Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Иск о признании права на имущественный вычет

Иск о признании права на имущественный вычет

Иск о признании права на имущественный вычет

Решение № 2-355/2017 2-355/2017~М-86/2017 М-86/2017 от 16 марта 2017 г. по делу № 2-355/2017


налогового вычета в связи с приобретением квартиры, либо иных доводов, в связи с которыми ему в вычете должно было быть отказано.Также, суд не принимает во внимание и доводы ответчика о том, что право на получение налогового вычета неразрывно связано с личностью получателя налогового вычета и не может входить в состав наследства.В силу ст.

Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.Право на получение имущественного налогового вычета в указанной норме непосредственно не упомянуто.Вычет по своей экономической сути является частью налога, а с материальной точки зрения является денежной суммой (имуществом).

Имущество в виде суммы возврата налога на доходы физических лиц является материальным результатом действий налогоплательщика, направленных на реализацию им своей льготы (права на имущественный налоговый вычет).Налоговые льготы делятся на две группы: те, которые имеют абсолютную связь с личностью налогоплательщика, и поэтому наследники не вправе претендовать на льготу, и те, которые связаны не только с личностью, но и с имуществом.Право на налоговый имущественный вычет относится ко второй группе льгот, так как не только связано с личностью наследодателя, но и неразрывно связано с его имуществом, поскольку предоставляется данная льгота субъекту в связи с произведенными им расходами на приобретение имущества (квартиры, дома).Таким образом, денежная сумма в виде переплаченного налога относится к имуществу, которое, в свою очередь, является объектом гражданских прав и в соответствии со ст.

и Гражданского кодекса Российской Федерации может переходить от одного лица к другому в порядке наследования.Исходя из изложенного, сумма налогового имущественного вычета за 2012-2014гг.

составила 118 054 руб. (2012г. – 54826,00 руб. + 2013г. – 43514, 00 руб. + 2014г. – 19714,00 руб.), поскольку суд не вправе выйти за пределы заявленных исковых требований, удовлетворению подлежит денежная сумма в счет налогового имущественного вычета в размере заявленных Манохиной Т.П.

исковых требований — 118 000 руб.С учетом изложенного истец, как наследник, несмотря на то, что не является субъектом конкретного вида правоотношения, обладает правами, которые производны от прав наследодателя в части получения сумм вычета, полагающихся к выплате умершему, но не полученных им при жизни. Руководствуясь ст.-, судР Е Ш И Л :Включить в наследственную массу наследодателя <.>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, умершего ДД.ММ.ГГГГ, наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета, предоставленного ему в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу: <.> в размере 118 000 рублей и не полученной в связи со смертью.Признать за Манохиной Т.

П. право собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в размере 118 000 рублей. Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области выплатить Манохиной Т. П. денежную сумму в счет налогового имущественного вычета, предоставленного <.>, в связи с приобретением квартиры, расположенной по адресу: <.>, в размере 118 000 рублей, и не полученного в связи с его смертью.Мотивированное решение изготовлено 17.03.2017г.Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд.

Судья О.А. ПолюцкаяРудничный районный суд г. Прокопьевска (Кемеровская область) Манохина Т.П. Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой Службы России №11 по Кемеровской области Полюцкая Ольга Александровна (судья)

О праве наследников на имущественный налоговый вычет

0 Разместил: Егоров Константин Михайлович Налоговое право Статьи 11.07.2014 В соответствии со ст.

220 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) налогоплательщику предоставляется право получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.

Подав соответствующее заявление и налоговую декларацию по окончании налогового периода, налогоплательщик вправе претендовать на возврат из бюджета разницы между суммой налога на доходы, уплаченной им в течение налогового периода, и суммой налога, которую он должен был уплатить с учетом имущественного налогового вычета. Если по окончании налогового периода при подаче декларации окажется, что сумма вычета перекрывает сумму дохода, то возврату подлежит вся ранее уплаченная сумма налога. В правоприменительной практике возник вопрос о возможности предоставления указанного имущественного вычета в случае смерти налогоплательщика, в связи с чем возникают споры о том, включать ли в наследственную массу сумму вычета или нет.

Статья 220 НК РФ не дает ответа на поставленный вопрос, но предусматривает, что имущественный вычет предоставляется именно налогоплательщику, который приобрел в собственность квартиру или жилой дом. По мнению ФНС и Минфина РФ, в предоставлении наследникам имущественного вычета следует отказывать, поскольку переход права на имущественный вычет, в том числе в случае смерти налогоплательщика, не предусмотрен положениями ст. 220 НК РФ . ——————————— См., напр.: письмо ФНС РФ от 20 апреля 2006 г.

