Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполнить ндс пример

Как заполнить ндс пример

Как заполнить ндс пример

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

  1. 14.
  2. 12.
  3. 7.
  4. 27.
  5. 18.
  6. 9.
  7. 15.
  8. 17.
  9. 21.
  10. 22.
  11. 19.
  12. 6.
  13. 10.
  14. 20.
  15. 26.
  16. 16.
  17. 25.
  18. 13.
  19. 3.
  20. 28.
  21. 2.
  22. 5.
  23. 8.
  24. 4.
  25. 1.
  26. 23.
  27. 11.
  28. 24.

сдают декларацию по НДС, чтобы отчитаться перед инспекцией о налоговой базе, начисленном налоге и вычетах по НДС, а также о сумме, которую нужно перечислить в бюджет. Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558). Декларацию по НДС должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны по этому налогу. В том числе и те агенты, которые , например, применяют упрощенку или ЕНВД.

, за который исчисляется НДС и определяется сумма налога для уплаты в бюджет, является квартал (ст. 163 НК РФ). Поэтому налоговый агент должен сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

5 ст. 174 НК РФ). Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст.

106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена .

Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.
№ 134-ФЗ). Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

В том числе и налогового агента. Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п.

5 ст. 174 НК РФ). Все декларации по НДС нужно сдавать только в и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС.

Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными. Поэтому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать их банковские счета (п. 3 ст. 76 НК РФ). Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени.

Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге.

Это следует из положений пункта 5 статьи 174 и пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см.

. Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций . Если в течение квартала организация исполняла только , то по его итогам в декларацию включите титульный лист и раздел 2.

В разделе 1 проставьте прочерки. Остальные разделы не заполняйте (абз. 9 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558). Если в течение квартала организация была не только налоговым агентом, но и сама совершала , составьте , в состав которой включите и раздел 2, предназначенный для налоговых агентов. Если в течение квартала, помимо исполнения обязанностей налогового агента, организация совершала , помимо титульного листа и раздела 2, в декларацию включите раздел 7. Раздел 1 заполняется последним, на основании данных из всех остальных заполненных разделов.

Такие правила предусмотрены абзацами 3, 4, 9 пункта 3 и пунктами 44, 44.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. На титульном листе декларации по НДС укажите основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП налогового агента. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС России при регистрации.

Если ИНН состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках поставьте прочерки. Если налоговый агент подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если агент уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.). В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, то есть квартала, за который подается декларация.

Например:

  1. 22 – за II квартал;
  2. 24 – за IV квартал.
  3. 21 – за I квартал;
  4. 23 – за III квартал;

Полный список кодов, включая те, что указываются при ликвидации организации, указан в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. В поле «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подается декларация. Например, если в апреле 2016 года агент подает декларацию за I квартал 2016 года, в этом поле поставьте «2016».

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, в которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет, выданном при регистрации.

Также код ИФНС России можно определить по адресу организации с помощью интернет-сервиса на . В поле «По месту нахождения (учета)» запишите «214».

Это означает, что декларация подается по месту постановки на учет налогоплательщика.

В поле «Налогоплательщик» укажите название налогового агента (или фамилию, имя и отчество предпринимателя) в точности, как в свидетельстве о регистрации. По строке

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

укажите основной ОКВЭД налогового агента.

Его можно:

  1. узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией
  1. определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2016 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона полностью, с кодом города.

Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. Раздел 2 должны заполнять все .

Если налоговый агент совершает операции с несколькими контрагентами, заполняйте раздел 2 по каждому такому участнику операций. То есть добавьте дополнительные страницы с разделом 2. Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представьте на одной странице.

Если контрагент один, но договоры с ним разные (операции по этим договорам отражаются в декларации с разными кодами), добавьте дополнительные страницы с разделом 2 по каждой из таких групп операций. Если налоговый агент участвует в хозяйственных операциях, где нет фактического продавца-налогоплательщика, на все такие операции заполните только одну страницу раздела 2.

Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. Если декларацию подаете за российскую организацию, по строке 010 поставьте прочерки. Если за иностранную, то учтите ряд особенностей. По строке 010 укажите КПП подразделения, которое совершало операции и является налоговым агентом.

