Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как рассчитывается величина вмененного дохода

Как рассчитывается величина вмененного дохода

Как рассчитывается величина вмененного дохода

Как рассчитать ЕНВД


→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 19 июня 2021 г. Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (, , ).

Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2021.

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (, ): Сумма ЕНВД = НБ * СН, где

  1. СН – ставка налога.
  2. НБ – налоговая база (вмененный доход) за квартал;

Подробнее о ставке вмененного налога читайте в . Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (, ): Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2, где

  1. ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
  2. ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
  3. ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
  4. БД – базовая доходность за месяц;
  5. К1 – коэффициент-дефлятор;
  6. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с . Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в .

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога ().

При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2, где

  1. К1 – коэффициент-дефлятор;
  2. ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  3. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
  4. КД – общее количество календарных дней в месяце;
  5. БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  6. КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (). Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение ().

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога ().

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (). Коэффициент-дефлятор К1 на 2021 год установлен в размере 1,915.

Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%.

ИП вел вмененную деятельность весь квартал. Формула расчета ЕНВД 2021 (розничная торговля – развозная): Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей. Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля ().

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2021, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов.

То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится. Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

  1. страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД ();
  2. взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни ().
  3. больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования ();

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно ().

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения.

И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП.

Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета. Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели.

В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета: Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально.

При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  • Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  • Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  • Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  • Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  • Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом: Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты. Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя.

Доля уменьшения зависит от статуса работодателя. ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель.

Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  • Ветеринарная помощь;
  • Пассажирские и грузовые перевозки;
  • Сфера общественного питания;
  • Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  • Услуги автостоянки;
  • Оказание бытовых услуг населению;
  • Размещение рекламы;
  • Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца? Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  1. БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  2. Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров.

Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП. Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  • За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  • Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31 *17 = 3 195 руб.;
  • Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.
  • Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности.

Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Как рассчитать ЕНВД для ИП?

Анонимный вопрос17 января 2021 · 27,9 KИнтересно555ПодписатьсяДля того чтобы рассчитать налог, нужно определить доходность вида деятельности. Согласно НК, она рассчитывается умножением физического показателя на базовую доходность.

Если, к примеру, оказываются бытовые услуги, физическим показателем будет количество работников. Для торговли в розницу показателем являются квадратные метры торгового зала.

Полученный результат равняется месячной доходности. Его нужно скорректировать. Сначала на коэффициент К1.

Значение устанавливается приказами Минэкономразвития. Для 2021 года установлено значение 1,915.После корректировки сумма умножается на коэффициент К2, значение которого устанавливает правительство каждого региона. Величина этого показателя зависит от условий деятельности предпринимателя, вида товаров, работ, услуг и других факторов.Полученный после корректировки коэффициентами результат – это сумма дохода, которая является налоговой базой.

Налог к уплате определяется умножением налоговой ставки на сумму налоговой базы.Кодекс устанавливает ставку налога в 15%. Региональные правительства могут снижать эту ставку до 7,5%.

При снижении учитываются социальная значимость деятельности предпринимателя и прочие факторы. Сумма налога уплачивается каждый квартал до 25-го числа следующего месяца. Предприниматели имеют право перечислять налог за минусом взносов во внебюджетные фонды, уплаченные за работников.

Уменьшить сумму налога, возможно, не более чем на 50%. Центр Лавник и Партнеры предупреждает предпринимателей о том, что они могут применять ЕНВД лишь до конца 2021 года. Применение этого спец.режима в 2021 году законодательством пока не предусмотрено.3 · Хороший ответ · 10,7 KКомментировать ответ…Ещё 3 ответа623Люблю лето и теплый дождьПодписатьсяПри данном режиме налогообложения налогом облагается вмененная прибыль налогоплательщика.

Не все предприниматели имеют право выбирать данный режим.

К таким хозяйствующим субъектам относятся: – очень крупный плательщик налога; – субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении; – фирма, у которой доля в бизнесе.

Читать далее2 · Хороший ответ · 3,6 KКомментировать ответ…285Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и ООО, внесения изменений в ЕГРЮЛ и. · ПодписатьсяОтвечаетРазмер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле: БД х ФП х К1 х К2 х 15, где: — БД — базовая доходность.

Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности.

Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000 рублей на один автомобиль.

— ФП — физический показатель.

Количественная характеристика деятельности: например, количество.

