Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Как посчитать 1 процент в пенсионный фонд для ип

Как посчитать 1 процент в пенсионный фонд для ип

Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов

  1. Оглавление

Помимо фиксированных страховых взносов все предприниматели должны платить 1% с доходов свыше 300 000 рублей. А вот что именно считать доходом — зависит от системы налогообложения. Рассказываем про расчёт на каждой системе и приводим примеры.

Любой предприниматель каждый год должен платить за себя фиксированные взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. Это не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. В 2021 году фиксированный взнос — 40 874 рублей, из них 32 448 рублей на пенсионное страхование, 8 426 — на медицинское.

Общая сумма взносов для ИП на 2021 год меньше — 28 744 рублей. Дополнительные взносы в размере 1% платят предприниматели с доходом больше 300 тысяч рублей.

Этот процент идёт на пенсионное страхование. Общая сумма пенсионных взносов, включая фиксированный и дополнительные, за год не должна превышать 8-кратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2021 году это 32 448 * 8 = 259 584 рублей.

Фиксированные взносы нужно заплатить до конца отчётного года, а дополнительные — до 1 июля следующего после отчётного. Для субъектов МСП из пострадавших отраслей продлили срок уплаты дополнительных взносов за 2021 год — их можно заплатить до 1 ноября 2021 года. Дополнительный взнос считают с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Какую сумму брать за доход — зависит от системы налогообложения.

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом профессиональных вычетов, то есть расходов.

Эту сумму нужно взять из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Пример. Доходы предпринимателя ИП на ОСНО за 2021 год составили 2 250 000 рублей, а расходы — 1 180 000 рублей. Дополнительный взнос составит: (2 250 000 — 1 180 000 — 300 000) * 1% = 7 700 рублей.

С 2021 года ЕНВД отменят, но предпринимателям ещё предстоит до 1 июля 2021 года заплатить дополнительные взносы за 2021 год.

А для ИП из пострадавших отраслей до 1 ноября 2021 года продлили срок уплаты допвзносов за 2021 год. Предприниматели на ЕНВД платят налог не с фактического дохода, а с вменённого, который считают по формуле.

Дополнительные взносы тоже нужно считать с вменённого дохода, реальные доходы значения не имеют. Если вменённый доход за год окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет, даже если фактические доходы будут намного больше.

ИП на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.

Чтобы определить годовой вменённый доход, нужно сложить суммы из строк 100 всех деклараций.

Пример. Вменённый доход предпринимателя по декларациям составил 475 000 рублей:

  1. За III квартал — 110 000 рублей
  2. За IV квартал — 95 000 рублей
  3. За I квартал — 135 000 рублей
  4. За II квартал — 135 000 рублей

Дополнительный взнос составит: (475 000 — 300 000) * 1% = 1 750 рублей.

Предприниматели на патенте тоже не платят налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка. Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция.

Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога.

Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.

Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, нужно сложить все суммы потенциального дохода.

Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет.

Пример. Предприниматель в течение года покупал два патента.

В одном потенциальный доход 250 300 рублей, а в другом 115 150 рублей. Дополнительный взнос составит: (250 300 + 115 150 — 300 000) * 1% = 654,5 рублей.

Здесь всё зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» из всех полученных доходов нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%. Сумму дохода нужно брать из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН. При доходах в 400 000 рублей на УСН дополнительный взнос будет 1 000 рублей.
При доходах в 400 000 рублей на УСН дополнительный взнос будет 1 000 рублей.

По поводу расчёта 1% на «Доходы минус расходы» до последнего времени шли споры. Налоговики считали, что платить нужно так же, как и в случае с УСН «Доходы», то есть со всех доходов без вычета расходов. Но судебная практика была на стороне предпринимателей, поэтому 1 сентября 2021 г.

, в котором сообщила, что расходы вычитать можно. Теперь ИП на доходно-расходной УСН могут считать взносы с разницы между доходами и расходами. Но нельзя считать расходами убытки прошлых лет.

«В некоторых регионах налоговики уже сами пересчитывают взносы по-новому и сообщают предпринимателям о переплате. Но это не значит, что всем пересчитают автоматически.