При этом учтите следующее. Иностранная организация может иметь несколько подразделений в России и выбрать одно из них, через которое платит налоги и сдает отчетность (п. 7 ст. 174 НК РФ). Но по строке 010 нужно указать КПП не этого ответственного за уплату налогов подразделения, а КПП подразделения, совершавшего операции, по которым организация выступает как налоговый агент по НДС. Об этом сказано в пункте 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. По строке 020 укажите наименование контрагента, если это:

  1. госорган, который сдает в аренду свое имущество;
  1. продавец, который реализует имущество казны;
  1. иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в России;
  1. должник-банкрот, имущество которого приобретает агент.

По строке 020 поставьте прочерки, если контрагента фактически нет, то есть в случаях, когда налоговый агент реализует:

  1. имущество по решению суда,
  1. конфискованное имущество;
  1. бесхозяйные ценности;
  1. клады;
  1. скупленные ценности;
  1. ценности, перешедшие по праву наследования государству.

Также поставьте по строке 020 прочерки, если организация (предприниматель) приобрела судно, которое подлежит регистрации, но не зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после приобретения. Такой порядок предусмотрен пунктом 37.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. По строке 030 поставьте ИНН контрагента, указанного по строке 020. Если у контрагента нет ИНН (например, это иностранная организация, не состоящая на учете в России), по строке 030 укажите прочерки. Для ИНН, который состоит из 10 цифр, в последних ячейках поставьте прочерки. Если контрагента фактически нет и по строке 020 стоят прочерки, то и по строке 030 поставьте прочерки.

Если контрагента фактически нет и по строке 020 стоят прочерки, то и по строке 030 поставьте прочерки.

По строке 040 укажите 182 1 03 01000 01 1000 110. По строке 050 укажите ОКТМО, то есть код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в Росстате.

Также код можно определить с помощью:

  1. Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст;
  1. специальных интернет-сервисов, например сервиса .

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, в последних ячейках поставьте прочерки. По строке 070 укажите код операции, в которой организация или предприниматель выступали в качестве налогового агента.

Коды можно определить с помощью раздела IV приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. Если налоговый агент:

  1. приобретал товары на территории России у иностранных организаций, не состоящих на учете в России, – укажите 1011711;
  1. приобретал работы и услуги у иностранных организаций с применением неденежных форм расчетов – укажите 1011711;
  1. приобретал работы и услуги у иностранных организаций без применения неденежных форм расчетов – укажите 1011712;
  1. арендовал госимущество или приобретал имущество казны – укажите 1011703;
  1. реализовал имущество по решению суда, конфискованное, бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования, – укажите 1011705;
  1. выступил посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями – укажите 1011707;
  1. приобрел судно и не зарегистрировал его в течение 45 дней после этого в Российском международном реестре судов (при условии что его нужно было регистрировать) – укажите 1011709.

Прежде чем рассчитать сумму к уплате в бюджет по строке 060 раздела 2, проверьте, нужно ли внести данные в строки 080, 090, 100. Их заполните, если налоговый агент:

  1. реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
  1. выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.

В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки.

Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Строку 080 заполняйте, если в отчетном квартале была отгрузка.

Для этого рассчитайте НДС с суммы отгрузки и укажите его по строке 080. Строку 090 заполняйте, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату.

Для этого рассчитайте НДС с суммы предоплаты и укажите его по строке 090.

Строку 100 заполняйте, если была отгрузка в счет предоплаты.

По строке 100 укажите НДС с предоплат, полученных в этом и прошлых кварталах, в счет которых была отгрузка в отчетном периоде. Если стоимость отгрузки равна или превышает предоплату, просто сложите все суммы НДС, начисленные с предоплат ранее (учтенные по строкам 090 деклараций за этот и прошлый периоды по данной операции), и укажите результат по строке 100.

Если стоимость отгрузки равна или превышает предоплату, просто сложите все суммы НДС, начисленные с предоплат ранее (учтенные по строкам 090 деклараций за этот и прошлый периоды по данной операции), и укажите результат по строке 100. Если отгрузка частичная и не превышает сумму предоплаты, укажите НДС с суммы отгрузки по строке 100. Рассчитайте НДС к уплате в бюджет и отразите его по строке 060.

Если были заполнены строки 080–100, сделайте это по формуле: стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 – стр. 100 Если эти строки не заполнены, по операциям, код которых указан по строке 070, и отразите результат по строке 060.

