Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как считать заработную плату при работе на 05 ставки примеры

Как считать заработную плату при работе на 05 ставки примеры

Как считать заработную плату при работе на 05 ставки примеры

Расчет зарплаты и страховых взносов по новым правилам


С какого периода и по каким ставкам можно платить страховые взносы в пониженном размере? Как считать зарплату в период нерабочих оплачиваемых дней? Как заполнять платежные поручения? Как по-новому считать пособия по временной нетрудоспособности?

Разберем на практических примерах Субъекты малого и среднего бизнеса, в том числе микропредприятия, могут уплачивать страховые взносы в пониженном размере с 1 апреля 2021 года по 31 декабря 2021 года (). Новый порядок действует с расчета страховых взносов за апрель 2021 года.

Новые ставки по страховым взносам:

  1. с зарплаты свыше МРОТ — 15% (10% — на ОПС, 5% — на ОМС, то есть в совокупности 15%).
  2. с зарплаты в размере МРОТ (12 130 руб.) — 30%;
  3. Обратите внимание: ставки взносов на травматизм остались без изменений.

В расчет следует брать федеральный, а не региональный МРОТ. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с заработной платы за апрель 2021, установленные Федеральным законом № 102-ФЗ ().

При этом не важно, какой вид деятельности субъекты МСП осуществляют (). Условия: организация или ИП должны быть включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2021 года. В случае исключения из реестра эта возможность теряется с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из него.

ООО «Квадрат» — субъект малого предпринимательства — включено в реестр субъектов МСП с января 2021 года.

Работнику начислено за апрель 2021 года 13 000 руб. Какую сумму страховых взносов ему следует перечислить? Разъяснение:

  • 13 000 руб — начислено.

13 000 – 12 130 = 870 руб.

— разница между начисленной суммой и федеральным МРОТ.

С суммы 870 рублей можно заплатить страховые взносы по пониженным тарифам:

  1. на ОПС 10% — 87 руб.
  2. на ВНиМ 0% — 0 руб.
  3. на ОМС 5% — 43,5 руб.
  • С 12 130 руб. страховые взносы будут уплачиваться в стандартном порядке:
  1. на ВНиМ — 351,77 руб.

    (12 130 руб. x 2,9%).

  2. на ОМС — 618,63 руб. (12 130 руб. x 5,1%),
  3. на ОПС — 2 668,60 руб.

    (12 130 x 22%),

Субъекты малого и среднего бизнеса исчисляют страховые взносы с выплат, определяемых с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок. Суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (Письмо ФНС России от 29.04.2021 № Вывод: при расчете страховых взносов по пониженным тарифам увеличивать МРОТ на районные коэффициенты и «северные» надбавки не нужно. Январь: база (за 1 месяц) x 30%.

Февраль: база (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь. Март: база (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь–февраль.

С 01.04.2021 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ: Апрель: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (база (за 4 месяца) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–март. Май: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (база (за 5 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–апрель.

Июнь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (база (за 6 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–май.

Июль: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (база (за 7 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июнь.

Август: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (база (за 8 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июль. Сентябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (база (за 9 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–август.

Октябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (база (за 10 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–сентябрь. Ноябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (база (за 11 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–октябрь.

Декабрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (база (за 12 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–ноябрь. ООО «Круг» относится к субъектам малого предпринимательства. Один из работников оформлен на 0,5 ставки.

За апрель ему начислено 9 000 руб., но оклад составляет — 18 000 руб. Можно ли применять пониженные ставки страховых взносов?

Разъяснение. Если работники работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) или неполную рабочую неделю, в том числе с разделением рабочего дня на части) и если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении них меньше МРОТ (даже при условии, что оклад выше МРОТ), пониженной ставкой страховых взносов воспользоваться нельзя. Закон от 01.04.2021 № 102-ФЗ не предусматривает случаи, когда МРОТ можно уменьшить.

  1. Организация работает в обычном режиме, деятельность не приостановлена (например, непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания).
  1. Табель учета рабочего времени заполняется в стандартном порядке: работа в дневное время — код «Я», в ночное время — код «Н» и т.д.
  2. Заработная плата начисляется в обычном порядке на основании табеля учета рабочего времени.
  1. Организация приостановила деятельность, но перевела работников на удаленную работу.
  1. Зарплату за нерабочие дни, установленные для периода с 30 марта по 3 апреля и с 4 апреля по 30 апреля, начисляем так, как будто эти дни были полностью отработаны.
  2. Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени.

    Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

  1. Организация приостановила деятельность, но перевести работников на удаленную работу нет возможности, не позволяет специфика деятельности.
  1. Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени.

    Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

  2. Заработную плату начисляем в размере, определенном трудовым договором. Снижать заработную плату оснований нет.

Дополнительные рекомендации по оплате нерабочих дней — в . Полный перечень организаций, которые могут продолжать свою деятельность в период с 30.03.2021 по 30.04.2020, поименован в и .

Оклад работника — 20 000 руб. В марте (с 1 по 29 марта) он отработал все рабочие дни по производственному календарю (19 дней).

А 30 и 31 марта стали нерабочими с сохранением заработной платы.

Организация не может продолжить свою деятельность, перевести работника на удаленную работу не позволяет специфика деятельности. Работодатель обязан выплатить зарплату, как будто работник продолжает работать.
Разъяснение:

  • Если заработок сдельный:
    • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику;
    • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя. Это может быть средний заработок или МРОТ. Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2021 года 21 рабочий день по производственному календарю.
  • Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 руб.
  • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику;
  • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя.

    Это может быть средний заработок или МРОТ.

    Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2021 года 21 рабочий день по производственному календарю.

Выплата зарплаты в организации приходится на 5-е число, и зарплату не выплатили накануне нерабочей недели 27-го числа (выплата производится переводом на банковские карты сотрудников).

Можно было ее выплатить 3 апреля (не будет ли это нарушением) или перенести на 6 апреля (как в этом случае можно оформить отсрочку выплаты)? Разъяснение. Четко данный вопрос не урегулирован. Выплата 3 апреля — это нарушение. И перенос на 6-е число тоже. Выплатить нужно было 27 марта. Это будет соответствовать ст.

Это будет соответствовать ст.

136 ТК РФ. При этом сразу возникнет вопрос о том, что месяц еще не отработан и до конца непонятно, например, как посчитать ежемесячную премию или определить другие выплаты. Вариант: выплатить зарплату в той части, в которой четко работодатель был уверен на 27-е число, а уже в апреле произвести окончательный расчет. В трудовом договоре срок выплаты аванса — 20-е число текущего месяца, срок выплаты зарплаты — 5-е число следующего месяца.

Как платить аванс и зарплату за апрель 2021 года, чтобы не нарушать сроки, учитывая, что зарплата за март была выплачена 27 марта 2021 года? Будет ли нарушением выплата аванса 20 апреля 2021 с последующей выплатой зарплаты 30 апреля 2021 (т.к.

5 мая 2021 выпадает на праздничный день)? Разъяснение. Аванс и заработную плату при окончательном расчете в апреле нужно выплатить в соответствии со сроками, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации, но с учетом норм ст.

136 ТК РФ. То есть выплата аванса в апреле будет 20-го числа, а выплата заработной платы при окончательном расчете — 30 апреля, так как дни с 1 по 5 мая нерабочие праздничные.

Если в расчетный период при исчислении среднего заработка в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 попадают периоды с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня и 1 июля 2021 года, то порядок расчета средней зарплаты будет зависеть от того, работал работник в указанные дни или нет ().

Если работник освобождался от работы, то эти дни и суммы, фактически начисленные за данный период, не должны учитываться при расчете среднего заработка (пп.«е» п.5 Положения № 922).

В ситуации, когда работник не был освобожден от работы и в табеле учета рабочего времени у него указаны рабочие дни (код «Я» или «01»), то указанные дни и начисленные за данный период суммы следует учитывать при расчете среднего заработка. Расчеты с персоналом по оплате труда 136 ак.часов.

Повышение квалификации в Контур.Школе. Удостоверение С 1 июня 2021 года увеличен минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет (ст. 2 Закона от 08.06.2021 № 166-ФЗ). Теперь неважно, о каком по счету ребенке идет речь.
Новые размеры пособий:

  1. на первого ребенка — 6 752 руб.
  2. на второго и последующих детей — 6 752 руб.

Обратите внимание: даже если декретный отпуск начался до 1 июня 2021 года работник уже за июнь может рассчитывать на пособие в увеличенном размере.

