Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Когда по закону должны выплачиваттся командировачные и суточные

Когда по закону должны выплачиваттся командировачные и суточные

Когда по закону должны выплачиваттся командировачные и суточные

Командировочные расходы


Важное 07.11.2016 — это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке. Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно: — выплатить заработную плату за все время командировки (т.е. оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути); — оплатить проезд к месту прибытия и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров); — оплатить расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры); — оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно); — компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством.

Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках. Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.

Нормативы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте, например в «Положении о служебных командировках». Законодательством установлен норматив только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ, а именно не облагаются НДФЛ суточные: — за каждый день командировки по России в размере 700 руб.; — за каждый день загранкомандировки в размере 2500 руб.

Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН в том размере, в котором они установлены в локальном нормативном акте организации.

Оплата командировочных расходов производится на основании полного, надлежащим образом оформленного комплекта документов в соответствии с требованиями действующего законодательства.

До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы: -служебное задание; -приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства; -командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника. Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок следующие документы: -командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращения на работу; — с перечнем понесенных затрат и суммой, причитающейся к выплате работнику или удержанию из его заработной платы (если не израсходован весь аванс); — документы, подтверждающие расходы (например, билеты на транспорт, квитанции, счета).

Документы можно приклеить на листы формата А4 и приложить к авансовому отчету; -отчет о выполнении служебного задания в командировке, утвержденный работодателем. Перед отъездом работнику, как правило, выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов. Сумма аванса определяется исходя из: — приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке; — суммы суточных за все дни командировки; — других планируемых командировочных расходов работника.

Аванс можно: — или выдать наличными из кассы организации; — или перечислить на банковскую карточку работника. Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках. При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета.

В этом случае аванс на эти цели можно не выдавать.

При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении двух условий: — командировочные расходы оплачены организацией или работником; — по ним есть счет-фактура. Всегда облагается НДФЛ и страховыми взносами возмещение стоимости: — питания, в том числе, когда стоимость питания отдельно выделена в счете гостиницы; — проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают).