Читать далее3 · Хороший ответ · 1,8 KКомментировать ответ…Это первый ответ автора, оцените его!Энциклопедия финансовой грамотности · ПодписатьсяОтвечаетЧтобы правильно рассчитать ЕНВД для ИП и обойтись без штрафов, нужно знать о сроках оплаты. Для ЕНВД этот срок до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если нужная дата выпадает на выходной день, то оплата производится в последующий рабочий день. Ближайшие даты оплаты ЕНВД — 26 октября 2021 года, а оплата итогового периода за этот. Читать далееХороший ответ · < 100комментировать ответ…вы знаете ответ на этот вопрос?поделитесь своим опытом и знаниямичитайте также157контур эльба — онлайн-бухгалтерия для ип и ооо на усн, енвд или патенте. ·>Всё просто, вы справитесь даже без помощи бухгалтера.

Хотя в начале придётся немного разобраться с тем, как вообще устроены отчёты и налоги. Хороший вариант — , за 7 писем с весёлыми комиксами вы узнаете все необходимые азы. Вам нужно будет делать три вещи:

  • Раз в год готовить налоговую декларацию. Её основное содержание — суммы налогов и суммы взносов, остальное — реквизиты.
  • Фиксировать, какие платежи вы учитываете для расчёта налога. Их записывают в книгу учёта доходов и расходов и не сдают в налоговую, только предоставляют по требованию.
  • Раз в квартал рассчитывать налог и страховые взносы. На «Доходах» — уменьшать налог на взносы.

Это можно делать самостоятельно, а можно — при помощи специальных сервисов.

Например, автоматически определяет, какие платежи учитывать в налоге. И потом вам не приходится ничего считать и заполнять, вы просто получаете готовые платёжки для банка и готовую декларацию, которая по нажатию кнопки улетает в налоговую. 12 · Хороший ответ1 · 29,5 K766Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый день.

При ЕНВД сумма фактического дохода не имеет значения. В расчете участвуют суммы вмененного дохода. Чтобы правильно рассчитать сумму налогооблагаемого ЕНВД налога, необходимо сложить показатель строки 100 каждого раздела 2 за 1, 2, 3 и 4 квартал.

Рекомендуем прочесть:  Норма промиле в беларуси

Если эта сумма у Вас равна 260 000 руб, то платить 1% Вам не нужно.

1% платится с суммы превышения дохода и 300 000 руб.

Например, вмененный доход за квартал равен 90 000 руб. За 4 квартала — это 360 000 руб. 1% платите с 60 000 руб (360 000 — 300 000).На эту сумму Вы вправе уменьшить налог к уплате в дальнейшем. Как это правильно сделать читайте .18 · Хороший ответ · 12,8 K1Упрощённая система налогообложения. На доходы — 6% , и доходы вычесть расходы — в каждом регионе свой процент , в свердловской области 7%Есть ещё вмененка для каждого вида деятельности своя фиксированная сумма , + учитывается площадь на которой бизнесПосчитайте ежемесячно Рекомендую вмененка , и оформить ооо тогда можете не платить обязательные налоги , при ИП они составляют почти 30 тысяч рублей в год1 · Хороший ответ · 5,2 K39Разбираюсь в бухгалтерии и онлайн кассах · Переход на онлайн-кассу потребует от предпринимателя денежных затрат.

На доходы — 6% , и доходы вычесть расходы — в каждом регионе свой процент , в свердловской области 7%Есть ещё вмененка для каждого вида деятельности своя фиксированная сумма , + учитывается площадь на которой бизнесПосчитайте ежемесячно Рекомендую вмененка , и оформить ооо тогда можете не платить обязательные налоги , при ИП они составляют почти 30 тысяч рублей в год1 · Хороший ответ · 5,2 K39Разбираюсь в бухгалтерии и онлайн кассах · Переход на онлайн-кассу потребует от предпринимателя денежных затрат.

Единовременно потребуется приобрести кассовый аппарат, стоимость которого начинается от 3-4 тыс.

и может доходить до 60-70 тыс.