Пример заполнения декларации по НДС налоговым агентом – плательщиком НДС Организация «Альфа» выступает посредником при продаже партии товаров иностранной организацией, не состоящей на налоговом учете в России. «Альфа» заключила контракт на поставку товаров ООО «Торговая фирма «Гермес»» на сумму 1 200 000 руб.

25 марта «Альфа» получила предоплату от «Гермеса» в размере 70 процентов от суммы контракта (840 000 руб.).

Ставка НДС по этим товарам – 18%.

25 июня «Альфа» отгрузила «Гермесу» первую партию товаров на сумму 600 000 руб. 15 июля «Альфа» отгрузила вторую партию товаров тоже на сумму 600 000 руб.

17 июля «Гермес» оплатил оставшиеся 30 процентов от суммы контракта (360 000 руб.). В I, во II и в III кварталах «Альфа» не совершала других операций, в которых она бы являлась налоговым агентом.

Бухгалтер заполнил строки 080–100 раздела 2 декларации по НДС следующим образом.

В I квартале:

  1. по строке 090 – 128 136 руб. (840 000 руб. × 18/118).

Строку 080 он не заполнял, так как отгрузки товаров в I квартале не было. По строке 060 – 128 136 руб. (из строки 090).

Во II квартале:

  1. по строке 100 – 108 000 руб. (из строки 080, т. к. НДС с отгрузки меньше НДС с предоплаты);
  2. по строке 060 – 0 руб. (108 000 руб. – 108 000 руб.).
  3. по строке 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);

В III квартале:

  1. по строке 060 – 87 864 руб.

    (108 000 руб. – 20 136 руб.)

  2. по строке 100 – 20 136 руб. (128 136 руб. – 108 000 руб.);
  3. по строке 090 – прочерк;
  4. по строке 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);

I квартал II квартал III квартал Строка 060 128 136 руб.

– 87 864 руб. Строка 080 – 108 000 руб.

108 000 руб. Строка 090 128 136 руб.

– – Строка 100 – 108 000 руб. 20 136 руб. Если организация или предприниматель в налоговом периоде выполняли только операции, в которых они были налоговыми агентами по НДС, заполнять разделы 3, 4, 5 и 6 не нужно.

Если налоговый агент выполняет и облагаемые НДС операции, заполняйте эти разделы в , предусмотренном для плательщиков НДС. Если организация или предприниматель в налоговом периоде выполняли только операции, в которых являлись налоговыми агентами по НДС, заполнять разделы 1 и 7 не нужно. Если же были также и не облагаемые НДС операции:

  1. заполните раздел 7 в ,
  1. а в разделе 1 – только ИНН и КПП налогового агента, номер страницы, подпись и дату составления декларации.

    Во всех строках с показателями поставьте прочерки.

Это следует из абзаца 9 пункта 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. В раздел 8 заносят сведения из книги покупок.

То есть во внимание берут только те операции, по которым в отчетном квартале возникло право на вычет.

Этот раздел заполняют все налоговые агенты. Исключение из них составляют лишь те, кто реализует по решению суда арестованное имущество, а также товары, работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п.

4 и 5 ст. 161 НК РФ). В разделе 9 декларации указывают сведения из книги продаж.

Этот раздел заполняют все налоговые агенты – в отношении тех операций, по которым в отчетном квартале возникла обязанность начислить НДС к уплате в бюджет. Подробнее о порядке заполнения разделов 8 и 9 см. . Пример оформления декларации по НДС налоговым агентом – плательщиком НДС ООО «Альфа» применяет общую систему налогообложения и от НДС не освобождено.

В I квартале 2016 года организация: – реализовала готовую продукцию стоимостью 3 034 960 руб.

(в т. ч. НДС – 462 960 руб.). Счет-фактуру от 18 февраля 2016 г. № 4 бухгалтер «Альфы» зарегистрировал в книге продаж; – приобрела материалы на общую сумму 885 000 руб. (в т. ч. НДС – 135 000 руб.). Счет-фактуру от 3 марта 2016 г. № 51, полученный от продавца, бухгалтер «Альфы» зарегистрировал в книге покупок.
№ 51, полученный от продавца, бухгалтер «Альфы» зарегистрировал в книге покупок.

Кроме того, в течение квартала организация выполняла обязанности налогового агента по НДС: – при аренде муниципального имущества по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области (не является казенным учреждением). Договор аренды действует с 1 января 2016 года.