Если вы уже платили взносы с доходов, за периоды с 2017 по 2021 год их можно пересчитать и вернуть переплату, обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. Но имейте в виду, что при уменьшении взносов уменьшатся и расходы в том периоде, в котором вы их учитывали».
Есть два варианта действий в таких случаях:

  • Включить разницу в доходы текущего периода.
  • Пересчитать налоговую базу по налогу на УСН и сдать уточненные декларации за те периоды, в которых учитывали расходы.

Рекомендуем уточнить в своей налоговой инспекции, как по их мнению лучше поступить.

Если ИП совмещает разные налоговые режимы, нужно сложить доходы от деятельности на каждом из режимов. Пример. У предпринимателя есть интернет-магазин на УСН «Доходы» и точка в торговом центре на ЕНВД. Фактические доходы за год от деятельности на УСН составили 800 000 рублей, а вменённый доход на ЕНВД за четыре квартала — 550 000 рублей.
Фактические доходы за год от деятельности на УСН составили 800 000 рублей, а вменённый доход на ЕНВД за четыре квартала — 550 000 рублей.

Дополнительный взнос составит: (800 000 + 550 000 — 300 000) * 1% = 10 500 рублей. Если вы заплатите больше, чем нужно, у вас образуется переплата. Вы сможете вернуть её на расчётный счёт по заявлению или зачесть в счёт будущих платежей.

О переплате вы можете узнать, когда будете сверяться с налоговой инспекцией. Если переплату первыми обнаружат сотрудники налоговой инспекции, согласно п. 3 ст. 78 НК РФ они должны сообщить вам об этом в течение 10 рабочих дней.

Если заплатить меньше — будет недоимка.

Когда налоговики её обнаружат, они пришлют требование об уплате взносов и пеней на недоплаченную сумму. Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

  • ИП на ОСНО считают этот взнос с разницы между доходами и расходами, на ЕНВД — с вменённого дохода, на ПСН — с потенциального дохода, а на УСН «Доходы» — со всех полученных доходов.
  • Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» по мнению налоговиков должны считать со всех доходов без вычета расходов. Но судебная практика говорит об обратном — расходы вычитать можно. У тех, кто готов спорить с налоговой, большие шансы выиграть и сэкономить.
  • Все предприниматели помимо фиксированных взносов платят дополнительные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
  • При совмещении режимов нужно сложить доходы от деятельности на каждом режиме.
  • Дополнительный взнос нужно внести до 1 июля следующего после отчётного года.

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса.

Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг. Программа улучшения памяти и мышления».#статьи August 18, 20 7 минут #статьи August 14, 20 5 минут #тесты February 11, 20 Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.У нас и налоговой нет каникул. Откроем счёт онлайн. Контактный телефон Отправить заявку Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счётаВ соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г.

№ 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр.

4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д.

1А, корп. 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024. Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит.

Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней.

Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю. Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Страховые взносы ИП за себя за 2021‑2021 год: сроки и порядок расчета

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами.

Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации Содержание статьи: Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  1. за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.
  2. как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  1. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  2. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.

    6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб.

    за календарный год.

  1. Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п.

    7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

  1. приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
  2. проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  3. проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  4. военной службы;
  5. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в .

  1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п.

().

  1. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты Общий порядок За 2021 год За 2021 год Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2021 Не позднее 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб. Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом Не позднее 01.07.2021 Не позднее 01.07.2022 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2021 Не позднее 31.12.2021 Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не уплачиваются — — Обратите внимание:

  1. для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2021 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2021.
  2. срок уплаты дополнительного взноса за 2021 г. — не позднее 01.07.2020;

Перечень пострадавших отраслей утвержден . Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к.

не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2021 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2021 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку.

Но будем ждать разъяснений. Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года.

Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  1. ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2021 год (п. 1 ст. 430 НК РФ) Фиксированный платеж ИП из непострадавших отраслей (руб.) ИП из пострадавших отраслей (руб.) ОПС 32 448 20 318 ОМС 8 426 8 426 Всего: 40 874 28 744 Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  1. с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов: Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2021 г.

= (Сумма дохода за 2021 г. — 300 000 руб.) х 1% Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  1. Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
  2. Пример: за 2021 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП Режим налогообложения Налог с дохода Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС ОСНО НДФЛ Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст.

221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, , ) УСН Налог при УСН При объекте «доходы»:

  1. все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  1. учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст.

    346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1% Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2021 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая. Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2021 № 03-15-05/25738, от 12.02.2021 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, , ФНС РФ ) ЕНВД Налог на вмененный доход Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп.

