Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Как списать цветы в организации пример

Как списать цветы в организации пример

Как списать цветы в бухгалтерском учете


Содержание Весной и летом многие организации и предприниматели проводят работы по озеленению территории возле магазинов, офисов и других зданий производственного назначения. Чтобы правильно отразить такие затраты в учете и начислить налоги, бухгалтеру нужно ответить на ряд важный вопросов.

Можно ли списать стоимость посадки в налоговом учете? Допустимо ли вычесть «входной» НДС? В каком случае насаждения необходимо включить в состав основных средств и что делать, если несколько растений погибнут до окончания срока полезного использования?

Обо всем этом рассказано в настоящей статье. Огромное количество компаний и предпринимателей тратят собственные деньги на озеленение территории вокруг офисов, складов и других служебных зданий.

Вправе ли они списать стоимость растений и посадочных работ на расходы в налоговом учете?

Этот вопрос был и остается одним из самых спорных. Чиновники неизменно занимают «запрещающую» позицию. Минфин России регулярно выпускает письма, в которых заявляет, что затраты на благоустройство прилегающей территории никак не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Как следствие, признать такие суммы в текущих издержках невозможно.
Как следствие, признать такие суммы в текущих издержках невозможно.

Если же насаждения относятся к основным средствам, то амортизировать их нельзя на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 256 НК РФ. Очередной раз подобные разъяснения были даны в недавнем письме от 01.04.16 № 03-03-06/1/18575 (см.

«Минфин: расходы на благоустройство территории не уменьшают налогооблагаемую прибыль»

). Однако суды нередко высказывают противоположную точку зрения.

Примером служит постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.01.11 № А32-53267/2009. В нем подчеркивается, что работы по озеленению направлены на получение прибыли, и их можно включить в текущие затраты. Что касается подпункта 4 пункта 2 статьи 256 НК РФ, то он допускает толкование, отличное от трактовки чиновников.

Напомним: согласно данной норме не подлежат амортизации

«объекты внешнего благоустройства (объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования, специализированные сооружения судоходной обстановки) и другие аналогичные объекты»

. Отсюда многие специалисты делают вывод, что запрет на амортизацию относится лишь к объектам, профинансированным за счет бюджетных средств. Если же налогоплательщик оплатил посадки из «своего кармана», то амортизацию можно начислить.

Именно такую позицию поддержали судьи (постановление ФАС Московского округа от 05.12.12 № А40-47856/10-107-250).

Добавим, что шансы на победу возрастают у тех организаций и ИП, кто произвел посадки не добровольно, а по настоянию надзорных органов (например, местной администрации, комитета по благоустройству, Госстройндзора и проч.).

Наличие документа, содержащего соответствующие предписания, служит огромным подспорьем в спорах с налоговиками. Но если подобное предписание отсутствует, налогоплательщику, на наш взгляд, необходимо взвесить все «за» и «против», прежде чем решиться на списание расходов.

Дело в том, что претензии со стороны инспекторов практически неизбежны.

И если речь идет о незначительной сумме, то отказ от затрат хоть и приведет к увеличению суммы налога, но позволит сэкономить время и силы на судебное разбирательство. Специалисты Минфина возражают и против вычета «входного» НДС при озеленении территории.

Они полагают, что у организаций и предпринимателей нет права на вычет, поскольку растения не используются в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Это означает, что требования пункта 2 статьи 171 НК РФ не выполнены, и вычет невозможен.

Такие выводы содержатся, в частности, в письме Минфина от 18.10.11 № 03-07-11/278. Но если озеленение было проведено по предписанию контролирующих инстанций, то НДС можно вычесть. Так, одна столичная компания смогла доказать свою правоту в суде, предъявив в качестве аргумента заключение Москомархитектуры.

В нем говорилось, что условием для принятия здания в эксплуатацию является озеленение прилегающей к нему территории. Судьи подтвердили: при подобных обстоятельствах вычет «входного» налога обоснован (постановление ФАС Московского округа от 26.01.09 № КА-А40/13294-08).