N 04-2-02/330@; письмо Минфина РФ от 19 сентября 2012 г.

N 03-04-08/4-311. Суд не всегда соглашается с таким выводом и вопрос о включении сумм имущественного вычета в наследственную массу разрешает в зависимости от того, успел наследодатель или нет воспользоваться при жизни правом на имущественный вычет. Иными словами, в случае подачи налогоплательщиком заявления, налоговой декларации и получения подтверждения налоговыми органами права на имущественный вычет наследники, по мнению суда, вправе получить соответствующие суммы.

Иными словами, в случае подачи налогоплательщиком заявления, налоговой декларации и получения подтверждения налоговыми органами права на имущественный вычет наследники, по мнению суда, вправе получить соответствующие суммы. Принятие данного решения суды обосновывают тем, что денежная сумма в виде переплаченного налога относится к имуществу, которое, в свою очередь, является объектом гражданских прав и в соответствии со ст. 128 и 129 Гражданского кодекса РФ может переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследования) .

Суды также указывают, что налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, а налоговый орган признал за налогоплательщиком такое право . ——————————— Кассационное определение Мурманского областного суда от 19 октября 2011 г.

по делу N 33-2947. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 8 февраля 2010 г. по делу N 33-1352/10. Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан по гражданским делам за IV квартал 2009 г. Если же наследодатель, произведя расходы на новое жилье, не успел обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, то в удовлетворении требований наследников суд отказывает, занимая формальную позицию, в соответствии с которой именно налогоплательщики вправе претендовать на возврат уплаченного налога.

Если же наследодатель, произведя расходы на новое жилье, не успел обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, то в удовлетворении требований наследников суд отказывает, занимая формальную позицию, в соответствии с которой именно налогоплательщики вправе претендовать на возврат уплаченного налога. Возможность возврата налога на доходы физических лиц может быть реализована налогоплательщиком в виде полученных налоговых вычетов, установленных гл. 23 НК РФ, при соблюдении последним законодательно установленной процедуры.

В силу действия пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов прекращается с объявлением физического лица — налогоплательщика умершим в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Законодательство о налогах и сборах четко указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика — физического лица, не передавая и не возлагая их на его наследников .

——————————— Определение Владимирского областного суда от 29 ноября 2011 г. по делу 33-3990/2011. Правомерность такого дифференцированного подхода к защите прав наследников может быть поставлена под сомнение.

В частности, в этом можно усмотреть нарушение принципа равенства в налогообложении, который требует установления единого порядка исчисления налога, единого порядка предоставления вычетов и льгот, если речь идет о какой-то одной категории или группе налогоплательщиков, в данном случае — о наследниках.

Когда требование на возврат налога, уплаченного наследодателем, заявляют наследники, наследодатель которых успел подать соответствующие документы, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, уже определена им в декларации и может быть уже подтверждена налоговым органом. Когда с таким же требованием обращаются наследники, наследодатель которых не успел реализовать свое право на вычет, сумму, подлежащую возврату из бюджета, еще предстоит исчислить, определить.

Но может ли это обстоятельство служить препятствием для реализации прав наследников? Попробуем разобраться. По мнению некоторых судов, наследники умершего налогоплательщика вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество в виде возврата денежной суммы по излишне уплаченному налогу. Суд подчеркивает, что данные отношения носят имущественный характер и применению подлежат нормы Гражданского кодекса РФ, потому что сумма переплаты не является установленным законом налогом, подлежащим уплате налогоплательщиком и подлежащим зачислению в тот или иной бюджет.

Мы не можем согласиться с таким мнением потому, что, во-первых, излишне уплаченная сумма налога — это та сумма, которой в бюджете изначально не должно было быть. В данном же случае налогоплательщику, поскольку он воспользовался льготой, возвращается та сумма налога, которую он и должен был уплачивать в течение налогового периода, то есть подлежащая возврату в результате применения имущественного вычета сумма налога на доходы не является излишне уплаченной.

Во-вторых, и переплаченная сумма налога, и подлежащая возврату в результате вычета по своей экономической сути останется налогом, поскольку, попадая в бюджет, направляется на финансирование тех или иных публичных расходов и подлежит возврату налогоплательщику опять же из налоговых источников государства. В-третьих, признание той или иной суммы налогом не исключает отнесение ее к имуществу. Вывод о том, что налог уплачивается в виде изъятия части имущества, был сделан еще в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации N 20-П от 17 декабря 1996 г.