С 1 апреля по 31 декабря 2021 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности. Если при расчете пособие за полный календарный месяц оказалось меньше федерального МРОТ, то оно должно выплачиваться исходя из минимального размера (п. 1 ст. 1 Закона от 01.04.2021 № 104-ФЗ).

1 ст. 1 Закона от 01.04.2021 № 104-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности остался прежним.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, делим федеральный МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности. Чтобы исчислить размер пособия, подлежащего выплате, умножаем средний дневной заработок на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п.

2 ст. 1 Закона от 01.04.2021 № 104-ФЗ).

Работник был на больничном с 22 по 28 апреля 2021 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ.

Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде (2018–2019 гг.), работник подтвердить не смог.

Расчет пособия:

  • Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа.

(12130 х 24/730) х 80% = 319,04 руб.

Обратите внимание: фактический средний дневной заработок работника без учета страхового стажа оказался не меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ. При этом дневной заработок, умноженный на процент в зависимости от страхового стажа работника, получился в результате расчета меньше.

Если ситуация такая, то считать пособие нужно уже исходя из нового порядка расчета, который действует с 1 апреля 2021 года.

  • Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по новым правилам.

12130 / 30 = 404,33 руб., где 30 — это количество календарных дней в апреле.

  • Сумма пособия составит:

404,33 х 3 = 1 212,99 руб.

— сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя; 404,33 х 4 = 1 617,32 руб. Работнику начислено пособие за семь дней болезни — 2 830, 31 руб. (1 212,99 + 1 617,32). С 19 июня 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 08.06.2021 № 175-ФЗ.

Если сумма пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам или пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается исходя из МРОТ, то в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, средний заработок для расчета указанных пособий будет приниматься в размере, равном МРОТ с учетом коэффициентов. С 1 июня 2021 года изменились коды вида дохода.

В платежных поручениях на зарплату и других выплат физическим лицам в реквизите «20» указываем: 1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД.

2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: возмещение командировочных расходов, детские пособия, алименты. 3 — выплаты в возмещение вреда здоровью.

  1. При перечислении пособия по уходу за ребенком или алиментов ставим код «2» — это означает, что с этих денег долги списать нельзя.
  2. В платежке по перечислению зарплаты, дивидендов ставим код «1» — это означает, что с сумм зарплаты, дивидендов можно списывать задолженность.

В платежном поручении может указать только один из кодов вида дохода, установленных Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода. При перечислении зарплаты и других доходов, из которых удерживаются суммы по исполнительному документу, удержанную сумму указываем в реквизите «24» платежного поручения (основание — Письмо Банка России от 27.02.2021 № ИН-05-45/10).

Последовательность указания информации о взысканной сумме в реквизите «24»: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». Информационное письмо Банка России от 27.12.2021 г.

№ ИН-05-45/10 При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком дефис «-». Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после дефиса указываем «00».

Например: при удержании по исполнительному документу долга в 2 000 руб. запишем: //ВЗС//2000-00//. Если же при перечислении денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения или на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не нужно.

Например: если алиментов нет, то в платежке не нужно указывать код. Коллеги, возьмите за правило: прежде чем приступить к расчету заработной платы, всегда сначала проверьте, корректно ли заполнен табель учета рабочего времени.

Правильное заполнение табеля снимает ряд вопросов: например, какие выплаты включать в расчет среднего заработка или какое количество часов оплатить в выходной день, в который привлекли работника к работе. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

14 372 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О. А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Бесплатно Вебинар, 8 декабря, 10:00 мск Данякина Е.

И. Запись вебинара

Неполная занятость: нюансы договора и расчета зарплаты

Работа неполный день / неделю не является редкостью.

Важно правильно оформить все кадровые документы и производить начисление заработной платы, иначе споров с трудовой инспекцией не избежать.

Сегодня расскажем, как это сделать.

Содержание В соответствии со статьей 93 Трудового кодекса, работодатель и работник могут заключить соглашение о неполном рабочем времени. Срок такого соглашения ничем не ограничен, то есть оно может быть и бессрочным.

Внимание! Если между сторонами заключено такое соглашение, за работником сохраняется право на отпуск такой же продолжительности, как и при полной занятости. Исчисление трудового стажа производится по тем же правилам, что и при работе полный день / неделю.

Никаких особых правил в части установки графика работы при неполной занятости трудовое законодательство не содержит. Возможны любые варианты, о которых договорятся работник и работодатель.