При учете растений, срок жизни которых превышает один год, важно определить, относятся ли они к основным средствам.

Нередко бухгалтеры приходят к выводу, что многолетние деревья, кустарники и цветы не являются объектами ОС. Причина в том, что хотя срок полезного использования составляет более 12 месяцев, но стоимость каждого из растений, как правило, не превышает 100 000 рублей.

Значит, не выполняются условия, приведенные в пункте 1 статьи 257 НК РФ. На этом основании суммы, израсходованные на посадку, списывают в текущие расходы в бухгалтерском, а иногда и в налоговом учете. Сразу скажем, что такой подход является ошибочным.

На самом деле растения нужно оценивать не по отдельности, а вкупе как единый объект. Это прямо следует из пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Там сказано, что к основным средствам относятся в числе прочего многолетние насаждения. При этом в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.
При этом в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.

02 № 1, имущество в виде насаждений многолетних декоративных озеленительных отнесено к десятой амортизационной группе. Таким образом, если стоимость многолетних насаждений более 100 000 рублей, то их как единый инвентарный объект необходимо включать в состав ОС и в базу по налогу ну имущество. Если же организация решила списывать стоимость посадок в налоговом учете, то делать это надо через амортизацию.

Такого же мнения придерживаются и судьи (постановление АС Московского округа от 24.02.15 № А40-59510/13). Рассада и саженцы однолетних растений отражаются в бухучете на счете 10 «Материалы». По завершении посадочных работ стоимость насаждений списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Многолетние растения стоимостью более 100 000 рублей отражаются так же, как и любые другие основные средства.

Сначала первоначальная стоимость формируется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Затем, после окончания посадочных работ, объект отражается по счету 01 «Основные средства». Сумму «входного» НДС и ежемесячную амортизацию следует списать в дебет счета 91. Пример Компания приобрела саженцы деревьев на сумму 236 000 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 36 000 руб.). Плюс к этому организация привлекла подрядчика для проведения посадочных работ.

Стоимость его услуг составила 118 000 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 18 000 руб.). В мае 2016 года работы закончены, а объект введен в эксплуатацию. Установлено, что срок полезного использования равен 32 годам (10-я амортизационная группа). В мае бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 200 000 руб. (236 000 — 36 000) — отражено капвложение в многолетние насаждения на стоимость саженцев; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 36 000 руб.
(236 000 — 36 000) — отражено капвложение в многолетние насаждения на стоимость саженцев; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 36 000 руб.

— отражен «входной» НДС; ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 100 000 руб.

(118 000 — 18 000) — отражено капвложение в многолетние насаждения на стоимость посадочных работ; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 18 000 руб. — отражен «входной» НДС; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 19 – 54 000 руб.

(36 000 + 18 000) — «входной» НДС списан на прочие расходы; ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 300 000 руб. (200 000 + 100 000) — многолетние насаждения введены в эксплуатацию. Бухгалтер определил, что годовая норма амортизации составляет 3,125% (100%: 32 года).

Соответственно, годовая сумма амортизационных отчислений равна 9 375 руб.

(300 000 руб. х 3,125%), а ежемесячная — 781,25 руб. (9 375 руб.: 12 мес.). В июне бухгалтер сделал проводку: ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 02 – 781,25 руб. — начислена амортизация. Случается, что одно или несколько растений погибают до истечения срока полезного использования объекта.

В такой ситуации обычно проводят инвентаризацию, по итогам которой составляют акт, где фиксируют факт порчи деревьев, кустов или цветов.

Затем оформляют частичную ликвидацию и изменяют первоначальную стоимость ОС в соответствии с пунктом 14 ПБУ 6/01. Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/5/11128 В соответствии с ОКОФ к основным средствам относятся все виды искусственных многолетних насаждений независимо от их возраста (группа

«Насаждения многолетние декоративные озеленительные»

18 0160040). Данные коды ОКОФ соответствуют коду счета Единого плана счетов 101 08 «Прочие основные средства».