. В соответствии со ст. 8 НК РФ налог представляет собой платеж в форме денежных средств, которые безусловно относятся к имуществу. ——————————— По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ.

1997. N 1. Ст. 197. Поэтому следует констатировать, что подлежащая возврату в результате имущественного вычета сумма налога на доходы не является излишне уплаченной, по своей экономической сути является частью налога, а с материальной точки зрения является денежной суммой (имуществом). Особенность ее состоит в необходимости исчисления в особом порядке: путем проверки фактических расходов налогоплательщика на строительство квартиры (жилого дома) налоговым органом. Налоговый орган должен проанализировать налоговую декларацию, в которой налогоплательщиком заявлен налоговый вычет, установить налоговую базу с учетом заявленного имущественного вычета, исчислить соответствующую сумму налога и принять решение о возврате ранее уплаченного за соответствующий налоговый период налога.

Претендовать на вычет вправе только тот субъект, который получил доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и произвел расходы на строительство или приобретение жилья. Таким образом, имущество в виде суммы возврата налога на доходы физических лиц является материальным результатом действий налогоплательщика, направленных на реализацию им своей льготы (права на имущественный налоговый вычет). Может ли право на льготу перейти наследникам?

Непосредственная связь данной льготы с личностью самого налогоплательщика-наследодателя может быть аргументом в суде против удовлетворения требований наследников, поскольку в соответствии со ст. 1112 Гражданского кодекса РФ не относятся к объектам наследования имущество и права, неразрывно связанные с личностью наследодателя.

Очевидно, и суды придерживаются такой позиции, отказывая в иске наследникам, наследодатель которых не успел обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. На наш взгляд, налоговые льготы можно разделить на две группы: те, которые имеют абсолютную связь с личностью налогоплательщика, и поэтому наследники не вправе претендовать на льготу, и те, которые связаны не только с личностью, но и с имуществом.

Например, субъект не платил налог на имущество физических лиц, потому что являлся пенсионером. Поскольку предоставление данной льготы было связано исключительно с личностью наследодателя, т.е. с достижением им определенного возраста и выходом на пенсию, постольку и переход наследуемого имущества к наследникам не сопровождается переходом льготы наследодателя.

Право на налоговый имущественный вычет относится ко второй группе льгот, так как не только связано с личностью наследодателя, но и неразрывно связано с его имуществом, потому что предоставляется данная льгота субъекту в связи с произведенными им расходами на приобретение имущества (квартиры, дома), которое впоследствии передается по наследству. Связь данной льготы с имуществом подтверждается выводами Конституционного Суда Российской Федерации, сделанными в Постановлении N 6-П от 1 марта 2012 г.

. Предметом рассмотрения данного Постановления стал вопрос о возможности получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения (квартиры) на территории России в собственность своего несовершеннолетнего ребенка. Суд решил, что право на получение данной льготы имеет тот налогоплательщик, который вложил в сделку денежные средства. ——————————— По делу о проверке конституционности положений абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека // СЗ РФ.

Рекомендуем прочесть:  Должностное лицо взяло взятку

2012. N 14. Ст. 1720. Исходя из этой правовой позиции, можно сказать, что определяющее значение для предоставления имущественного вычета имеет факт вложения денежных средств в строительство (покупку) жилья. Вкладывая денежные средства, приобретатель уже вправе рассчитывать на получение имущественного вычета в соответствии со ст.

220 НК РФ. Если приобретатель не успел воспользоваться вычетом в связи со смертью в том числе, не представил соответствующую налоговую декларацию и документы в налоговый орган, то лишать правопреемников имущественных прав, которые полагались бы наследодателю при жизни, нет оснований.

Поэтому считаем, что наследники вправе претендовать на имущественный налоговый вычет наследодателя в любом случае, когда он имел бы право его получить.

Следует заметить, что, согласно ст.

44 НК РФ, задолженность наследодателя по имущественным налогам (транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц) погашается наследниками в пределах стоимости унаследованного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством. При этом наследственное право базируется на принципе универсального правопреемства.

В соответствии со ст. 1110 Гражданского кодекса РФ имущество переходит к наследникам в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент. Идея о единстве наследственной массы была сформулирована римскими юристами и получила развитие при определении состава наследства, в которое входят не только права, но и обязательства умершего: к наследнику переходят не только собственность на отдельные вещи, но и все связанные с ней права и обязанности умершего.