Довольно часто при неполном рабочем времени сотрудник приходит на работу не каждый день. Например, он может трудиться в понедельник, среду и пятницу, а прочие дни отдыхать. Другой режим — работа ежедневно не по 8 часов, а менее.

Также вполне допустим вариант, когда сотрудник работает на протяжении недели разное количество часов, например, с понедельника по четверг — по 6 часов, а в пятницу — 4 часа.

У многих специалистов трудность вызывает вопрос: какую зарплату указать в договоре при неполной занятости? Все дело в том, что в статье 93 ТК РФ приведена неточная формулировка на этот счет.

Там сказано, что при неполном рабочем времени зарплата выплачивается пропорционально отработанному времени или выполненному объему работ.

В итоге непонятно, что именно указать в договоре:

  • Часть оклада пропорционально отработанному времени.
  • Оклад, положенный при полной занятости.

Рассмотрим первый вариант. Допустим, оклад составляет 50 000 рублей в месяц при полной занятости, то есть за 40 часов в неделю.

Работник трудится на полставки, то есть фактически отрабатывает 20 часов в неделю. В договоре указывается:

  1. оклад — 50 000 рублей;
  2. заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени;
  3. сотрудник работает 20 часов в неделю по такому-то графику.

Исходя из этого легко вычислить, что заработная плата сотрудника составит 25 000 рублей, однако эта сумма в договоре не фигурирует.

В соответствии со вторым вариантом, в договоре указывается зарплата конкретного сотрудника за отработанное им время.

То есть при окладе 50 000 рублей и отведенных работнику 20 часах в неделю в договоре следует прописать, что его ЗП составляет 25 000 рублей. Второй подход представляется более правильным, ведь именно об этом сказано в статье 57 Трудового кодекса.

Она гласит, что в договоре должны присутствовать условия оплаты труда конкретного работника.

Сумму заработной платы, соответствующей полному окладу, указывает ни к чему.

По сути, эта цифра является общим показателем, отразить который следует в штатном расписании и иных документах. Что же касается договора с конкретным работником, следует рассчитать ЗП исходя из фактически отработанного им времени и указать именно ее.

Надо отметить, что эту точку зрения разделяют и специалисты . В практике встречаются случаи, когда работодателей штрафовали за то, что в договоре с работником при неполной занятости фигурировал полный оклад.

При этом инспекторы ссылались на то, что раз полноценная ЗП фигурирует в договоре, то выплачивать работнику следует именно эту сумму.

По факту же сотрудник получил меньше, следовательно, работодатель должен ему доплатить. Учитывая сказанное выше, рекомендуется поступать таким образом.

В локальных нормативных актах прописать, что считается полной занятостью и какой оклад этому соответствует.

А в договоре с конкретным работником, который трудится неполный рабочий день или неделю, указать, что он должен отработать определенное количество рабочего времени и в соответствии с этим получить сокращенную ЗП в определенной сумме. В данном случае подразумевается, что работник трудился весь месяц в соответствии с нормой установленного для него рабочего времени. То есть если речь о сотруднике, с которым заключено соглашение о неполном рабочем времени, то он отработал положенное ему количество часов без отпусков, и иных пропусков.

Например, оклад специалиста в компании установлен в размере 50 000 рублей в месяц за 40-часовую рабочую неделю. Иванов Иван Иванович принят на полную ставку, а Петров Петр Петрович — на ½ ставки. Расчет заработной платы для них за месяц представлен в следующей таблице.

Иванов И.И. Петров П.П. Тип занятости Полная Неполная Количество часов в неделю 40 20 Режим работы Понедельник-пятница, 8 часов ежедневно Понедельник-пятница, 4 часа ежедневно Оклад 50 000 рублей 50 000 рублей Зарплата за полный месяц 50 000 рублей 25 000 рублей Проверьте, все ли знаете о том, . Если в течение месяца сотрудник уходил в отпуск или на больничный, а также отсутствовал по иной причине, он получит сокращенную заработную плату.

Ее следует рассчитать исходя из времени, фактически отработанного сотрудником в течение месяца.

Фактически отработанное время при неполной занятости считается в днях или в часах.

Как именно — это зависит от режима работы.

Если сотрудник работает одинаковое количество часов каждый рабочий день, рабочее время считается в днях. Если же количество часов день ото дня меняется, то расчет нужно производить в часах. Вновь обратимся к примеру. Выше мы указали, что работающий на полставки Петр Петрович трудится с понедельника по пятницу по 4 часа.