По общему правилу капитальные вложения в многолетние насаждения отражаются в бюджетном учете следующими записями: Дебет 0.106.31.310 Кредит 0.105.36.440 — посадка саженцев; Дебет 0.101.38.310 Кредит 0.106.31. 410 — принятие в эксплуатацию многолетних насаждений после наступления плодоношения или по достижении эксплуатационного возраста.

2 ст. 264 НК РФ. В нем четко поименованы виды расходов, которые не относятся к представительским: расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Зеленые насаждения в этом перечне не указаны. Пример. Проектно-строительная организация занимается ландшафтным дизайном самостоятельно.

При презентации своих проектов на выставках, экспозициях, в офисах своих клиентов или у себя демонстрируются макеты будущих строений, окруженные живыми насаждениями (мини-вариант).

Для отражения расходов на покупку необходимых растений организация использует две статьи расходов: расходы на рекламу и представительские расходы.

При этом в соответствии с пп.

Для целей учета потерь от указанной порчи имущества предусмотрен (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н).

В результате, в бухгалтерском учете следует отразить следующую запись:

  • Дт — Кт — списана сумма порчи запасов, выявленная при инвентаризации.

Следует напомнить, что в соответствии со ст. Дело в том, что даже в рамках «старой» системы нормативного регулирования бухгалтерского учета методические рекомендации Минсельхоза не были строго обязательными к применению, ведь это ведомство не считалось органом регулирования бухгалтерского учета и, соответственно, не было уполномочено издавать документы, которые считались бы неотъемлемой частью законодательства о бухгалтерском учете.В рамках действующего с 01.01.2013 Закона о бухучете предусмотрено понятие отраслевых стандартов, которые как раз и должны регулировать специфические вопросы учета в различных видах экономической деятельности.

Причем они будут обязательными к применению, если иное не будет установлено в самом стандарте.

Однако пока отраслевых стандартов нет — да они и не могут появиться раньше, чем федеральные стандарты, ведь согласно п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает учёт материальных расходов как расходы, которые способны уменьшить полученные доходы.

Так как данные расходы скорее создают благоприятный имидж компании, а их нацеленность на получения дохода неявна, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией относительно признания этих расходов обоснованными, которые придётся доказывать в суде.Особенности учёта горшочной продукции:

  • может быть увеличена или уменьшена стоимость растения в виду его увеличения и пересадки в горшок большего размера.
  • может быть предусмотрен договор возврата нереализованного товара поставщику, замена на другой товар или аналогичный;
  • уход за ними требует затрат (полив, покупку удобрений и земли для последующей пересадки);

Разделить их позволяет введение стоимостного критерия, что предусмотрено . Величину этого критерия предприятие устанавливает самостоятельно и отражает ее в приказе об учетной политике. Стоимость МНМА (например, менее 6 000 грн.

) погашается посредством начисления износа по установленной предприятием ставке (норме) () с учетом ожидаемого способа использования таких объектов. То есть при передаче в эксплуатацию МНМА не списываются с баланса (в отличие от малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), которые учитываются в составе запасов на счете 22). Сумма начисленной амортизации отражается по кредиту субсчета 132 «Износ других необоротных материальных активов» и включается в состав расходов с учетом направления использования.

Согласно данной норме амортизация МНМА может начисляться в первом месяце использования объекта в размере 50 % его амортизируемой стоимости, а остальные 50 % стоимости — в месяце их списания с баланса или в первом месяце эксплуатации объекта в размере 100 % его стоимости.