При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются: — если они оплачены за счет выданного работнику аванса — на дату утверждения авансового отчета; — если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета — на дату выплаты возмещения работнику. В бухгалтерском учете командировочные расходы отражаются так: Проводка Операция Д 71 — К 50 (51) Работнику выдан аванс на командировку Д 26 (08, 20, 23, 44) — К 71 Учтены командировочные расходы (без НДС на ОСН, с НДС на УСН) См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . аванса или выдаче перерасхода на командировочные расходы необходимо принимать во внимание следующие .
  2. . платежи и сборы. Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения является авансовый . /11015 ). Для целей налогообложения прибыли командировочные расходы признаются в момент утверждения авансового .
  3. . , отметок); несоблюдение установленных норм командировочных расходов, возмещение командировочных расходов сверх установленных законодательством норм без . установленных норм; отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх . в удостоверении; возмещение в составе командировочных расходов сумм, не предусмотренных действующими нормативными . документами; оплата командировочных расходов при командировке на один день .
  4. . кассы наличные денежные средства на командировочные расходы: суточные – 700 руб. (7 дн . в кассу. Согласно учетной политике командировочные расходы отнесены в состав общехозяйственных. Операции . денежные средства из кассы на командировочные расходы: – суточные 2 208 12 567 . 226 КОСГУ) 3 000 Начислены командировочные расходы на основании утвержденного авансового отчета .
  5. . , а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений . , а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений . заключением. Нормы возмещения командировочных расходов. Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой . следует руководствоваться при определении размера командировочных расходов, подлежащих компенсации (см., например, Постановление .
  6. . правила применения КОСГУ в части командировочных расходов изменились. Для наглядности приведем . банкомат. Согласно учетной политике учреждения командировочные расходы включаются в себестоимость оказываемых услуг . 000 Приняты к учету произведенные командировочные расходы на основании утвержденного авансового . бухгалтерском учете с 2021 года командировочных расходов учреждениям спорта необходимо учитывать . разрешения работодателя); 2) при выплате командировочных расходов (суточных, расходов на проезд, .
  7. . уменьшение налоговой базы на командировочные расходы в момент начала командировки . признать командировочные расходы? В данном случае компания должна признать командировочные расходы на дату . признания доходов и расходов, командировочные расходы учитываются при расчете «упрощенного» . размере работодатель будет производить возмещение командировочных расходов своим работникам – он . внимание: При документальном подтверждении командировочных расходов на приобретение авиабилета необходимо учитывать .
  8. . ТК РФ гарантирует возмещение работодателем командировочных расходов работникам, направляемым на профессиональное обучение . основан на том, что командировочные расходы, понесенные работодателем в связи . предоставленных ему работодателем компенсаций (командировочных расходов) в связи с направлением . .; требование общества о возмещении командировочных расходов (стоимость проезда к месту . работодатель не вправе требовать возмещения командировочных расходов, поскольку такое требование противоречит .
  9. . . 10.2.6 Порядка № 209н). на оплату проезда и проживания . 610 4. Принятие к учету командировочных расходов: Содержание операции Дебет Кредит Приняты . питания учащихся – 10 000 руб., командировочных расходов: найма жилого помещения в гостинице .
  10. . НК РФ позволяет «упрощенцам» учесть командировочные расходы в составе налоговой базы. Перечень . агентством при сдаче билета, к командировочным расходам, указанным в пп. 13 п .
  11. . .) согласовывается с непосредственным руководителем. Оплата командировочных расходов в этом случае производится за . дисциплины. В данном случае транспортные командировочные расходы оплате не подлежат. Также спорным . ;О возмещении других командировочных расходов в период командировки» в командировочные расходы ключевого управленческого .
  12. . . Можно распределить и итоговую сумму командировочных расходов. Причем соотношение может быть любым . в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения). В данном . и средний заработок и оплачивает командировочные расходы, а работодатель по совместительству предоставляет . средний заработок сохраняется и компенсация командировочных расходов осуществляется по основному месту работы . ). Внутреннему совместителю, как и внешнему, командировочные расходы на проезд, проживание и т .
  13. . порядок и условия оплата командировочных расходов госслужащим на территории РФ. . условия оплата командировочных расходов госслужащим на территории РФ. Возмещение командировочных расходов командированному госслужащему . командировочных расходов на проезд приведены в таблице. Нормы возмещения возмещение командировочных расходов . в служебных целях и возмещение командировочных расходов, связанных с его использованием, . . 11 Порядка вследствие оплата командировочных расходов на наем жилого помещения, .
  14. . плату; на хозяйственные расходы; на командировочные расходы; на другие нужды. По результатам . платных услуг). В 2021 году командировочные расходы на осуществление выплат физическим лицам . , железной дорогой). Если работодатель возмещает командировочные расходы посредством их выдачи (перевода на . ) КОСГУ. В случае если оплата командировочных расходов осуществляется путем безналичных расчетов между . (32 500 руб.) средства на командировочные расходы, предусматривающие как суточные, так и .
  15. . и использования средств на командировочные расходы, соблюдение норм командировочных расходов; правильность ведения учета операций .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Суточные при командировках в 2021 году

15 Марта 2021 в 16:31 Суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке по заданию руководства.

Эти расходы работодателя регулируются законом и являются обязательными, но сами выплаты не являются подотчетными. На начало 2021 года правила их выплаты остались неизменными, однако планируются изменения и дополнения.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По :

  1. суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.
  2. командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;

Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути.

Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т.

д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.

, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути.

При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату. Что такое суточные в командировке, разобрались.

Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках. Если размер суточных при командировках в 2021 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой.

Например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержан с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также удержанию подлежат и страховые взносы.

Напоминаем, что в 2021 году страховые взносы регулируются пунктом 2 .

Выплата суточных при командировках в 2021 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.
Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т.

е. возвращение обратно к месту основной работы.