рублей. Далее ежегодно придется оплачивать договор с ОФД – от 3 000 руб., продлевать электронную подпись – от 3 000 руб., покупать фискальный накопитель – 5 000 руб., а также оплачивать услуги Интернет-провайдера – до 4 000 рублей в год. 21 · Хороший ответ6 · 17,4 K1,3 KЭкономист, музыкант, обожаю историю, занимаюсь производством изделий из кожи.ЕНВД это специальный налоговый режим, его особенность в том, что на определнные виды деятельности государство само определяет примерным объем дохода, с него и будет расчитваться налог. При этом вмененка заменяет такие налоги как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество.РасчетЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15% Подробнее: Виды деятельности определется местными влястями.42 · Хороший ответ11 · 48,1 K

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Содержание страницы Внимание!

С 01.01.2021 ЕНВД отменяется. Для выбора подходящего режима налогообложения Вы можете воспользоваться специальным .

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности ():

  1. услуги по временному размещению и проживанию;
  2. распространение и (или) размещение рекламы;
  3. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  4. услуги стоянок.
  5. бытовые, ветеринарные услуги;
  6. общественное питание;
  7. розничная торговля;
  8. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  9. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

^ Налоги, которые заменяет ЕНВД: Для юридических лиц:

  • Налог на имущество организаций В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
  • Налог на добавленную стоимость В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

  • Налог на прибыль организаций В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Для индивидуальных предпринимателей:

  • Налог на доходы физических лиц В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
  • Налог на имущество физических лиц В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
  • Налог на добавленную стоимость В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

^ Юридические лица Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками). Индивидуальные предприниматели Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками). Подробнее см. . «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм» ^ С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  1. развозной или разносной розничной торговли;
  2. оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
  3. размещения рекламы на транспортных средствах;

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе с начала календарного года (). ^ Осуществляется раздельный учет показателей: по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД; в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей: по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов; по прочим налогам и сборам. Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций. Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.() Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников ().

^ Расчет производится по следующей формуле: ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы 15 % от величины вмененного дохода Налоговая база — это величина вмененного дохода. Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом (К2, ). ^ Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

(пункт 2 ) При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения. ^ Порядок и сроки представления налоговой декларации

  1. Контрольные соотношения к налоговой декларации
  2. исчисления налоговой базы;
  3. применения корректирующих коэффициентов;
  4. Форма декларации
  5. применения базовой доходности;
  6. Утверждена
  7. определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.
  8. Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом ().
  9. Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  10. отражения физических показателей;
  11. отражения вида осуществляемой деятельности;

Начиная с первого квартала 2017 года — «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № Начиная с четвертого квартала 2018 года необходимо подавать налоговые декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены » ^ Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ^ Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс.

рублей Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс.

рублей Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс. рублей ^ Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций? Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет ().

Порядок снятия с учета при прекращении ведения «вмененной» деятельности НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (). Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (, ). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (). Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года?
Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года? Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года ().

А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года. Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года? Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД?

Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.() Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕНВД подпадают под действие пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ и не должны вести бухгалтерский учет.() В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны. В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки? Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов. Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного .

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода? Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло ().

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала? При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв.

)): НБ=БД* К1*К2*(ФП1+ ФП2+ФП3) где

  1. К1 — коэффициент-дефлятор;
  2. БД — базовая доходность;
  3. НБ — налоговая база;
  4. К2 — корректирующий коэффициент;
  5. ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2021 годах? Величина коэффициента-дефлятора в 2021 году — 1,915, в 2021 году — 2,005. Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

(пункт 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного ) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (03 Республика Бурятия)Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.Из 23 муниципальных образований (далее — МО) Республики Бурятия Решения о снижении ставки по ЕНВД с 15% до 7,5% для определенных категорий налогоплательщиков, относящихся к пострадавшим отраслям, утвержденных Правительством Республики Бурятия, приняты по 18 МО. Принятые Решения о снижении ставок по ЕНВД распространяются на правоотношения, возникающие: — с 01.04.2021 по г.

Улан-Удэ, г. Северобайкальск, Иволгинский район, Мухоршибирский район, Курумканский район, Тарбагатайский район, Селенгинский район, Прибайкальский район, Муйский район, Кабанский район, Закаменский район, Кижингинский район, Баунтовский район, Окинский район, Джидинский район, Северобайкальский район, Бичурский район и действует до 31.12.2021 — с 01.07.2021 года по Кяхтинскому району и действует в течении 6 месяцев, т.е. до 31.12.2021. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в муниципальных образованиях Республики Бурятия. Муниципальное образованиеНормативно-правовой акт Баргузинский муниципальный район Баунтовский эвенкийский муниципальный район Бичурский муниципальный район Джидинский муниципальный район Еравнинский муниципальный район Заиграевский муниципальный район Закаменский муниципальный район Иволгинский муниципальный район Кабанский муниципальный район Кижингинский муниципальный район Курумканский муниципальный район Кяхтинский муниципальный район Муйский муниципальный район Мухоршибирский муниципальный район Окинский муниципальный район Прибайкальский муниципальный район Северо-Байкальский муниципальный район г.