операцийДебетКредитСумма,руб. ПервичныйдокументПриняты к учету предметыинтерьера 10 60 41 300 Приходный ордерПроизведена оплатапоставщику предметовинтерьера 60 51 41 300 Выписка банка порасчетному счетуПредметы интерьераразмещены в офисе 26 10 41 300Требование-накладнаяПредметы интерьера принятына забалансовый учет 013 41 300БухгалтерскаясправкаОтражено постоянноеналоговое обязательство(41 300 x 20%) 99 68 8 260 Бухгалтерскаясправка 8 п.
ПервичныйдокументПриняты к учету предметыинтерьера 10 60 41 300 Приходный ордерПроизведена оплатапоставщику предметовинтерьера 60 51 41 300 Выписка банка порасчетному счетуПредметы интерьераразмещены в офисе 26 10 41 300Требование-накладнаяПредметы интерьера принятына забалансовый учет 013 41 300БухгалтерскаясправкаОтражено постоянноеналоговое обязательство(41 300 x 20%) 99 68 8 260 Бухгалтерскаясправка 8 п.

1> Важно Для того, чтобы обезопасить себя от возможных расходов при порче цветов, «цветочные» бизнесмены заключают договоры с поставщиками на возможность возврата непроданного товара (или части непроданного товара). Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.

До 01.07.2018г. Учет цветов в бухгалтерском и налоговом учете Таким образом, в бухгалтерском учёте могут быть сделаны следующие проводки:

  • Дт 43 «Готовая продукция» Кт счетов учёта затрат на производство,
  • Дт 20 «Основное производство» Кт счетов, связязанных с затратами на выращивание растения,
  • Дт 90.2 Кт 43 – списание себестоимости ГП.

Налоговый учёт в цветочном магазине и применение онлайн-касс Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) характерно признание прямых расходов расходами налогового периода по мере реализации товаров, работ, услуг, в которых они учитываются. Приобретение и возврат товара как обратная реализация Принятие цветочной продукции к учёту происходит в БУ с помощью следующей проводки:

  • Дт 41 Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Это довольно удобно, если у вас магазин, и не очень удобно, если у вас торговля на рынке. То есть все проданные и не проданные букеты, сломанные и «умершие» цветы записываются в тетрадь или на компьютер в специальные программы, соответственно, каждый день все сверяется!

С одной стороны, это отличный способ отслеживания учет цветов в бизнесе, с другой стороны, это занимает много личного времени, отвлекая вас от действительно стоящих дел.

Если у вас магазин, вы можете поставить видеонаблюдение.

Тут, конечно, тоже можно обмануть владельца бизнеса, однако здесь создается огромное психологическое преимущество: теперь ваши работники явно знают, что за ними следят! Из минусов – поставить видеонаблюдение довольно дорого, то есть надо иметь довольно высокие обороты, чтобы все эти затраты со временем окупились и себя оправдали!

Вы можете периодически проверять своих продавцов, неожиданно снимая выручку!

Источник: http://domzalog.ru/kak-uchityvat-mnogoletnie-cvety-v-buhgalterskom-uchete-66644/ Проведение учреждениями культуры массовых (просветительных, театрально-зрелищных, развлекательных и других публичных) мероприятий, как правило, не обходится без вручения призов и подарков. Подарки могут вручаться работникам и детям работников по случаю праздников или знаменательных дат. Есть ли различие между подарками и призами?

Как оформить документально их вручение? Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по их приобретению и списанию? Подлежат ли такие операции обложению НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Эти и другие вопросы мы рассмотрим в статье. По общепринятым правилам различие между подарком и призом заключается в следующем. Подарок — это предмет (сувенир), передаваемый в дар по случаю какого-либо события (праздника, знаменательной даты и т.

п.). Под призом обычно понимается предмет (сувенир), передаваемый в дар в качестве награды за победу в конкурсе или состязании за определенные таланты и заслуги.

В соответствии с гражданским законодательством вручение призов и подарков в рамках проведения различных мероприятий, проводимых государственными (муниципальными) учреждениями культуры, есть не что иное, как безвозмездная передача имущества, то есть дарение.

Согласно п. 1 ст. 574 ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно, когда стоимость дара не превышает 3 000 руб. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.