При отправке транспортного средства до 00 часов днем отъезда считаются текущие сутки, в случае отъезда после 00 часов — следующие сутки. Выплаты за день отъезда производятся в полном объеме. Также происходит расчет дня прибытия сотрудника.

Если прибытие произошло до 00 часов, то днем прибытия определяются текущие сутки, если после 00 часов, то следующие.

Выплата также производится в полном объеме.

Например, если сотрудник был командирован руководством 31.12.2019 в 23:58, а прибыл 14.01.2019 в 00:15, то днем отъезда считается 31 декабря, а днем прибытия 14 января, и за эти дни оплата производится в полном объеме. Общий срок командировки составил 15 дней, за которые необходимо произвести оплату. Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте.

Но их размер в 2021 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника.

Это касается коммерческих предприятий.

Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены . Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте.

Выплата производится согласно ,

  1. при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.
  2. при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации.

Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций.

При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника. Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени.

После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы. При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением. В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно.

Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

Пункт 3 регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом.

Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты.

В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми .

Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете. При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование этих денег.

Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных. Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки. Направляя сотрудника в такую поездку, работодатель возлагает на него решение различных задач, сообщить о выполнении которых работник должен по факту своего возвращения. 07 Мая 2021 в 17:59 Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки.

Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине. Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени.

27 Февраля 2021 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи.

Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет.

19 Декабря 2021 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность. Распоряжением фиксируют, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2021 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки.

Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.

28 Октября 2021 в 19:55 19 Мая 2021 08 Апреля 2021 16 Марта 2021 04 Сентября 2018 28 Января 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Порядок выплаты суточных командировочным

› Статья акутальна на: Ноябрь 2021 г. Любая командировка связана с расходами. Так как сотрудник направляется в служебную поездку по инициативе организации, то понесенные им расходы должны быть возмещены.

В частности, нужно компенсировать:

  1. суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  2. иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.
  3. расходы по найму жилья;
  4. расходы на проезд;

Суточные – это компенсационная выплата сотруднику, связанная с пребыванием вне места его постоянного жительства.

В целом логично возместить работнику издержки, вызванные проживанием в непривычном месте в интересах работодателя.

Например, затраты на организацию питания и удовлетворения других ежедневных нужд. В целях удержания алиментов суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст.

168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

Значит, и алименты с суточных не берутся. Причем данное правило справедливо, для любых размеров суточных выплат, в том числе, для суточных сверх нормы (подробнее об этом см., «Алименты с суточных удерживать нельзя»).

Напомним, что суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период (подробнее об этом см.

Суточные нужно выплатить за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период (подробнее об этом см.

«Суточные выплачиваются, в том числе, и за выходные дни»

).Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Направляя сотрудника в служебную поездку в интересах работодателя, нельзя заставлять его тратить собственные деньги. Поэтому ответ на вопрос, когда выплатить суточные, до командировки или после, будет однозначным. Суточные нужно выплатить заранее!

Таково требование трудового законодательства (п.

10 Положения , утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749).

Что касается конкретного срока выплаты суточных, то он остается на усмотрение организации (подробнее об этом см.

«Срок выплаты суточных перед поездкой остается на усмотрение работодателя»

).

В любом случае правилом о выплате суточных до командировки лучше не пренебрегать. Дело в том, что несвоевременная выдача суточных считается правонарушением, и за это организацию (индивидуального предпринимателя) могут привлечь к административной и материальной ответственности (подробнее об этом см.

«За не вовремя выплаченные суточные работодателя могут оштрафовать»

).

Таким образом, ответ на вопрос о выплате суточных до или после командировки имеет однозначный ответ.

Деньги нужно выплатить заранее.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Командировочные расходы — это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке.

Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно: — выплатить заработную плату за все время командировки (т.е. оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути); — оплатить проезд к месту прибытия и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров); — оплатить расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры); — оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути.
оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути); — оплатить проезд к месту прибытия и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров); — оплатить расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры); — оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути.

Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно); — компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством. Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (представительские расходы), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках. Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.