4 п. 9 ст. 430 НК РФ, ) Совмещение нескольких режимов налогообложения Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ) С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период: Размер взносов за 2021 год Минимальный размер страховых взносов 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.) Максимальный размер страховых взносов 268 010 руб.

(259 584 руб. + 8 426 руб.) ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно (п.

5 ст. 430 НК РФ). Пример ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2021 года.

Рассчитаем сумму страховых взносов за 2021 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб. ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней: Период ОПС ОМС С января по август (32 448 руб.

/ 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб. (8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес.

= 5 617 руб. За 16 дней сентября ((32 448 руб.

/ 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб. Итого за 2021 год 23 074 руб.

5 991 руб. ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2021 года. Скачайте памятку: , которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

  • ИП на УСН (объект «доходы минус расходы»), надо определиться, как считать 1%: уменьшать или нет доходы на расходы. Есть большой шанс выиграть судебные споры с налоговой. Проанализируйте свои силы и определите цену вопроса.
  • Определить, относится ли вид деятельности к пострадавшим или нет.
  • Определить для себя оптимальную схему уплаты страховых взносов и налогов с учетом возможной господдержки для ИП из пострадавших отраслей.
  • Проверить и найти себя в реестре МСП.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 464 623 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О.

А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Бесплатно Беляева М.

В., Букина О. А., Бусыгина Ю. О., Конюхова Е. В., Митюкова Э. С. Вебинар, 8 декабря, 10:00 мск Данякина Е.

И. Запись вебинара

Как ИП на ЕНВД посчитать 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита надо уплатить не позднее 1 июля 2021 года.

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на ЕНВД берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Об этом решили напомнить налоговики Республики Саха (Якутии). Вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле: ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2 где: ВД — вмененный доход; БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно: — Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы; — Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Например: на сумму уплаченного в январе 2018г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018г.; уплаченного в декабре 2018 г.

за 2018 год – за 4 квартал 2018г. и по аналогии. Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

«» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Калькулятор страховых взносов


4,4 средняя из 75 оценок Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  1. — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  2. — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  1. — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  2. — на УСН это доходы без учета расходов;
  3. — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход.

Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

2021 2021 2018 2017 в ПФР 32 448 рублей 29 354 рублей 26 545 рублей 23 400 рублей в ФФОМС 8 426 рублей 6 884 рублей 5 840 рублей 4 590 рублей сумма 40 874 рублей 36 238 рублей 32 385 рублей 27 990 рублей Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2021 год — 241 716 рублей. Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП.

Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

  1. — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  2. — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование. С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции.

Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК.

Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2021 года) следующего года.

Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года. Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  1. Выставляйте счета со смартфона
  2. Отправляйте отчётность через интернет
  3. Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
  4. Легко ведите учёт и заводите первичку
  5. Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД

Дата публикации: 20.10.2018 11:13 Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018, за 2021 года – 31.12.2019 год. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита не позднее 1 июля 2018 года, не позднее 1 июля 2021 года.Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2 где:ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность;ФП — физический показатель;К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Например: на сумму уплаченного в январе 2018г.

в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018г.; уплаченного в декабре 2018 г. за 2018 год – за 4 квартал 2018г.

и по аналогии.Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

Поделиться:

Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

Содержание: ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом.

Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников.

При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество. Формула расчета 1 % платежа в ПФР Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных.

Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2021 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс.

у ИП 2021 году. Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков.

Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал. С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс.

руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается.

Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб., налог оплачивается. Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению.

Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате. Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере.

Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс.

руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб.

дополнительного налога. Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100.

Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке?

Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД. Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб.

без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же.

От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %. Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога.

Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2021 гг.

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2021 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2021 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки.

Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне. Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г.

нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2021 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм.

Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя.

В 2021 г. оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2021 г.

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату.

Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем. К сведению! В 2021 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР.

Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников.

При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения. Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь.

ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  1. при возникновении несчастных случаев;
  2. на временную нетрудоспособность;
  3. пенсионные;
  4. по беременности и родам.
  5. медицинские;

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП.

Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос. *Цены указаны на июль 2021 г.