Сотрудник той же компании, Николаев Николай Николаевич, тоже работает ½ ставки (20 часов в неделю). Он трудится в понедельник и среду по 8 часов, в пятницу — 4 часа. Предположим, что в апреле 2018 года Петров П.П.

и Николаев Н.Н. побывали в отпуске равное количество дней. Петр Петрович отдыхал первую декаду апреля, а Николай Николаевич — последнюю.

Петров работает равное количество часов ежедневно, поэтому рассчитывать заработную плату за не полностью отработанный месяц следует в днях.

Рабочее время Николая Николаевича варьируется в зависимости ото дня недели, соответственно, рассчитывать ЗП придется в часах. Расчет представлен в следующей таблице. Петров П.П. Николаев Н.Н. Тип занятости неполная неполная Количество часов в неделю 20 20 Режим работы понедельник—пятница, 4 часа ежедневно

  1. пятница — 4 часа
  2. понедельник, среда — 8 часов;

Оклад 50 000 рублей 50 000 рублей Зарплата за полный месяц 25 000 рублей 25 000 рублей Отпуск 1-10 апреля 21-30 апреля Сколько времени специалист отработал бы без отпуска 21 день 87 часов (28 апреля — сокращенный на 1 час рабочий день за понедельник, 30 апреля) Количество отработанного времени с учетом отпуска 14 дней 60 часов (6 дней х 8 часов + 3 дня х 4 часа) Расчет ЗП 25 000 / 21 х 14 25 000 / 87 х 60 ЗП за апрель 2018 16 666 рублей 17 241 рубль

  1. Бухгалтерская отчетность
  2. ФСС
  3. ФНС
  4. ПФР

Уточнения по заполнению отчёта по сотрудникам, переведённым на удалённый режим работы.

Ответы на самые популярные и актуальные вопросы по отчёту о сотрудниках на удалёнке.

Установлены новые предельные значения базы при расчете страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Новые значения опубликованы на 2021 год. Сканированные копии первичных документов не могут служить основанием для совершения хозяйственной операции в бухучёте.

В учёте допускается электронная форма документов, однако они должны быть заверены электронной подписью.

Неполное рабочее время: как оформить трудовой договор и рассчитать зарплату

26 апреля 2018 26 апреля 2018 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Многие работодатели устанавливают для своих сотрудников неполное рабочее время, в частности, неполную рабочую неделю или неполный рабочий день.

Кадровикам и бухгалтерам важно знать, как в таких ситуациях правильно оформить документы и рассчитать зарплату, чтобы избежать споров с инспекторами и работниками.

Какую сумму оклада — полную или сокращенную — указывать в трудовом договоре?

В днях или в часах рассчитывать фактически отработанное время? Какую зарплату начислить за полностью отработанный месяц?

Этим вопросам посвящена наша сегодняшняя статья.

Сразу оговоримся: речь пойдет о ситуации, когда неполное рабочее время введено по соглашению между работником и работодателем. Согласно статье ТК РФ, такое соглашение может быть заключено на любой срок и даже на бессрочный период. Работникам, согласившимся на неполное рабочее время, полагается отпуск такой же продолжительности, как при полной занятости.

Трудовой стаж для них исчисляется точно так же, как если бы продолжительность рабочего времени была полной. На практике встречаются разные варианты графика при неполном рабочем времени.

Иногда работник трудится всю неделю, то есть с понедельника по пятницу, но меньше восьми часов (например, по два, три или четыре часа ежедневно).

В других случаях количество рабочих часов варьируется в зависимости от дня недели: в понедельник два часа, в среду три часа и т.д. Также распространен график, при котором сотрудник работает полный день, но не полную неделю: например, с понедельника по четверг работает по восемь часов, а в пятницу отдыхает.

В статье ТК РФ сказано, что при неполном рабочем времени зарплата сотрудника пропорциональна отработанному времени или выполненному объему работ. Данная формулировка не позволяет сделать однозначный вывод, какой же размер зарплаты необходимо прописать в трудовом договоре — полный оклад или сумму, рассчитанную исходя из фактически отработанных дней или часов.

Специалисты расходятся во мнении. Одни считают, что в трудовом договоре нужно указать сумму, которую полагалось бы заплатить сотруднику при полной занятости.