Месячная стоимость аренды с учетом НДС составляет 200 000 руб.

Код операции для заполнения декларации – 1011703. На сумму арендной платы составлен счет-фактура от 31 марта 2016 г. № 2; – при приобретении консультационных услуг у иностранной организации «Бета», не состоящей в России на налоговом учете.

Стоимость услуг с учетом НДС – 3350 долл.

США или 224 450 руб. по курсу Банка России на дату оплаты услуг. Код операции для заполнения декларации – 1011712. Услуги в сумме 224 450 руб. оплачены 5 февраля 2016 года.

На эту сумму составлен счет-фактура от 5 февраля 2016 г. № 1. Налог в сумме 34 238 руб.

удержан и перечислен в бюджет 5 февраля 2016 года (платежное поручение от 5 февраля 2016 г. № 25). На титульном листе декларации по НДС за I квартал бухгалтер указал общие сведения об организации, код налоговой инспекции, в которую подается декларация, и код 214, означающий, что декларация представляется по местонахождению налогоплательщика. Раздел 2 декларации по НДС бухгалтер «Альфы» заполнил по каждой из перечисленных операций (на отдельных страницах).

Сумма НДС по аренде муниципального имущества, которую нужно заплатить в бюджет, отражена в разделе 2 на странице 003: 200 000 руб.

× 3 мес. × 18/118 = 91 525 руб. Сумма НДС по сделке с организацией «Бета» к уплате в бюджет отражена в разделе 2 на странице 004: 224 450 руб. × 18/118 = 34 238 руб. В разделе 3 декларации бухгалтер указал начисленные и принятые к вычету суммы НДС, в том числе НДС со стоимости консультационных услуг иностранной организации.

Поскольку договор аренды муниципального имущества действует с начала I квартала, сумма НДС, начисленная со стоимости аренды, в декларации за I квартал в состав вычетов не включена. Эта сумма может быть предъявлена к вычету после перечисления в бюджет общей суммы НДС, начисленной к уплате за I квартал.

То есть в декларации за II квартал 2016 года.

Сведения из книги покупок и книги продаж отражены в разделах 8 и 9 декларации. Составление декларации бухгалтер закончил заполнением раздела 1. В нем он указал общую сумму налога, которую «Альфа» должна заплатить в бюджет как налогоплательщик, – 293 722 руб.

Таким образом, «Альфа» заплатит следующие суммы в бюджет:

  1. 293 722 руб. (462 960 руб. – 135 000 руб. – 34 238 руб.) – как налогоплательщик.
  2. 125 763 руб. (91 525 руб. + 34 238 руб.) – как налоговый агент;

22 апреля 2016 года за I квартал 2016 года, подписанная генеральным директором «Альфы» Львовым, представлена организацией в налоговую инспекцию. Если налоговый агент обнаружил ошибку при расчете или отражении НДС, он .

Для налоговых агентов установлены те же , что и для остальных налогоплательщиков. Это следует из пункта 6 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

В уточненную декларацию включите титульный лист и только те разделы, в которых допущена ошибка. Если данные из раздела, в котором допущена ошибка, влияют на значения в других листах, в уточненную декларацию включите все эти листы. Пример представления уточненной декларации налоговым агентом Организация «Альфа» продает товары и является плательщиком НДС.

Кроме того, «Альфа» приобрела товары у иностранной организации, не стоящей на налоговом учете в России, и стала налоговым агентом по НДС. В разделе 2 первичной декларации бухгалтер «Альфы» отразил неправильную сумму удержанного налога. В результате этой ошибки были также неправильно указаны:

  1. сумма налога к вычету по строке 210 раздела 3;
  2. сумма налога к уплате в бюджет по строке 040 раздела 1.

В уточненную декларацию бухгалтер включил титульный лист и исправленные разделы 1, 2 и 3.

Уточненную декларацию , что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» укажите порядковый номер уточнения (например, «1—», если это первая уточненная декларация).

На исправленных листах укажите верные сведения и дату подачи этой уточненной декларации.

Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

Новая декларация по НДС с 2021 года

Начиная с 1 января 2021 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации.

В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %.

Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2021 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2021 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ.

Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений. В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п.

5 ст. 173 НК РФ):

  1. плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.
  2. неплательщики НДС;

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета. Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе. Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ.

Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060. Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120.

Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200.

Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению.

Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение.