Как правильно рассчитать налог с дохода свыше 300 тысяч и не попасть на пени или штраф

4 сентябряВы ИП, ваш бизнес приносит стабильный неплохой доход и вы исправно платите налоги? Поздравляем, вы должны государству еще 1 % с дохода свыше заработанных 300 000. Помимо фиксированной суммы обязательных взносов в ПФР в размере 32 448 рублей на 2021 год, вам необходимо правильно рассчитать размер дополнительного взноса на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

А если вы этого не сделаете, то ФНС будет начислять вам налоговую задолженность в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждые сутки просрочки. На 02.09.2021 ставка составляет 4,25 %, значит вам будет ежедневно плюсоваться 0,0142 % к долгу.Не вполне правильно называть этот взнос налогом.

Указанный 1 % платится в пользу Пенсионного Фонда России и является дополнительным взносом на обязательное пенсионное страхование. Законом установлены условия и сроки его уплаты — при превышении лимита дохода вы оплачиваете процент с разницы за прошедший год до 01.07 следующего года.

Соответственно, в 2021 году оплата проходила за доход 2021 года.В подсчете налога нет ничего сложного — вы должны заплатить 1% от суммы сверх заработка в 300 000 рублей.

Сложности заключаются в правильной оценке вашего дохода и здесь ФНС установила свои формулы, о которых поговорим ниже.Если вы работаете на ОСНО, то для для расчета вам нужно определить разницу между суммарным доходом и профвычетами.

То есть, ИП на ОСНО должны взять все заработанные суммы, вычесть из них уплаченные обязательные взносы и если оставшаяся сумма больше, чем 300 000, то 1% платить нужно.

Такой порядок установлен 1 п. 9 статьи 430 и статьей 210 Налогового кодекса, а также письмом Минфина № БС-19-11/160@ (от 25 октября 2016 года).Если вы применяете «упрощенку» 6% (доходы), то формула для расчета выглядит так: (ваш доход за год – 300 000) × 1 %.

То есть, вы берете весь заработок и оцениваете, превысили ли вы 300 000, если да, то платите 1% от суммы превышения.

Предприниматели на «упрощенке» 15 % (доходы минус расходы) должны поступить иначе. В этом случае ИП используют для расчета не саму разницу между доходами и расходами, что было бы логично, а полную сумму за год.

То есть, вы опять берете полную сумму дохода, ничего из нее не вычетаете и при превышении 300 000 платите 1%.В отличии от ОСНО, для УСН этой категории рассчитывать следует все доходы без вычета расходов в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса. По этому поводу есть официальное сообщение Минфина — письмо № 03-15-05/63068 от 04.09.2018, где разъясняется, что изменить порядок расчета можно только путем внесения поправок в НК РФ.Менее актуален порядок расчета для ИП на ЕНВД, поскольку режим просуществует до января 2021, но тем не менее.

Здесь вам нужно учитывать только вмененный доход, а не фактическую прибыль.

Руководствоваться нужно все той же привычной для ЕНВД статьей 346.29 Налогового кодекса. Формула расчета вмененного дохода останется прежней:ВД = базовая доходность × сумма физического показателя × корректирующий коэффициент *1 × корректирующий коэффициент *2. А чтобы определить годовую доходность, просто сложите вмененные доходы по всем квартальным декларациям за год.Для ИП на патенте этот процент рассчитывается от потенциально возможной доходности в рамках патента.

Если он — на несколько месяцев, то потенциальная доходность считается соответственно их количеству.Предположим, что у вас парикмахерская с работниками и патент куплен на год.

Доходность, установленная законодательно, составляет в вашем случае 1 760 000 и не имеет значения, получите ли вы фактически такую прибыль. Для расчёта вы берете именно 1 760 000, вычитаете из суммы 300 000 и высчитываете 1% от полученной суммы.(1 760 000-300 000)*1% = 14 600 руб.Вам будет ежедневно насчитываться пеня.

Но помимо этого, налоговая будет списывать долг с вашего р/с.

Если же на счете не будет средств, то за дело возьмутся судебные приставы. А как только задолженность сменит статус налоговой на судебную, ИП будет обязан отвечать по обязательствам личным имуществом.

В свою очередь это значит, что под угрозой списаний окажутся ваши личные банковские счета. И вишенка на торте — приставы могут взыскать с ИП штраф.

Такое «письмо счастья» вы получите, если случайно обсчитались или намеренно занизили доходы:

  1. еще 20 % от суммы превышения в первом случае;
  2. и 40 % при попытке обмануть налоговиков.

А вы платите взносы вовремя?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+