Здесь же следует указать его личный график и сделать такую оговорку:

«Заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени»

. Так, если полный оклад составляет, к примеру, 30 000 руб., то в трудовом договоре должна фигурировать именно эта сумма. Далее нужно отметить, что работник трудится ежедневно по четыре часа (20 часов в неделю) и получает зарплату пропорционально отработанному времени.

Предполагается, что человек, опираясь на эти сведения, самостоятельно вычислит итоговый размер своей зарплаты (15 000 руб.). Но существует и другая точка зрения, согласно которой в трудовом договоре следует прописать не полный, а уже сокращенный оклад. Сторонники этого подхода ссылаются на статью ТК РФ.

В ней сказано, что трудовой договор должен содержать условия оплаты труда работника.

Следовательно, надо указывать информацию, относящуюся именно к данному работнику. И если он трудится неполное рабочее время, то в трудовом договоре должна быть прописана зарплата, рассчитанная исходя из его личного графика работы. При таком варианте оформления работник избавлен от необходимости вычислять собственную зарплату, ведь это за него сделал работодатель.

Что касается полного оклада, то это общий показатель, который отражается в штатном расписании и других документах, относящихся к компании в целом.

К аналогичным выводам приходят и чиновники.

В частности, дал на сайте «Бухгалтерии Онлайн» заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец. Он разъяснил, что если сотрудник работает на 0,5 ставки, и оклад по штатному расписанию равен 15 000 руб., то в трудовом договоре необходимо указать заработную плату 7 500 руб.

Так же рассуждают и трудовые инспекторы.

Были случаи, когда проверяющие фиксировали нарушение, если в трудовом договоре значился полный оклад при неполной продолжительности рабочего времени.

По логике контролеров такие условия означают, что работодатель обязан заплатить сотруднику полный оклад за отработанное, согласно графику работника, неполное количество часов.

И поскольку сотрудник по факту получил меньше, работодатель должен доплатить ему до полного оклада. Учитывая изложенное, а также то, что большинство трудовых споров решается судьями не в пользу работодателей, лучше оформить трудовой договор следующим образом.

Указать, что для работника установлено такое-то неполное количество рабочих часов или дней и соответствующая им сокращенная заработная плата.

При этом полное количество часов и дней, равно как и полный оклад, нужно отразить в локальных нормативных актах организации.

При расчете зарплаты важно помнить одно простое правило.

Если в течение месяца человек, который трудится неполное рабочее время, не брал отпусков, больничных, не ездил в командировку и не прогуливал работу, то за этот месяц он должен получить оклад, указанный в его трудовом договоре.

При этом не имеет значения, сколько рабочих дней и часов значится по нормативу производственного календаря.

К слову, аналогичное правило действует и в отношении сотрудников, для которых установлено полное рабочее время.

Пример 1: расчет зарплаты за полный месяц Согласно локальным нормативным актам компании, при 40-часовой рабочей неделе кассиру устанавливается оклад в размере 60 000 руб. В трудовом договоре Анны Михайловой указано, что она принята на должность кассира. При этом ей установлена 10-часовая рабочая неделя со следующим графиком: 2 рабочих часа ежедневно с понедельника по пятницу, суббота и воскресенье — выходные.

Оклад Михайловой согласно ее трудовому договору составляет 15 000 руб.

в месяц. В январе, феврале и марте 2018 года у Михайловой не было отпусков, больничных, командировок и прогулов.

Она трудилась все рабочие дни по 2 часа.

За январь, февраль и март ей было начислено по 15 000 руб. в месяц. В трудовом договоре Ольги Федоровой указано, что она принята на должность кассира на условиях 40-часовой рабочей недели с окладом 60 000 руб.

В январе, феврале и марте 2018 года у Федоровой не было отпусков, больничных, командировок и прогулов. За каждый из этих месяцев ей было начислено по 60 000 руб.

Если в течение месяца сотрудник болел, был в отпуске или по иной причине отсутствовал на работе, рассчитывать зарплату нужно исходя из фактически отработанного времени. Так же следует поступить при расчете зарплаты за первую половину месяца в ситуации, когда работодатель начисляет аванс не в фиксированной сумме, а по фактически отработанному времени (подробнее об этом читайте в статье «»).