Нормативы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте, например в «Положении о служебных командировках». Законодательством установлен норматив только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ, а именно не облагаются НДФЛ суточные: — за каждый день командировки по России в размере 700 руб.; — за каждый день загранкомандировки в размере 2500 руб.

Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН в том размере, в котором они установлены в локальном нормативном акте организации. Оплата командировочных расходов производится на основании полного, надлежащим образом оформленного комплекта документов в соответствии с требованиями действующего законодательства. До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы: -приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства; -командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.

Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок следующие документы: -командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращения на работу; — авансовый отчет с перечнем понесенных затрат и суммой, причитающейся к выплате работнику или удержанию из его заработной платы (если не израсходован весь аванс); — документы, подтверждающие расходы (например, билеты на транспорт, квитанции, счета). Документы можно приклеить на листы формата А4 и приложить к авансовому отчету; -отчет о выполнении служебного задания в командировке, утвержденный работодателем.

Перед отъездом работнику, как правило, выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов. Сумма аванса определяется исходя из: — приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке; — суммы суточных за все дни командировки; — других планируемых командировочных расходов работника. — или выдать наличными из кассы организации; — или перечислить на банковскую карточку работника.

Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках. При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета.

В этом случае аванс на эти цели можно не выдавать.

При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении двух условий: — командировочные расходы оплачены организацией или работником; — по ним есть счет-фактура. Всегда облагается НДФЛ и страховыми взносами возмещение стоимости: — питания, в том числе, когда стоимость питания отдельно выделена в счете гостиницы; — проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают).

При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются: — если они оплачены за счет выданного работнику аванса — на дату утверждения авансового отчета; — если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета — на дату выплаты возмещения работнику. В бухгалтерском учете командировочные расходы отражаются так: Работнику выдан аванс на командировку Д 26 (08, 20, 23, 44) — К 71 Учтены командировочные расходы (без НДС на ОСН, с НДС на УСН) Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на форуме «Зарплата и кадры». Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. 167 ТК РФ , при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п.

9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов.

Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст.

139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата.

Средний дневной заработок определяется по формуле: Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места: Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе. Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание).

Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы. Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период.

Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п.

7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  1. дни отпуска;
  2. время отпуска по уходу за ребенком;
  3. выходные и праздничные дни;
  4. отпуск «за свой счет»;
  5. время прошлых командировок;
  6. дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  7. дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.
  8. время простоя по вине нанимателя;

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Фактически полученная заработная плата: Так как время отпуска в расчет не входит.

За период с 01.07.2018 по 30.06.2019 по производственному календарю 247 рабочих дней. 22 из них пришлись на время отпуска. Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью.

СЗ будет исчислен следующим образом:

  1. 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей.

Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации.

Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен.

Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках). Из этого правила есть исключение.

Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день.

ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:

  1. в двойном размере, если работник отгул брать не будет.
  2. в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);

Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет. Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что:

  1. за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.
  2. суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре;

Случается, что СЗ, рассчитанный по представленному выше алгоритму, ниже фактической зарплаты, которую бы получил сотрудник, если бы не был направлен в поездку.

Организация имеет право установить иные способы оплаты труда сотрудника в командировке. Например, можно установить, что в случае если рассчитанный средний заработок оказался меньше оклада, то работнику производится доплата до обычного уровня оплаты труда. Этот порядок нужно отразить в локальном нормативном акте.

Тогда расходы на доплату до оклада можно будет учесть в составе расходов предприятия. При установлении иного порядка исчисления оплаты времени нахождения в командировке нужно помнить, что ТК РФ запрещает нанимателям ухудшать положение работника ( ст.

8 и 9 ТК РФ ). Бухгалтеру после расчета оплаты труда по командировке предстоит сравнить полученный результат с величиной СЗ, исчисленного по правилам, установленным в ТК РФ. Ведь может сложиться ситуация, когда сумма, рассчитанная по внутреннему порядку, окажется меньше СЗ, определенного по вышеописанным правилам.