Идея о единстве наследственной массы была сформулирована римскими юристами и получила развитие при определении состава наследства, в которое входят не только права, но и обязательства умершего: к наследнику переходят не только собственность на отдельные вещи, но и все связанные с ней права и обязанности умершего. Как отмечал Г.Ф. Шершеневич, совокупность юридических отношений, в которые поставило себя лицо, со смертью его не прекращается, но переходит на новое лицо. Новое лицо заменяет прежнее и занимает в его юридических отношениях активное или пассивное положение, смотря по тому, какое место занимал умерший.

Оно является субъектом прав собственности, сервитутов, залога, прав требования; на него падают обязанности по всем долгам умершего .

Таким образом, учитывая цель данных отношений, право на имущественный налоговый вычет должно включаться в наследственную массу.

——————————— Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. Тула, 2001. С. 616. Пример толкования универсального правопреемства в налоговых отношениях был дан Президиумом ВАС Российской Федерации в Постановлении от 1 апреля 2008 г.

N 13584/07 . Суд кассационной инстанции решил, что преобразованное юридическое лицо не вправе рассчитывать налог по регрессивным ставкам (льготным), право применять которые было заработано еще до преобразования либо возникало лишь с учетом прошлых выплат. Президиум ВАС РФ, напротив, принял решение о том, что преобразованная организация именно в силу универсального правопреемства вправе воспользоваться льготой, даже если условия для ее применения возникли до преобразования. По нашему мнению, данная судебная позиция может стать дополнительным аргументом в пользу признания за наследниками права на имущественный налоговый вычет, ведь условия предоставления данного вычета, которым налогоплательщик-наследодатель так и не успел воспользоваться, возникли при его жизни.

——————————— Вестник ВАС РФ.

2008. N 6. Список использованной литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998, действующая редакция от 03.12.2013) // СПС «КонсультантПлюс». 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994, действующая редакция от 14.11.2013) // СПС «КонсультантПлюс».

3. Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. Тула, 2001. Автор: Е.С. Ефремова ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ МОСКОВСКИМИ ЮРИСТАМИ ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ЗАПИСЬ НА ЮРИДИЧЕСКУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПО ТЕЛЕФОНУ: 8 (495) 740-55-17

Такой вопрос: имущественный налоговый вычет при заключении ДУДС.

ПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №7849095

г. Ханты-Мансийск • Вопросов: 129.08.2015, 08:09 А именно — когда наступает право подачи декларации о вычете, после подписания акта или получения свидетельства о гос.

рег. права. Акт приема-передачи от 2012 г., а свидетельство получено в 2015 году. Заранее спасибо.вопрос №7849095 прочитан 8 раз Оцените вопрос Юрист Воробьева С.П. отзывов: 3 183•ответов: 9 409•г.

Кострома 29.08.2015, 08:15 Право на имущественный вычет возникает после регистрации права собственности на квартиру. Соответственно и заявление о налоговом вычете с приложением документов необходимо направлять после получения свидетельства.УточнитьВам помог ответ: ДаНет

г. Иркутск • Вопросов: 11511.10.2019, 05:36Мне нужно подписывать (по квартире) в присутствии Покупателей, но я боюсь, что они во время передачи помещения намеренно причинят вред помещению.

Я могу пригласить Полицейских для присутствия при передаче помещения и могут ли они расписаться в Акте как свидетели?вопрос №16414872 прочитан 4 разa Юрист отзывов: 635•ответов: 1 155•г. Комсомольск-на-Амуре 11.10.2019, 05:46 Прежде, чем подписывать такой акт, пригласите двоих своих свидетелей и в присутствии всех лиц сфотографируйте все помещения квартиры, после чего подписывайте такой акт.

А у полицейских своих забот хватает по охране законных прав граждан.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Салехард • Вопросов: 125.02.2020, 22:07Интересует вопрос — купли-продажи квартиры с конкурсным управляющим я обязан в течение 30 суток оплатить стоимость квартиры.

С момента полной оплаты в течении 5 суток должны подписать акт приема-передачи квартиры. Управляющий говорит, что данный акт я должен подписать с банкротом, и у него же получить ключи. Сам вопрос — прав ли управляющий?

Почему я должен подписывать акт с банкротом, а не конкурсным управляющим, и почему у банкрота должен требовать ключи?вопрос №17003253 прочитан 166 раз Юрист отзывов: 28 948•ответов: 70 036•г. Краснодар 25.02.2020, 22:12 Это лучший ответ (выбран автоматически) Нет, не прав. Не с банкротом надо подписывать акт приема-передачи, а с конкурсным управляющим.