Возникает вопрос, как считать фактически отработанное время для сотрудников с неполным рабочим временем — в днях или в часах? Ответ зависит от того, какой рабочий график установлен для сотрудника. Если человек трудится каждый день одинаковое количество часов (в том числе при неполной рабочей неделе), то считать нужно в днях.

Если же количество рабочих часов меняется в зависимости от дня недели, то считать нужно в часах. Пример 2: расчет зарплаты за неполный месяц (4 часа в день) Согласно трудовому договору, Иван Иванов работает ежедневно с понедельника по пятницу по 4 часа, суббота и воскресенье — выходные. Оклад Иванова составляет 20 000 руб.

в месяц. Иванов находился на больничном в период с 9 по 16 апреля 2018 года.

Таким образом, в апреле он отсутствовал 6 рабочих дней и присутствовал 15 рабочих дней (всего в апреле 21 рабочий день).

Его зарплата за апрель составила 14 285,71 руб. (20 000 руб.: 21 дн. х 15 дн).

Пример 3: расчет зарплаты за неполный месяц (4 дня в неделю) Согласно трудовому договору, Алексей Алексеев работает ежедневно с понедельника по четверг по 8 часов, пятница, суббота и воскресенье — выходные.

Оклад Алексеева составляет 20 000 руб. в месяц. Алексеев находился на больничном в период с 9 по 16 апреля 2018 года. Бухгалтер посчитал, что фактически отработанное время в апреле составило 12 дней.

Далее бухгалтер определил, сколько дней отработал бы Алексеев в апреле, если бы не брал больничный. Данный показатель составил 17 дней. Зарплата Алексеева за апрель равна 14 117,65 руб.

(20 000 руб.: 17 дн. х 12 дн.). Пример 4: расчет зарплаты за неполный месяц (2, 5 и 6 часов в день) Согласно трудовому договору, Петр Петров работает с понедельника по пятницу, суббота и воскресенье — выходные.

В понедельник и вторник он работает по 2 часа, в среду и четверг — по 5 часов, и в пятницу 6 часов (всего 20 рабочих часов в неделю). Оклад Петрова составляет 20 000 руб.

в месяц. Петров присутствовал на работе со 2 по 6 апреля 2018 года, остальные дни апреля был в отпуске.

Бухгалтер посчитал, что фактически отработанное время в апреле составило 20 часов.

Далее бухгалтер определил, сколько часов отработал бы Петров в апреле, если бы не брал отпуск.

Данный показатель составил 83 часа (с учетом одного часа, на который сокращается предпраздничный день 28 апреля). Зарплата Петрова за апрель составила 4 819,28 руб. (20 000 руб.: 83 часа х 20 часов).

Сдать сведения о среднесписочной численности через интернет 45 424 45 424 45 424 45 424Популярное за неделю48 576210 41010 7927 9907 066

Калькулятор расчета зарплаты по окладу

  1. Зарплата по окладу

Калькулятор заработной платы — это инструмент работы для бухгалтера, помогающий произвести вычисления, если сотрудник на окладной системе оплаты труда отработал не полный месяц.

Размер оклада руб. Количество отработанных дней Месяц расчета Декабрь 2021 Ноябрь 2021 Октябрь 2021 Сентябрь 2021 Август 2021 Июль 2021 Июнь 2021 Май 2021 Апрель 2021 Март 2021 Февраль 2021 Январь 2021 Декабрь 2021 Ноябрь 2021 Октябрь 2021 Сентябрь 2021 Август 2021 Июль 2021 Июнь 2021 Май 2021 Апрель 2021 Март 2021 Февраль 2021 Январь 2021 Декабрь 2018 Ноябрь 2018 Октябрь 2018 Сентябрь 2018 Август 2018 Июль 2018 Июнь 2018 Май 2018 Апрель 2018 Март 2018 Февраль 2018 Январь 2018 Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2021 года. Уточните, пожалуйста, верное количество. Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Сумма к начислению Сумма налога Сумма к выдаче 0 0 0 Используйте бесплатно материалы КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать зарплату:

  • Готовое решение: .
  • Руководство: .
  • Консультация эксперта: .
  • .
  • Типовая ситуация: .

Порядок взаимоотношений между работником и работодателем устанавливает .

По нему порядок оплаты труда определен трудовым (коллективным) договором и соответствует действующим у данного работодателя системам оплаты труда, квалификации работника, сложности выполняемых задач, соразмерен количеству затраченного труда и времени работника. Одной из систем оплаты труда является окладная система, при которой за полностью отработанный расчетный период работник получает фиксированную оплату труда.