Северобайкальск Селенгинский муниципальный район Тарбагатайский муниципальный район Тункинский муниципальный район Хоринский муниципальный район г. Улан-Удэ

Что такое вмененный доход? Расчет вмененного дохода

В России есть три самые популярные системы налогообложения — общая (ОСН), упрощенная (УСН), а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

В других контекстах термин, о котором мы говорим, в России употребляется очень редко (главным образом для описания некоторых экономических явлений, характерных для зарубежных стран). В чем отличительные особенности ЕНВД?

В каких случаях ее можно применять?

Как налог правильно исчисляется?

В какие сроки предпринимателю нужно отчитываться в ФНС? Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством, исходя из расчетных показателей.

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такие понятия, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей. Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем если бы уплачивались стандартные налоги, сумму. Вместе с тем, если доходов нет или они небольшие — ЕНВД платить все равно надо.

Если фирма вносит в казну единый налог на вмененный доход, то она освобождается от других типов сборов. Таких как, например, налог на прибыль (а если бизнес ведет ИП — то НДФЛ), на имущество, а также НДС (только если речь не идет о ввозе товаров в Россию).

Вместе с тем, за предпринимателями сохраняются обязательства по оплате НДФЛ за наемных работников и перечислениям за них (и за себя) взносов в государственные фонды.

Также вносятся в казну транспортный, водный и земельный налоги — если ведется соответствующий вид бизнеса. Имущественный сбор, между тем, уплачивать не надо. Единый налог на вмененный доход можно применять, только если бизнес ведется в следующих отраслях:

  1. ветеринарные сервисы, бытовые услуги;
  2. предоставление жилья в аренду;
  3. ремонт, обслуживание, мойка, организация стоянки автомобилей;
  4. ритейл;
  5. транспортные сервисы;
  6. размещение рекламы на наружных баннерах, автомобилях;
  7. сдача в пользование на коммерческой основе торговых мест (включая земельные участки).
  8. общепит;

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

Сферы предпринимательской активности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Рассмотрим чуть подробнее аспект, касающийся видов деятельности, которые попадают под ЕНВД. Первый пункт, что указан нами выше, — это оказание в адрес физлиц — сегмент B2C.

Эта сфера включает в себя довольно широкий спектр сервисов:

  1. уборка помещений;
  2. транспортировка багажа в терминалах аэропортов, а также на вокзалах;
  3. производство пищевой продукции сельскохозяйственного происхождения;
  4. преподавание спортивных дисциплин;
  5. ритуальные услуги, производство венков, памятников, оград;
  6. строительство и ремонт домов;
  7. остекление окон и дверей;
  8. изготовление окон и дверей, квартирных жалюзи (а также их монтаж);
  9. предоставление медицинских услуг в частных клиниках, выпуск лекарств;
  10. выполнение дизайн-проектов;
  11. работы, связанные со сваркой, монтажом, установкой сантехники;
  12. полиграфические сервисы, переплетение книг, гравировка, ксерокопирование.
  13. ветеринарные сервисы;
  14. ремонт электронной техники бытового назначения;
  15. услуги фотомастерских, звукозаписывающих студий, производство видео;
  16. выпуск игрушек и настольных (не компьютерных) игр;
  17. производство галантерейных товаров из металла;
  18. парикмахерские услуги, банные сервисы, массажные салоны, платные туалеты;
  19. пошив (а также ремонт) одежды (включая меховую), обуви;
  20. озеленение территорий;
  21. обработка стекла;
  22. детективные услуги;
  23. охрана, безопасное сопровождение;
  24. репетиторские услуги;
  25. уход за детьми и людьми, которые в этом нуждаются;
  26. организация приема стеклотары, различного вторсырья (кроме металлолома);

Следующий пункт — обслуживание автомобилей. Здесь все просто — осуществляется ремонт и мойка машин. Но также сюда еще включаются услуги по проведению технического осмотра.