, то договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Финансовое обеспечение затрат, связанных с проведением в государственных (муниципальных) учреждениях культуры различных мероприятий, в которых предусмотрено вручение призов и подарков, может осуществляться как за счет бюджетных средств, так и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
2 ст. 574 ГК РФ). Финансовое обеспечение затрат, связанных с проведением в государственных (муниципальных) учреждениях культуры различных мероприятий, в которых предусмотрено вручение призов и подарков, может осуществляться как за счет бюджетных средств, так и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В любом случае такие затраты должны быть предусмотрены в смете (у казенных учреждений), в плане финансово-хозяйственной деятельности (у бюджетных и автономных учреждений).

В целях правильного отражения в бухгалтерском учете приобретения и выдачи подарков бухгалтеру необходимо помнить, что это хозяйственные операции, которые должны быть документально подтверждены и отражены в учете на основании первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение призов, подарков и их списание при вручении одаряемому лицу. При проведении культурно-массового мероприятия учреждением культуры разрабатывается документ (положение, программа, план), в котором содержатся: — цели его проведения; — задачи его проведения; — сроки проведения; — сценарий проведения; — лица, ответственные за его проведение; — список участников (если это необходимо); — источник финансирования; — затраты на проведение мероприятия (смета). Основанием для осуществления расходов (оплаты) на приобретение призов и подарков будет являться указанный выше документ и приказ (распоряжение) руководителя о проведении мероприятия (ниже представлен образец такого приказа).

Первичными учетными документами при поступлении призов и подарков будут являться документы поставщика (акт приема-передачи, товарная накладная), кассовые, товарные чеки (при приобретении за наличный расчет).

Порядок оформления списания призов и подарков, израсходованных при проведении публичных массовых мероприятий, а также перечень документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов, могут быть установлены в рамках формирования учетной политики учреждения. Такими документами могут быть: приказ на проведение мероприятия, протокол о проведении мероприятия с приложением списка победителей, которым были вручены призы, подарки, акт о списании призов и подарков с приложением списка победителей, фото или видеоотчет (ниже представлен образец такого акта).

Как было отмечено выше, вручение ценных призов и подарков стоимостью свыше 3 000 руб.

осуществляется с обязательным оформлением договора дарения, в котором указываются персональные данные одаряемого лица. Далее приведем примерный образец составления приказа о проведении культурно-массового мероприятия и акта о списании призов и подарков (акт разрабатывается и утверждается в составе учетной политики учреждения с учетом п. 6, 7 Инструкции N 157н ). Государственное бюджетное учреждение Дом культуры «Дружба» Г.

Москва 6 апреля 2014 года О проведении культурно-массового мероприятия В связи с проведением театрализованного культурно-массового мероприятия, посвященного дню международной солидарности трудящихся, и на основании программы мероприятия, утвержденной 05.04.2014 Приказываю: 1. Осуществить закупку призов (сувениров) для вручения физическим лицам — победителям конкурсов и викторин в количестве 60 штук на общую сумму 25 000 руб.

2. Назначить ответственным по закупке призов (сувениров) В.

И. Филимонова, зав. отделом организации культурно-массовых мероприятий.

3. Создать комиссию по вручению и списанию призов (сувениров): председатель комиссии: Ю.

Ю. Петров, начальник АХО; Члены комиссии: В. И. Шилова, специалист отдела организации культурно — массовых мероприятий, Г.

Г. Буйлова, экономист; В. В. Иванова, бухгалтер. 4. Вышеуказанной комиссии после вручения призов (сувениров) произвести их списание на основании акта о списании и фотоотчета. 5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Г.

П. Ворошилова, заместителя директора по общим вопросам.

Утверждаю Директор _______________ И. И. Иванов 6.05.2014 Источник: http://economic24.ru/vruchenie-prizov-i-podarkov-oformlenie-i-uchet-v-uchrezhdeniyax-kultury/ Они полагают, что у организаций и предпринимателей нет права на вычет, поскольку растения не используются в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Это означает, что требования пункта 2 статьи НК РФ не выполнены, и вычет невозможен. Такие выводы содержатся, в частности, в письме Минфина .