Несмотря на количество рабочих дней в месяце, в расчет зарплаты по окладу заложена формула, при которой человек, отработавший целый месяц, получает фиксированную сумму зарплаты. Окладная система может сочетаться с премиальной, сдельной оплатой, при которой работодатель, кроме оклада, выплачивает премии за выполнение каких-либо показателей в целом по компании, структурному подразделению, филиалу и т.

д. Приведем пошаговую инструкцию, как рассчитать зарплату по окладу с помощью онлайн-калькулятора, которая поможет без труда подсчитать сумму к выплате. Шаг 1. В первую строку калькулятора вводим размер оклада, установленный сотруднику трудовым договором. Чтобы правильно определить суммы, рассчитать зарплату онлайн необходимо с полной суммы, до удержания НДФЛ.

Шаг 2. Вписываем в калькулятор зарплаты онлайн 2021 количество отработанных в расчетном периоде дней. Предположим, что в январе 2021 года сотрудник отработал 14 вместо положенных по производственному календарю 17 дней, поскольку находился в отпуске за собственный счет 3 рабочих дня. Вписываем цифру 14 во вторую строку калькулятора.

Шаг 3. В третьей строке в выпадающем меню выбираем январь 2021 и сразу видим, как меняются расчетные суммы, поскольку количество рабочих дней по производственному календарю в каждом периоде разное.

Шаг 4. Смотрим, что показал онлайн-калькулятор для расчета зарплаты 2021: за 14 из 17 отработанных дней работнику полагается 16 470.59 руб. оклада вместо 20 000 руб. Программа одновременно выдаст сумму НДФЛ, которую следует удержать, и сумму к выдаче работнику на руки. Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать сумму по окладу, ему необходимо иметь следующие данные:

  • Количество отработанных сотрудником в календарном месяце дней — оформляется табелем учета рабочего времени. Унифицированная форма данного документа является обязательной для организаций государственного сектора и утверждена , для остальных хозяйствующих субъектов унифицированные формы, в т. ч. табель учета рабочего времени (ф.Т-13) и табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (ф.Т-12), не являются обязательными к применению (). Если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.
  • Приказ на прием специалиста на работу с окладом, согласно штатному расписанию. Поскольку в ТК РФ имеется отсылка на штатное расписание, часто при проверке трудовой инспекцией отсутствие данного документа расценивается как нарушение.
  • Установленный для данного сотрудника должностной оклад, фиксированная сумма которого определяется трудовым или коллективным договором.

При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.

Рассмотрим, как без калькулятора рассчитать необходимую сумму. Как уже говорилось, если работник трудился полный месяц, вне зависимости от количества рабочих дней, к выплате ему причитается сумма, установленная трудовым (коллективным) договором. Если сотрудник отработал неполный период (прием или увольнение, больничный лист, командировки или неявки по другим причинам), расчет зарплаты по окладу поможет произвести калькулятор.

Но расчеты делают и по формуле: ТК РФ установлено, что производить расчет за отработанный период работодатель обязан не реже двух раз в месяц, в установленные даты. Расчет за каждую половину расчетного периода производят с учетом фактически отработанного времени, и подходить к выплате за первую половину формально нельзя. Осуществляя расчет заработной платы по окладу за первую половину периода, удобнее использовать калькулятор.

Таким образом, если сотрудник полностью отработал расчетный период, и на первую и вторую его половины приходится одинаковое количество рабочих дней, то расплачиваться с ним необходимо равными частями.

Важно помнить, что перечисление НДФЛ в бюджет происходит единожды — при окончательном расчете.

Если за первую половину выплатить полную сумму, без учета НДФЛ, то по окончании месяца иногда возникает ситуация, когда у сотрудника не из чего удержать налог.

В данном случае наиболее применим метод, при котором зарплата за первую половину периода рассчитывается за вычетом НДФЛ, но отражение удержания и начисления налога не производится. Например, сотруднику установлен оклад в размере 30 000 рублей. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа.

По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.

Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб.

за вычетом НДФЛ. В бухгалтерском учете отражены проводки:

  1. по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 12 482,61;
  2. оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.
  3. на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3 900 руб.;
  4. 10 числа следующего месяца выплата составит 13 617,39 руб. и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 13 617,39;

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+