Далее — это транспортные сервисы. Сюда входит перевозка пассажиров и грузов — для физлиц при безналичной и наличной оплате, для юрлиц — только по «безналу». При этом во владении предприятия должно быть не более 20 единиц техники.

Под ЕНВД также попадает работа с иностранными контрагентами.

Следующий пункт — предоставление жилья в аренду. Главная особенность здесь — сдавать можно как ту недвижимость, что принадлежит фирме, так и ту, что предоставляется другими юрлицами или даже физлицами. При этом спальные помещения в каждом объекте, сдаваемом в аренду, не должны быть по площади больше 500 кв.м.

Услуги общепита могут оказываться как в объектах с залом для обслуживания клиентов, так и без такового — но только если есть условия, где посетители могут приобретаемую продукцию употреблять. Например, если выпекаются свежие булочки для посетителей кинотеатра или «фуд-корта» торгового центра.

Что касается ритейла, то единственное значимое ограничение здесь — площадь магазина, которая не должна быть больше 150 кв. м. Сюда попадает передвижная (разносная) продажа, вендинг (торговля через специализированные автоматы).

Клиентами ритейлеров также могут быть государственные компании.

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Она состоит из четырех основных компонентов. Это базовая доходность, так называемый «физический показатель», а также два корректирующих коэффициента — основной и инфляционный.

Цифры по каждому из компонентов умножаются между собой — так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально). Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги. Или же, например, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб.

(в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб.

(на 1 кв. м. площади помещения) в месяц. Таким образом, компоненты «формулы», по которой вычисляется вмененный доход налогоплательщика — величины, подсчитать которые не так-то просто без знания исходных данных.

Для разных отраслей принципы подсчета налога очень специфичны.

Попробуем, однако, рассчитать размер вмененного дохода для крупнейшего сегмента российского бизнеса — розничной торговли. Прежде всего, отметим, что даже в рамках ритейла — казалось бы, столь единообразной сферы бизнеса, физические показатели могут быть разными. Если торговля ведется через магазины, в которых есть торговые залы, а также те, площадь которых — более 5 кв.м., то показатель, о котором идет речь, исчисляется, исходя из 1 кв.м.

территории., помноженного на 1800 руб.

Если продажа осуществляется через помещение без торгового зала, но его площадь — менее 5 кв.м., то тогда ставка вмененного дохода будет зависеть от фиксированной величины физического показателя, равной 9 тыс.

руб. При развозной или разносной торговле — 4500 руб. с одного продавца. Аналогичная сумма — при использовании вендинговых автоматов (с каждой машины). Еще одна сложность — основной корректирующий коэфициент для ритейла вне зависимости от типа торговой точки определяется муниципальным органом власти того города, где ведется бизнес.

Инфляционный, в свою очередь, один и тот же для всех сегментов бизнеса — в 2014 году он равен 1,672. Итак, вычисляем ЕНВД. Предположим, что ИП Сидоров В.Г. ведет торговлю китайским чаем с лотков, расставленных в разных точках торгово-развлекательного центра.

Всего — 5 пунктов. За каждым из них — один продавец. В этом случае физический показатель будет исчисляться так: 4500 умножить на 4.

То есть, 18 000. Корректирующий коэффициент возьмем тот, что установлен, к примеру, в Самаре. В этом городе он равен 0,5. Инфляционный параметр, что применяется по всей стране, нам уже известен. Итак, величина вмененного дохода для бизнеса Сидорова — это 18000 умножить на 0,5 и на 1,672. То есть, получается 15 048 рублей.

То есть, получается 15 048 рублей.

Далее, берем от этой суммы 15%. Это 2257 руб. 20 коп. Можно округлить до 2257.

Умножаем на 3, получается 6771. Это и есть ЕНВД, который до 25 числа по истечении квартала ИП Сидоров должен будет уплатить в ФНС. Стоит, однако, отменить, что в некоторых регионах страны основной коэффициент может составлять не 0,5, а 1.

Это значит, что ЕНВД выйдет ровно вдвое больше, чем в Самаре. Насколько выгоден режим по уплате вмененного налога? Если сравнивать, к примеру, с УСН?

Возьмем вариант, когда «упрощенка» исчисляется по доходам (без учета расходов), и в казну платится налог в 6% от выручки. Легко подсчитать — УСН будет выгоднее, чем ЕНВД (в данном случае, в тех цифрах, что практикуются в Самаре), если оборот фирмы будет около 110 тыс. руб. в месяц и менее. Это очень немного даже для начинающего предпринимателя.