Но если озеленение было проведено по предписанию контролирующих инстанций, то НДС можно вычесть. Так, одна столичная компания смогла доказать свою правоту в суде, предъявив в качестве аргумента заключение Москомархитектуры. Например, если ваши конкуренты платят в день 200 рублей своим работникам, платите 400 + кормите обедом!

И не вгоняйте в долг своих работников! Конечно, «косячат» многие, но это не повод вычитывать каждую сломанную розу или гвоздику с зарплаты продавца!

А то получается ситуация, что работал-работал человек неделю, а потом оказалось, что он еще и должен!

Вы можете придумать какое-то процентное соотношение! Чтобы доход работника зависел от количества проданных цветов.

Много писать об этом не буду, но суть вам ясна!

Вам проще найти нового продавца, чем позволять работать данному!

Такие ситуации у нас были не раз!

И это не зависит от того, как вы относитесь к человеку, какую «зряплату» платите, просто все люди разные: кто-то более-менее честен, а кто-то … Просто это надо понимать!

Желаю вам удачи в решении данной нелегкой проблемы, если она свалилась на вашу голову!

Цветочный бизнес → Цветы, букеты и … один маленький секрет!

Цветочный бизнес → Эффективная реклама вашего цветочного бизнеса Цветочный бизнес → Две идеи, как начать заниматься любимым делом, связанным с цветами? Цветочный бизнес → Информация о цветочном бизнесе.

Тема постоянно обсуждается Монти 26.11.2008, 16:20 только за счет прибыли. потому что экономически необоснованно!!где-то недавно был вопрос про питьевую воду.

Во всех остальных случаях выбор системы налогообложения остаётся за самим налогоплательщиком, для которого важно выбрать наиболее выгодную.

Любаша к. у нее строгий учет БСО и она задним числом ТН не выписывает.

Обычно подарки носят непроизводственный характер. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.

В частности, если сотруднику дарят:

  • имущество стоимостью более 3000 руб.;
  • недвижимое имущество.

Об этом говорится в статье 574 Гражданского кодекса РФ.

Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов. И.В. Для выращивания комнатных цветов и растений учреждения приобретают сами растения, цветочные горшки и кадки, грунт, удобрения, средства защиты от вредителей и т.

д. Удобрения, грунт и средства защиты относятся к материальным запасам, а вот с растениями и цветочными горшками все не так очевидно. Согласно Инструкции по применению Единого плана счетов (утв.

приказом Минфина России от 01.12.

2010 № 157н; далее — Инструкция № 157н), материальные объекты независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения, являются основными средствами. К материальным запасам относятся предметы, используемые в деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости, а также ряд материальных ценностей, непосредственно поименованных в данном пункте ( Инструкции № 157н).

Таким образом, ключевым критерием, позволяющим отнести конкретный актив к материальным запасам или основным средствам, является срок полезного использования.

Порядок определения срока полезного использования объекта основных средств приведен в пункте 44 Инструкции № 157н. Срок полезного использования объектов нефинансовых активов в целях принятия к учету в составе основных средств и начисления амортизации определяется: — исходя из информации, содержащейся в законодательстве РФ, а именно в объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв.

постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в ред.

Источник: http://rusdolgi.ru/kak-spisat-cvety-v-buhgalterskom-uchete-29860/ Ещё одним вариантом развития событий при порче части растений или «отцветении» горшочных цветов может быть замена аналогичным однородным товаром. При одинаковой стоимости таких товаров, данная замена никак не отображается нив БУ, ни в НУ. Однко факт замен всё же фиксируется – в акте приёмки-передачи растений.

Другая ситуация – увеличение стоимости товара, например, если растение выросло или находится в наиболее привлекательной фазе цветения. В данном случае выжно знать, как учитываются товары – по цене покупки или по цене продажи.