В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами.

Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов. В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %.

Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.
Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок.

Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  1. которые не облагаются НДС;
  2. реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету. Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения.

Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки. Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п.

5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур.

Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  1. ИНН и КПП покупателя;
  2. номер документа;
  3. его дата;
  4. код валюты;
  5. стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № Бланк декларации по НДС 2021 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете . В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность.

В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7.

В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки. Декларация НДС 2021 направляется в налоговую в электронном виде.

Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения. Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов.

Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений.

Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия.

В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений. Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года.

Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня.

Декларация НДС за I квартал 2021 года подается до 25 апреля 2021 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  1. 25 июля 2021 — за II квартал 2021 года;
  2. 27 января 2021 — за IV квартал 2021 года.
  3. 25 октября 2021 — за III квартал 2021 года;

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала.

Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения.

НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними.

Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени.

Их сумма определяется по формулам. Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  1. 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).
  2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ.

На начало II квартала 2021 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться. Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете.

Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %. Поделиться

Пример заполнения декларации по НДС с пояснениями по разделам

> > > Некорректно внесенные данные в декларацию по НДС могут стать основанием для отказа в приеме документации, начала камеральной проверки либо наложения штрафных санкций.

Поэтому начинающим бухгалтерам необходимо ознакомиться с методикой и примером заполнения декларации по НДС.Содержание:

В соответствии с НК РФ отчетность по НДС хозяйствующие субъекты должны направлять в налоговую посредством высокоскоростного ТКС.

Перед заполнением отчета рекомендуется ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.

Минфин может вносить корректировки в методику заполнения бланка.

Направлять в налоговую следует лишь актуальную форму декларации.Перечень налогоплательщиков по НДС, обязанных сдавать декларацию, определяется ст. 173-174 фискального законодательства страны:

  • Лица, не относящиеся к категории плательщиков, формирующие счета-фактуры с налогом.
  • Юрлица и физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Исключение составляют хозяйствующие субъекты, освобожденные от уплаты НДС фискальным законодательством.

  • Налоговые агенты.

Отчетность направляется хозяйствующим субъектом в фискальное ведомство по адресу регистрации юрлица либо прописки ИП.Согласно законодательству от обязательств по перечислению НДС в государственную казну и предоставления декларации освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

  • П.

    1 ст. 145 НК освобождает от обязательств по перечислению НДС в казну страны хозяйствующих субъектов с небольшим размером выручки. Если за 3 предшествующих месяца она не достигла суммы в 2 млн. руб. без учета НДС, то налог не уплачивается.

    Исключение составляют случаи, обозначенные в п.5 ст.

    173 фискального законодательства.

  • Субъекты хоздеятельности, у которых в минувшем квартале не велась деятельность, и отсутствовало движение финансов по банковским счетам. Данная категория налогоплательщиков предоставляет единую упрощенную декларацию.
  • Согласно ст. 346 НК РФ хозяйствующие субъекты, работающие на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

    При этом не имеет значение, использовался ли данный режим изначально, либо переход на него произошел через некоторое время после начала деятельности.

Бухгалтерская служба хозяйствующего субъекта на протяжении 25 дней после окончания квартала обязана предоставить в фискальную структуру отчетность по НДС. Если продукция ввезена из государств ЕАЭС, то декларация должна быть предоставлена в налоговую в месяце, следующим за периодом принятия на учет завезенных товаров. принимаются специалистами фискальных органов до 20 числа.В 2021 году налогоплательщики должны отчитаться:

  1. за 1 квартал 2021 года – до 25.04.2019 г.
  2. за 4 квартал 2018 года – до 25.01.2019 г.

  3. за 2 квартал 2021 года – до 25.07.2019 г.
  4. за 3 квартал 2021 года – до 25.10.2019 г.

В текущем году последний день отчета не попадает на выходные и праздники, поэтому сроки не переносятся.За текущий квартал 2021 г.

налогоплательщикам придется отчитываться в 2021 году до 27 января. Последний день сдачи отчетности переносится на 2 дня, так как 25 января попадает на субботу.

При наличии товаров, привезенных из государств ЕАЭС, крайняя дата сдачи отчета по косвенным налогам приходится на 20 января.