Скорее всего, он сделает выбор в пользу ЕНВД.

Выше мы сказали о том, что если предприниматель ведет несколько видов деятельности, то ЕНВД он должен уплачивать по каждому из них.

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Рассмотрим пример. ИП Петров А.Б. одновременно оказывает услуги по ремонту компьютеров и осуществляет продажу ПК и комплектующих для них. Касательно первого направления деятельности он не может применять схему, по которой исчисляется вмененный доход.

Поэтому Петров будет платить налоги в режиме УСН или общей системы — соразмерно фактической выручке.

В свою очередь, в той части деятельности, в которой предприниматель ведет торговлю комплектующими, как раз таки можно применять ЕНВД. Он сможет платить налог на вменяемый доход согласно нормам от государства. Как мы уже сказали выше, даже если предприниматель перечисляет в казну ЕНВД, он не освобождается от уплаты иных сборов.

Вместе с тем, есть здесь также и некоторые послабления. Налог на вмененный доход может быть уменьшен на величину уплаченных взносов в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС). Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, совместимой с ЕНВД.

В случае с бизнесом Петрова это будут продавцы компьютеров. Взносы за инженеров, которые ремонтируют ПК, будут не в счет.

Также нужно иметь в виду, что система налогообложения вмененного дохода позволяет уменьшать сумму ЕНВД за счет взносов в фонды не более, чем вдвое. Если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя.

Причем в полном объеме. В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (в отличие от тех ИП, кто работает, к примеру, по УСН). Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Даже если они отражают вмененный доход для ИП (хотя до 2012 года данные правила действовали только для хозяйственных обществ).

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Какого рода документы собирает предприниматель на ЕНВД и в какие сроки обязан сдавать их в налоговую? Таковых достаточно много. Рассмотрим их.

Декларация на вмененный доход по установленной форме сдается раз в квартал (до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом).

Если бизнес организован в форме хозяйственного общества — нужно сдавать бухгалтерский отчет о прибылях и убытках (для ИП — не надо). Также раз в квартал, но до последнего числа того месяца, что идет за отчетным периодом.

Если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Декларации по транспортному и земельному налогу сдаются до 1 февраля. По водному — ежеквартально, до 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Заполнение декларации на вмененный доход осуществляется по форме, которая утверждена ФНС (документ №ММВ-7-3/13).

В достаточно редких случаях может подаваться так называемая»единая» декларация на вмененный доход. Она характерна для общего и в ней отражается, как правило, отсутствие оборотов. Если ИП или ООО работают по ЕНВД, то сборы должны быть уплачены обязательно, а декларация по ним — предоставлена.

Но возможны случаи, когда деятельность предпринимателя, облагаемая ЕНВД в силу официального заявления в ФНС, не осуществляется по причинам форс-мажора, обстоятельств непреодолимой силы (либо факторов, значимых для инспекторов ФНС). Тогда фирма может быть освобождена от уплаты фиксированных сборов по ЕНВД и у нее будет право подать единый, упрощенного типа документ.

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб. Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора (минимум — 1 тыс. руб.). В ряде случаев государство не разрешает предпринимателям платить налоги в режиме, подразумевающем единый вмененный доход.

Перечислим основные:

  1. если уставной капитал хозяйственного общества больше, чем на 25% формируется из взносов других организаций;
  2. если в фирме работает более 100 человек;
  3. если бизнес ведется в формате простого товарищества.

Ограничения, как мы видим, в целом не критичны для большинства малых предприятий. Но как только бизнес вырастает до больших масштабов — могут возникнуть сложности с применением ЕНВД.

Нет никаких проблем с тем, чтобы зафиксировать свое пожелание работать, используя право платить налог на вмененный доход.

Виды деятельности соответствуют — можно нести в ФНС заявку.

При этом необязательно взаимодействовать с налоговиками по месту регистрации. Можно отнести заявку в структуру ФНС, работающую на фактической территории ведения бизнеса. Правда, такая привилегия не действует для фирм, оказывающих транспортные услуги, занимающихся размещением рекламы на автомобилях и ведущих торговлю в передвижном формате.

Для них нужно вставать на учет в ФНС по прописке.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+