственная сотрудница, которая находится в декрете (в отпуске, на больничном), ИП как работодатель осуществляет ей выплаты, а значит, и при расчете ЕНВД он будет считаться ИП с сотрудниками (); 3) у предпринимателя несколько видов деятельности на ЕНВД, при этом сотрудники заняты только в одном из них. К примеру, ИП занимается розничной торговлей и одновременно оказывает транспортные услуги.

Оба вида деятельности переведены на ЕНВД, при этом в рамках розничной торговли у ИП наняты продавцы, а перевозки ИП осуществляет сам, наемных работников нет. К сожалению, в такой ситуации ИП считается работодателем в отношении всей своей «вмененной» деятельности. Поскольку есть сотрудник – уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы нельзя.

Запрет будет действовать, даже если предприниматель осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, при этом только на территории одного из них использует труд наемных работников. Само наличие «вмененки» и сотрудников означает, что фиксированные взносы при расчете ЕНВД учесть нельзя (письмо Минфина России от 13 сентября 2013 г.

№ 03-11-09/37786); 4) разовая выплата. Бывает так, что без посторонней помощи не обойтись, и для выполнения разовой непродолжительной работы предприниматель заключает договор подряда с физлицом. Исключений не предусмотрено. Как только возникает сотрудник, возникают выплаты физлицу, начинает действовать ограничение на уменьшение ЕНВД.

Привлекая сотрудника даже на один день, на весь квартал ИП лишится предоставляемой льготы.

А теперь усложним ситуацию: как быть индивидуальному предпринимателю, который совмещает УСН и ЕНВД?

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов (п.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов (п.

7 ст. 346.26 НК РФ). Сказанное касается и уплачиваемых ИП страховых взносов – их нужно разделять. Дальнейший принцип прост: соответствующая часть взноса учитывается в УСН или ЕНВД по общим правилам, которые озвучены выше.

К примеру, предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, при этом труд наемных работников применяется только в УСН, а в деятельности на ЕНВД сотрудники отсутствуют. Значит, при расчете ЕНВД налог можно уменьшить на фиксированные взносы без ограничений.

А в отношении УСН будет действовать 50%-ное ограничение, то есть как для ИП с сотрудниками (письмо Минфина России от 2 августа 2013 г.

№ 03-11-11/31222). Другая ситуация: при совмещении УСН и ЕНВД предприниматель использует труд наемных работников только на ЕНВД. По деятельности в рамках «упрощенного» режима сотрудников нет, ИП не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Следовательно, при расчете ЕНВД фиксированные взносы учесть нельзя, а вот «упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы ИП без ограничений (письмо Минфина России от 10 сентября 2013 г.

№ 03-11-11/37164). ТаблицаУчет фиксированных взносов ИП при расчете налогов (УСН, ЕНВД) Режим налогообложения Учет уплаченных фиксированных взносов ИП УСН «доходы минус расходы» Фактически уплаченный фиксированный взнос (в пределах исчисленных сумм) по дате уплаты в полной сумме, без ограничений включается в расходы при расчете авансового платежа (налога) по УСН.

Наличие сотрудников роли не играет УСН «доходы» ИП без сотрудников Фактически уплаченные взносы (в пределах исчисленных сумм) по дате уплаты, в полной сумме уменьшают авансовый платеж (налог) по УСН. Ограничений нет, аванс (налог) по УСН может быть уменьшен полностью УСН «доходы» ИП с сотрудниками Фактически уплаченные взносы ИП (в пределах исчисленных сумм) по дате уплаты уменьшают авансовый платеж (налог) по УСН. В уменьшение налога (аванса) включаются также страховые взносы за сотрудников.

В общей сложности уменьшить аванс (налог) по УСН можно не более чем на 50% ЕНВД ИП без сотрудников Налог за квартал уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированных взносов в данном квартале.

ЕНВД можно уменьшить полностью без ограничений.

Неучтенная часть взносов на другой квартал не переносится ЕНВД ИП с сотрудниками Фиксированные взносы при расчете ЕНВД не учитываются.

Квартальный «вмененный» налог разрешается уменьшить на сумму уплаченных в рамках данного квартала взносов за сотрудников, но не более чем на 50% «» :

  1. , исполнительный директор интернет-бухгалтерии

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на взносы

При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике.

Разъясняем самые острые вопросы. Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.1.

Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог? Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно.

Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки. В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п. 2 ст. 432 НК). В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.2.

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год? Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п. 3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ.

В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год.3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере? ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП.

Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.4.

Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2021 года были уплачены взносы за 2018 год. Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты.

При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах.

Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( и ). 5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?

Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи.

Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2021 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2021 года.6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог? Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом.

Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал.

Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год. При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии.

Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей.

Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии.

Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату. 7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2021 год в этом году и уменьшить на них налог?

Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2021 года и уменьшать на них уже налог 2021 года? Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч.

Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой.

Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год, в 2021 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2021 года.Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе .

Для расчета налога можно воспользоваться инструментом .

«» :

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Пошаговый алгоритм, как ИП уменьшить налог по УСН за счет страховых взносов

25 июняОбщая система налогообложения в РФ предполагает уплату предпринимателями следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц
  • Налог на добавленную стоимость⠀

Специальный режим (УСН) предполагает уплату предпринимателем единого налога.

Такой налог считается от налоговой базы, процент от налоговой базы именуется налоговой ставкой.⠀Виды налоговой базы и ставки:

  • Доходы. Уплачивается 6% от всех доходов.
  • Доходы минус расходы. Уплачивается 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

⠀Налог по УСН уплачивается за каждый квартал, то есть 4 раза в год.

Система уплаты налога выглядит следующим образом:⠀

  1. 3 квартал. Налог уплачивается не позднее 25 октября. Суммируются доходы за 3 квартала, высчитывается налог, отнимаются платежи за 1 и 2 квартал.⠀
  2. 1 квартал. Налог уплачивается не позднее 25 апреля.⠀
  3. 4 квартал. Налог уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Суммируется доход за год, отнимаются платежи за первые три квартала.
  4. 2 квартал. Налог уплачивается не позднее 25 июля. Суммируются доходы за 1 и 2 квартал, высчитывается налог, отнимается платёж за 1 квартал.⠀

Обязательные страховые взносы уплачиваются до 31 декабря, иные временные ограничения здесь отсутствуют. Фиксированная минимальная сумма взноса равна 40 874 руб.

и включает в себя обязательное пенсионное и медицинское страхование (32 448 руб. и 8 426 руб.). Если ИП не имеет работников, то он уплачивает взносы только за себя.Для ИП предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов, которые были уплачены до конца очередного квартала, так как по УСН налоговые платежи вносятся каждый кварталЧто касается дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование, они уплачиваются до 1 июля.⠀1⃣ Первый платёж производится с 1 по 25 июля, и из него можно вычесть сумму взносов, которая была уплачена с января по март.⠀2⃣ Второй платёж производится с 1 по 25 октября, из него вычитаются взносы с января по июнь.⠀3⃣ Третий платёж производится с 1 по 25 октября, из него вычитаются взносы с января по сентябрь.⠀4⃣ Четвёртый платёж уплачивается за год, из него вычитается сумма взносов, уплаченных в течение года.Если у вас возникли вопросы в сфере налогообложения, специалисты нашей всегда готовы бесплатно проконсультировать вас.

Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Взносы, которые уменьшают налог:

  1. Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  2. Больничные сотруднику за первые три дня.
  3. Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;

Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала. При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  1. На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  2. На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие. Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей.

Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:) Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия. Пример про ИП на УСН с сотрудниками С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально? Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы. УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала.

Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению. С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог? Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите.

Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог. Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы? Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

ИП без сотрудников полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП.

Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН. Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты.

Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Подробнее об этом читайте в .

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года? Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника, и со следующего квартала после его увольнения. Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника.

Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал.

Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник.

Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года.

А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения. Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна.

В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог. 1 квартал Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

2 квартал Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника.

Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

  • Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.
  • ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  • Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  • ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

ИП на УСН «Доходы»: уменьшаем налог на сумму страховых взносов

→→→Уменьшаем УСН на сумму ст.

– прекрасная возможность снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Причем низкие ставки – это не единственная льгота на УСН. Уменьшение налога на сумму , перечисленных или ИП за себя, позволяет дополнительно снижать платежи в бюджет.

Как это сделать легальным путем? Расскажем всё в подробностях и с примерами. Для начала немного теории. На упрощенной системе два разных объекта налогообложения:

  1. доходы, уменьшенные на расходы.
  2. доходы;

В первом случае налогом облагаются полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг, а также некоторые внереализационные).

Расходы, даже необходимые для бизнеса, в расчет не принимаются. Стандартная ставка на УСН Доходы – 6%, но субъекты РФ вправе снижать ее до 1%. Во втором случае доходы перед налогообложением уменьшаются на расходы: доказанные, экономически обоснованные и входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ.

То есть налоговой базой являются не все доходы, а разница между доходами и расходами.

Обычная ставка для этого варианта УСН – 15%, при этом многие регионы по некоторым видам деятельности снижают ее до 5%. Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц.

Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя.

, если они не включены в штат, взносы за себя не платят.

Совокупный тариф страховых взносов в общем случае составляет 30% от выплат работникам.

Дополнительно взимается взнос на страхование от травматизма и профзаболеваний по ставке от 0,2% до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности бизнеса). Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2021 году это 36 238 рублей, а в 2021 – 40 874 рубля.

Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос – 1% от дохода свыше этого лимита. Эти платежи обязательны для всех систем налогообложения, кроме (НПД вправе применять только ИП без работников). И хотя взносы – это не налоги, но они существенно влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса.

Поэтому НК РФ разрешает учитывать взносы, уплаченные за работников и предпринимателей, на всех режимах, кроме .

Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются.

Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании? Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде»

.

Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы. Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.

Имеет ли значение, за какой период начислены взносы?

Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2021 году, может быть оплачен до 1 июля 2021 год.

При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2021 года. Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2021.

Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2021 году.

Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам Порядок уменьшения УСН на сумму страховых взносов в 2021 году зависит от объекта налогообложения и наличия работников. Обратите внимание: для простоты в примерах приводятся расчеты с годовой суммой налога, без разбивки на . Но общая сумма налоговых платежей будет той же самой.

Пример 1. Уменьшение налога для ИП на УСН Доходы без работников Это как раз тот случай, когда на вопрос, можно ли уменьшить налог на страховые взносы за себя до нуля, ответ будет положительным. Дело в том, что НК РФ позволяет ИП без работников учитывать все перечисленные взносы и снижать налог без ограничений. Предположим, предприниматель заработал в 2021 году 650 000 рублей.

Исчисленный налог по ставке 6% составит 39 000 рублей. Теперь посчитаем, сколько взносов за себя должен заплатить ИП при таких доходах:

  1. фиксированная сумма — 36 238 рублей;
  1. дополнительный взнос – (650 000 – 300 000) * 1% = 3 500 рублей.

Общая сумма взносов в размере 39 738 рублей была перечислена в течение 2021 года, поэтому исчисленный налог уменьшается полностью (39 000 – 39 738) <> Но если доходов получено больше, часть налога УСН предпринимателю без работников придется заплатить. Например, при доходе в 1,2 млн рублей исчисленный налог составит 72 000 рублей, а взносы с такого дохода – 45 238 рублей.

Уменьшить налог можно только до (72 000 – 45 238) = 26 762 рублей. Пример 2. Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ИП с работниками Для работодателей на УСН Доходы Налоговый кодекс устанавливает ограничение: налог может быть уменьшен на сумму взносов, но не более, чем на 50%. Об этом говорится в п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ:

«При этом налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов»

.

Исключением в данном случае являются предприниматели без работников.

Предположим, что у ИП из примера выше есть работник.

В этом случае можно уменьшить налог УСН на взносы, перечисленные не только за себя, но и за работника. Считаем:

  1. годовой доход – 1,2 млн рублей;
  2. исчисленный налог – 72 000 рублей;
  3. взносы ИП за себя – 45 238 рублей;
  4. взносы за работника – 90 000 рублей.

Как видим, общая сумма взносов составляет уже 135 238 рублей, однако учесть их полностью нельзя. Исчисленный налог может быть снижен только до половины (72 000/2), т.е.

заплатить надо 36 000 рублей.

Аналогичным образом происходит уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ООО, потому что организации автоматически признаются работодателями. Пример 3. Уменьшение УСН на страховые взносы на объекте «Доходы минус расходы» Теперь разберемся с расчетом для ИП УСН Доходы минус расходы.

Уменьшение УСН на страховые взносы здесь происходит по другим правилам, чем на объекте «Доходы».

На этом варианте упрощенки уменьшаем на взносы не исчисленный налог, а налоговую базу. При этом наличие или отсутствие работников не имеет значения, главное – сколько взносов было перечислено.

Возьмем для расчета такие показатели ИП:

  1. расходы за год (без учета взносов) – 1,8 млн рублей.
  2. доходы за год – 2,4 млн рублей;

О расчете страховых взносов за себя на УСН Доходы минус расходы стоит сказать особо.

В отличие от налога, которым облагается разница между доходами и расходами, взносы считают со всего дохода. В нашем примере это будет:

  1. дополнительный взнос – (2 400 000 – 300 000) * 1%) = 21 000 рублей.
  2. фиксированная сумма — 36 238 рублей;

Некоторые предприниматели смогли в суде отстоять свое право считать взносы с разницы между доходами и расходами.

Однако официальная позиция Минфина и ФНС пока остается неизменной – дополнительный взнос взимается со всего дохода, без учета расходов.

Считаем налоговую базу при таких данных: 2 400 000 – (1 800 000 + 36 238 + 21 000) = 542 762 рублей.

Налог по ставке 15% составит 81 414 рублей.

А если бы уменьшить УСН на страховые взносы не разрешали, то налоговая база была бы равна 600 000 рублей, налог к уплате – 90 000 рублей.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 2 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Детали. Как ИП уменьшить налог на фиксированные взносы

5 февраляРазбираем на детали, как ИП уменьшить налог на фиксированные взносы.На примере письма Минфина рассмотрим уменьшение налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере, если ИП, совмещающий УСН (объект — «доходы») и ЕНВД, использует труд работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД.Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ЕНВД уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.При этом сумма соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса (пункт 3.1 статьи 346.21 и пункт 2.1 статьи 346.32 Кодекса).Да, индивидуальные предприниматели, применяющие одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.Согласно пункту 8 статьи 346.18 и пункту 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, совмещающие применение УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам.

В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов.Да. Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+