Переносы отсутствуют.Шаблон регламентируется Приказом ФНС РФ № Бланк содержит титульную страницу и 12 разделов. Заполнению подлежит титульная страница и раздел 1. В прочие части документа сведения вносятся по необходимости.С шаблоном отчетности можно ознакомиться на нашем сайте.

Он содержит следующие разделы, обязательные к заполнению для всех плательщиков НДС:

  1. 1 раздел с величиной налога к уплате либо возмещению из государственной казны
  2. 3 раздел – налогооблагаемые суммы
  3. 7 раздел фиксирует сведения по сделкам, не облагаемым налогом
  4. титульная сторона
  5. 8-12 разделы формируются налогоплательщиками, использующими право на налоговый вычет, и содержат материалы из книг покупок и продаж, журналов по счетам-фактурам
  6. 2 раздел с величиной НДС, уплачиваемого хозсубъектами со статусом налоговых агентов

  7. 4, 5, 6 разделы заполняются при осуществлении операций с нулевым НДС либо с неподтвержденным статусом нулевой суммы налогообложения

Согласно законодательным актам выделяется несколько категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от обязательств по формированию электронной отчетности. Они могут отчитываться на бумаге:

  1. налоговые агенты, официальные неплательщики НДС
  2. хозяйствующие субъекты, законодательно не обязанные перечислять налог в пользу государства

Если отчетность по НДС на бумаге будет предоставлена иными категориями налогоплательщиков, то фискальное ведомство приравняет это к непредоставлению декларации.

Налогоплательщику придется уплатить штраф.Если отчетность в налоговое ведомство будет направлена с опозданием либо не направлена совсем, то хозсубъект будет оштрафован. Величина штрафных санкций составляет:

  1. 1 000 руб. при преждевременном перечислении НДС либо отправке нулевой отчетности
  2. 5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (максимальная величина штрафа может достигать 30%)

При формировании отчетности по НДС рекомендуется следовать определенным правилам:

  • В ячейке отчета должен присутствовать 1 символ. Пустые ячейки заполняются прочерками.

  • Заполнять следует только актуальный бланк.

    Если отчетность формируется на бумажном носителе, то внесение данных допускается от руки либо на ПК. Распечатывать декларацию следует на одной странице листа, степлером документ не сшивается.

  • Если отчет заполняется вручную, то необходимо использовать ручку черного, синего либо фиолетового цвета. Строки, где предусмотрен текст, следует заполнять большими печатными буквами.
  • Цифры обозначаются с округлениями до рублей (без копеек).

    Если сумма до 50 копеек, то округление проводится в меньшую сторону, если более, то в сторону увеличения.

Далее представлен пример заполнения декларации. Выполняя ниже представленную поэтапную методику заполнения отчетности можно избежать ошибок и сдать ее в налоговую без неприятных последствий.Страница 1 начинается с обозначения ИНН и КПП отчитывающегося субъекта. Их необходимо дублировать на каждом последующем листе.

Далее представлены следующие данные:

  • Затем обозначается кодировка по месту постановки на учет. Она обозначается на основании статуса налогоплательщика. Свой код можно получить из приложения № 3 к Приказу фискального ведомства.
  • Необходимо обозначить код фискального органа. Он состоит из 4-х чисел. Первая их пара указывает на код субъекта, вторая – код подразделения фискальной службы.
  • Отчетным годом будет 2021 год.

  • Телефонный номер для связи.
  • Далее проставляется кодировка отчетного квартала: для сдачи отчета на 1 квартал – 21, за 2-ой – 22, за 3-ий – 23, за 4-ый – 24. При ликвидации хозяйствующего субъекта и ежемесячном предоставлении деклараций кодировка меняется.
  • Далее в левой части бланка обозначаются сведения о налогоплательщике либо его представителе (ФИО).
  • Количество листов отчетности по НДС.
  • Для сдачи 1-го отчета в строке с нумерацией кодировки проставляются нули.
  • Ниже указывается полное наименование хозяйствующего субъекта либо ФИО предпринимателя. Пробел между словами должен составлять 1 ячейку.
  • В следующей строке обозначается ОКВЭД. Он присутствует в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Строки заполняются следующим образом (см.

таблицу 1).

СтрочкаОписание010Проставляется шифр ОКТМО (код имеется в статистическом уведомлении).020Указывается код КБК по продукции (услугам), которые реализуются на территории страны с начислением НДС. КБК можно узнать на просторах интернета.030Сумма налога согласно с п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь обозначается НДС, перечисляемый в государственную казну покупателем продукции (услуг).