В первом случае –происходит изменение ценников на растения, а во втором делается бухгалтерская запись:

  1. Дт 41 Кт 42 на сумму удорожания товара.

Важно! Счёт 14

«Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

используется в случае, когда товар не продаётся до конца отчётного периода. Ответы на распространённые вопросы Вопрос №1.

Если результат не зависит от схемы решения — то это математика, а если зависит — то это бухгалтерия Шнайпер [email protected] Республика, Минск #2[108194] 30 марта 2010, 12:23 А почему ТН будет 31 числом? Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… Важно Я уже давно не говорю: «Идите все в *опу!», я говорю: «Всем оставаться на своих местах».

Любаша [email protected] Беларусь, Минск #3[108199] 30 марта 2010, 12:28 Бухгалтерия, где покупали цветы, отказывается выписать мне 5-м марта, т.к. у нее строгий учет Внимание Таким образом, в бухгалтерском учёте могут быть сделаны следующие проводки:

  1. Дт 20 «Основное производство» Кт счетов, связязанных с затратами на выращивание растения,
  2. Дт 90.2 Кт 43 – списание себестоимости ГП.
  3. Дт 43 «Готовая продукция» Кт счетов учёта затрат на производство,

Налоговый учёт в цветочном магазине и применение онлайн-касс Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) характерно признание прямых расходов расходами налогового периода по мере реализации товаров, работ, услуг, в которых они учитываются.

Важно! Установление порядка распределения прямых расходов на изготовленную в текущем месяце продукцию и на незавершённое производство (НЗП) происходит на усмотрение налогоплательщика и должно быть закреплено в учётной политике организации.

Относительно ККТ на фискальном накопителе: у тех владельцев цветочного бизнеса, которые уже обязаны законом №290-ФЗ (№54-ФЗ) иметь онлайн кассы, появляются новые статьи расходов – покупка или модернизация ККТ, заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД), регистрация в соответствующем налоговом реестре, проведение интернета и ежемесячная оплата интернет-провайдеру, «подключение» электронной подписи и т.д. Приобретение и возврат товара как обратная реализация Принятие цветочной продукции к учёту происходит в БУ с помощью следующей проводки:

  1. Дт 41 Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Организации, осуществляющие розничную торговлю (согласно ПБУ 5/01, п.13), как правило отдельно ведут учёт наценок (или скидок) на счёте 42 «Торговая наценка». При этом фактическая себестоимость учитывается на субсчёте 90.2 «Себестоимость продаж» счёта 90 «Продажи».

МПЗ). В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Таким образом, в рассматриваемой ситуации приобретенные организацией предметы интерьера, срок использования которых превышает 12 месяцев, отражаются по дебету счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по их договорной стоимости, включая НДС (п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, п.

2 ст. Какие документы, связанные с продажей цветов важны в цветочном бизнесе? Для того, чтобы организовать своё дело, понадобятся: заявление на постановку на учёт в ИФНС, устав фирмы, учредительные документы, оформить лицензию на торговлю, санитарно-эпидемиологическое заключение с приложением перечня видов выполняемых работ и перечня реализуемой продукции, программа организации и проведения производственного контроля, санитарный паспорт магазина, санитарные книжки работников (если таковые имеются), договор на проведение дератизационных и дезинсекционных работ, договор на вывоз ТБО, ЖБО, заключение о соответствии объекта установленным требованиям противопожарной безопасности и другие разрешительные документы, а также технический паспорт ККТ.

Вопрос №2. Источник: http://jurzpp.ru/kak-spisat-tsvety-v-organizatsii-primer/ Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок.

Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.

1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п.

2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов. Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником.

В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.

О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей. Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб.

(п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  1. В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  2. В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
  3. Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье. ! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  1. если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.
  2. если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  1. сумма каждого подарка (в т.

    ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;

  2. сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е.

    до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+