В таком случае сотруднику следует компенсировать разницу между средним заработком, полагающимся в период командировки по правилам ТК РФ, и оплатой труда, определенной в соответствии с внутренним порядком оплаты командировочного времени.

Необходимо прописать этот пункт в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном акте, например в Положении об оплате труда сотрудников организации. Кроме среднего заработка, работодатель должен возместить расходы сотрудника на проезд и проживание в месте командировки.

Возмещение расходов производится на основании предоставленных подтверждающих документов:

  1. авиа и ж/д билетов;
  2. договоры аренды иных видов жилья.
  3. квитанций такси (при проезде от аэропорта до места назначения, например);
  4. чеков на покупку ГСМ (если сотрудник по согласованию с работодателем едет на личном транспорте);
  5. счета гостиниц;

Также за каждый день командировки работодатель обязан выплачивать суточные. Размер суточных устанавливает коммерческая организация самостоятельно. Их размер нужно утвердить в локальном-нормативном акте (приказе руководителя, положении о командировках).

Сотрудник может быть направлен в командировку на один день. Такая командировка имеет одну особенность.

За ее время не производится оплата суточных по территории России.

При заграничной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % установленной в организации нормы. Все остальные выплаты производятся в аналогичном порядке: выплачивается средний заработок, а также возмещаются расходы на проезд и найм жилья. Учет расчетов с командированными сотрудниками ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (План счетов бухучета, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Документально подтвержденные командировочные расходы учитываются в составе расходов текущего периода на затратных счетах.

Проводки по отражению командировочных расходов Содержание операции Дебет Кредит Выдан аванс на командировку 71 50, 51 Расходы на командировку отражены в составе затрат 25, 26, 44 71 Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы 50, 51 71 Средний заработок, выплачиваемый за время командировки, облагается НДФЛ и страховыми взносами аналогично обычной заработной плате. А вот с возмещаемых расходов за проезд и проживание ни НДФЛ, ни страховые взносы не платят.

Особый порядок обложения установлен для суточных. Так, суточные в пределах нормативов не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами.

Нормативы установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ:

  1. 2500 рублей — за каждый день командировки за границу.
  2. 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;

Суммы суточных сверх нормативов облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Чтобы признать оплату командировочных в составе расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы они были обоснованы и документально подтверждены. Если у вас есть все подтверждающие оплату проезда и проживания документы, а размеры суточных установлены в ЛНА, то препятствий к признанию в налоговых расходах нет.

»

Отличная статья 0 Помогла статья? Оцените её

Загрузка. АренаЗакона.ру © 2018–2021 – Юридическая помощь населению Adblockdetector

Суточные при командировке

10 февраля 10 февраля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке.

Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2021 году.

Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных. Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье ТК РФ.

К ним относятся:

  1. иные издержки работника, согласованные с работодателем.
  2. затраты по найму жилья;
  3. стоимость проезда;
  4. суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Рассчитайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

постановлением Правительства РФ ; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера.

При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник. Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы.

Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. НК РФ и п. 2 ст. НК РФ).

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней.

Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб.

в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб.

– 3 500 руб.). Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.

Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п.

18 Положения о командировках). Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки.

Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб.

х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб.

х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.). Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках.

Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок.

Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2021 года, а вернулся обратно 22 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней.

Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб.

в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.). Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут.

Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут.

Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня). От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб.

х 2 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.). Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются.

Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках.

Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы? В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов.

Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов.

А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо ; см. «»). Аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ (см.

«»). Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства.

По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты.

Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

  1. если работник покупал валюту в обменном пункте — по курсу, указанному в документах на покупку валюты (письмо Минфина России ; см. «»);
  2. если работник не представил первичный документ на обмен валюты — по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи работнику подотчетной суммы в рублях (письмо Минфина России от 03.09.15 № 03-03-07/50836; см. «»).
  3. если работник платил с рублевой карты — по курсу, установленному банком на дату списания денег (письмо Минфина России ; см. «»);

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства.

Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы. Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп.

12 п. 1 ст. НК РФ). Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп.

13 п. 1 ст. НК РФ). Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+