При этом счет-фактура формируется неплательщиками НДС, субъектами, освобожденными от налогообложения, при продаже неналогооблагаемой продукции.040Рассчитываются итоговые показатели 3-го раздела.050Рассчитываются итоговые показатели 4-6 разделов отчетности по НДС.060-080Вносятся данные субъектами, участвующими в договорах инвестиционного товарищества. При этом на титульной странице в строчке «по месту учета» проставляется шифр 227.Пошаговая рекомендация заполнения на видео:В эту часть сведения вносят субъекты хозяйственной деятельности, выступающие налоговыми агентами. В отчете отображаются материалы по всем юрлицам, в отношении которых используется данный статус.

К таким юрлицам можно отнести продавцов муниципальной собственности, контрагентов из-за границы, арендодателей и прочее.Материалы о юрлицах размещаются на отдельной странице 2-го раздела. Необходимо обозначить ИНН делового партнера, КБК, код операции.В строчки 080-100 обозначенного раздела налоговые агенты вносят информацию в случае наличия у партнеров операций по продаже конфискованного имущества. Данные строчки заполняются также при осуществлении торговых сделок с иностранными контрагентами.

Итоговые показатели, отражающие общую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, рассчитываются в строчке 060.

Они складываются из значений, обозначенных в строчках 080-090.При наличии реализованных авансов, обозначенных в строчке 100, итоговое значение НДС понижается на их сумму.Заполняется всеми хозсубъектами, уплачивающими либо возмещающими НДС согласно налоговому законодательству страны. При заполнении данного раздела у бухгалтеров возникает наибольшее количество затруднений.

Таблица 2. Рекомендации для корректного внесения данных.СтрочкаОписание010-040Обозначается размер выручки от продажи продукции (услуг), подлежащей налогообложению по законодательно установленным ставкам.

Итоговое число, указанное в данном разделе, должно вязаться с величиной дохода, по которому рассчитывается значение НДС по счету 90.1.

Если сотрудники налогового ведомства обнаружат несоответствие, то хозяйствующему субъекту придется дать пояснение.050Вносятся данные при продаже компании в комплексе учетных активов. Для расчета налогооблагаемой базы потребуется найти произведение между поправочным коэффициентом и балансовой ценой имущества.060Заполняется субъектами, чья деятельность касается производства (строительства) и осуществляющими строительно-монтажные работы для обеспечения собственных потребностей. Юрлица указывают в этой строчке совокупную стоимость проведенных работ.

В ней учитываются все затраты компании, понесенные для выполнения работ.070 (графа «Налоговая база»)Обозначается сумма денежных средств, перечисленных на счет компании при будущей реализации продукции.

Если с момента перечисления аванса на счет поставщика до дня отгрузки продукции (услуги) прошло не более 5 дней, то деньги, вырученные за реализацию, не учитываются как аванс.080-100Отображаются суммы налога для фиксации в системе учета налоговых операций.105-109Обозначаются корректировочные суммы НДС, зафиксированные в учете за период отчетности. Корректировки могут применяться в случае ошибок в расчете НДС, использования пониженного значения ставки и прочее.110Отображается итоговое значение НДС.

Оно складывается из цифр, присутствующих в строчках 010-080, 105-109 по графе 5.120-185Фиксируется вычет по налогу.190Обозначается общая сумма по вычету, складывающаяся из строчек 120-180.200Фиксируется итоговый показатель НДС для перечисления в казну страны. Для его расчета потребуется найти разность строчек 110 и 190. Полученное значение должно быть больше нуля.Видео инструкция с обновлениями 2021 года:В разделы с 4 по 7 вносят сведения хозяйствующие субъекты, применяющие нулевую ставку.

Различаются разделы по следующим признакам:

  • 5-ый раздел формируется хозсубъектами, заявлявшими в прошлом о получении вычета на основе документации. Для отчетного периода у них должно иметься разрешение на использование льготной ставки.

  • 4-ый раздел формируется юрлицами, работающими без НДС с наличием документации, подтверждающей данное право. Следует обозначить коды хозопераций, величину выручки и сумму налогового вычета.
  • 6-ой раздел используется для внесения информации по неподтвержденным льготам (если хозсубъект не сумел вовремя подготовить пакет документации для подтверждения). После ее предоставления сведения из этого раздела переносятся в раздел 4.
  • 7-ой раздел предоставляет сведения о субъектах хозяйственной деятельности, работающих без НДС в соответствии с п. 2ст. 149 фискального законодательства. При этом производство товаров и предоставление услуг должно длиться не менее полугода.

Раздел заполняется на основе материалов из книги покупок.

Необходимо обозначить реквизиты принятых счетов-фактур (строчки 020-090), сведения о продавце (строчка 130), цену отгруженной услуги, продукции (строчка 170), величину НДС (строчка 180) и общую сумму начисленного налога (строчка 190).

Для заполнения раздела 9 потребуется книга продаж.

Отображаются сведения о направленных контрагентам счетах-фактурах на реализацию, увеличивающих базу налогообложения.

Здесь же обозначаются авансовые суммы (вместе с НДС) за получение продукции (услуг) в будущем.Информация на страницы данного раздела вносится лишь следующими хозяйствующими субъектами:

  1. экспедиторами
  2. агентами и комиссионерами, осуществляющими деятельность для сторонних лиц
  3. застройщиками

На страницах отчета отображаются сведения о принятых и выданных счетах-фактурах, размерах выручки и суммах налога.Информация в раздел вносится на основании счетов-фактур, предназначенных для деловых партнеров. В счетах должен быть начислен НДС.

При этом раздел заполняют субъекты хозяйствования, освобожденные от перечисления налога в казну государства.Для изучения примера заполнения декларации по НДС следует рассмотреть следующий бланк. Он поможет понять основные принципы внесения информации и избежать ошибок:Нулевая декларация должна формироваться на актуальном бланке, несмотря на отсутствие числовых значений.

Информация вносится на титульную страницу документа и в 1-ый раздел.

Функционал веб-ресурсов, предлагающих программы для ведения онлайн-бухгалтерии (1С, Небо, Контур и так далее), позволяет заполнить отчетность по НДС в режиме онлайн.

Можно найти сайты, которые предлагают данную услугу на безвозмездной основе. Но большинство веб-ресурсов взимают за это плату.Основным нововведением с настоящего года является увеличение ставки НДС до 20%.Но прежняя ставка 18% не пропала. Она может учитываться совместно с новой величиной ставки в разделах 3 и 9.

Сведения о других изменениях представлены на рисунке.Самыми распространенными оплошностями при оформлении декларации являются:

  1. наличие ошибок на титульной странице отчета при оформлении декларации правопреемником
  2. оплошности при частичной постановке НДС к вычету
  3. некорректная фиксация в отчетности сделок, связанных с импортом продукции
  4. некорректный код операции по продаже продукции (услуг) получателям, уплачивающим налог

На официальном веб-ресурсе ФНС размещена новая форма требования о формировании пояснений к отчетности по НДС с xsd-схемой. В случае принятия правил следует переслать в фискальное ведомство квитанцию, подтверждающую получение требования. Она должна быть отправлена в течение 6 рабочих дней после получения требования.Каждая декларация, переданная в фискальную структуру, подвергается камеральной проверке.

В прошлом она могла занять 3 месяца.

В 2018 году 3 августа принят ФЗ РФ № 302.

В соответствии с ним период проверки сокращен до 2-х месяцев.

Но если у сотрудников налогового ведомства появятся вопросы к субъекту хозяйственной деятельности, то руководство ИФНС может увеличить продолжительность проверки до 3-х месяцев.Составление декларации в 1С, смотрите на видео:Проверке подвергается лишь период, за который была предоставлена декларация. Контроль проводится посредством системы АСК НДС-3.

Ее функционал позволяет сравнить сведения из счетов-фактур покупателей и продавцов и определить:

  1. расхождения в сумме начисленного НДС у контрагентов (даже, если итоговая стоимость сделки по документам совпадает)

  2. разрыв в начислении налога в случае, если один из участников сделки предоставил декларацию для оформления вычета, а другой нет. Причин для этого может быть несколько: ликвидация юрлица, отсутствие сведений о нем в ЕГРЮЛ, предоставление нулевой отчетности.

При наличии данных факторов система направляет юрлицу требование о предоставлении разъяснений.

Требование формируется и направляется в автоматическом режиме.Следовательно, при наличии опыта и определенных навыков процедура заполнения отчетности по НДС не вызовет затруднений.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+