Акт приема-передачи является приложением к договору купли-продажи, подписанного конкурсным управляющим и Вами.Что-то тут надумал конкурсный управляющий.Цитата:Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм.

и доп., вступ. В силу с 08.01.2020)Статья 129. Полномочия конкурсного управляющегоУточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 17 543•ответов: 54 762•г.

Казань 25.02.2020, 22:17 Нет, не прав, если имущество реализуется в стадии банкротства, то ВСЕ сделки с конкурсным управляющим, а не понятно с кем.Статья 129. Полномочия конкурсного управляющего 0 (текст отредактирован 25.02.2020, 22:18) УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 12 804•ответов: 26 881•г. Владикавказ 25.02.2020, 22:43 ВикторПо закону при продаже имущества должника вы должны подписать дкп и акт приема — передачи имущества с конкурсным управляющим согласно ст.139 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред.

от 27.12.2019) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм.

и доп., вступ. В силу с 08.01.2020)Передача предприятия внешним управляющим и принятие его покупателем осуществляются по передаточному акту, подписываемому сторонами и оформляемому в соответствии с законодательством Российской Федерации.Денежные средства, вырученные от продажи предприятия, включаются в состав имущества должника.
и доп., вступ. В силу с 08.01.2020)Передача предприятия внешним управляющим и принятие его покупателем осуществляются по передаточному акту, подписываемому сторонами и оформляемому в соответствии с законодательством Российской Федерации.Денежные средства, вырученные от продажи предприятия, включаются в состав имущества должника. (текст отредактирован 25.02.2020, 22:58) Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 018•ответов: 1 894•г.

Ачинск 26.02.2020, 02:58 Все документы необходимо подписывать с конкурсным управляющим. Его права и полномочия прописаны в ст.129 Федерального закона N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действ.

Ред. от 08.01.2020)УточнитьВам помог ответ: ДаНетСергейг. Нижний Новгород • Вопросов: 204.08.2011, 23:32Я являюсь дольщиком в новом доме по договору долевого участия (зарегистрирован).

Задолженности перед застройщиком не имею.

Скоро предстоит приступить к подписанию акта приёма-передачи квартиры (официального письменного ещё не было).

Сдача дома уже просрочена на 1.5 года, и имеются недостатки.

Застройщик наверняка пропишет в акте отказ от претензий по срокам сдачи и качеству строительства. Подписывать акт в версии застройщика не собираюсь, так как есть претензии и по сроку сдачи, и качеству строительства. Застройщик весьма не добросовестный и может отказаться от подписания моего варианта акта, не предоставив мне при этом отказа в письменной форме.- Подскажите пожалуйста, как заставить застройщика подписать акт приёма-передачи квартиры на моих условиях (с претензиями по сроку сдачи и качеству строительства)?- В договоре долевого участия указано, что если реальная площадь квартиры окажется больше проектной, то Я обязан возместить дополнительные расходы застройщика.

Вероятно застройщик поставит это условием подписания акта приёма-передачи или же откажется подписывать акт до оплаты (так как получится, что я не выполнил условие договора).

Можно ли оплатить дополнительные расходы застройщика взаимозачётом в счёт неустойки, соразмерно уменьшив сумму неустойки, до подписания акта приёма-передачи, в одностороннем порядке письменно уведомив об этом застройщика согласно статье 410 (Прекращение обязательства зачетом) и статьёй 980 ГК (Условия действий в чужом интересе)?вопрос №1364068 прочитан 668 раз Адвокат отзывов: 1 460•ответов: 4 508•г. Нижний Новгород 05.08.2011, 12:59 Заставить подписать акт на ваших условиях вы не можете.

Это дело добровольное. Вы можете включить все свои замечания в акт предложений застройщиком.

Взаимозачет здесь нет. Так как неустойка может быть взыскана либо в суде либо по доп.

соглашению оговорена вся сумма с застройщиком. Пока этого нет,-«долга» за застройщиком тоже нет. Будет решение суда, исп.лист-тогда да, это взаимозачет.

Уведомляйте как вы и хотели. Доп.

метры могут быть, а могут и не быть и вам еще будут должны за уменьшение. Площади. Т.к. это ваша площадь и переходит в вашу собственность то доплата вас будет взыскана.

Подать иск в суд на долгострой можно было и на стадии строительства.УточнитьВам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 16901.11.2017, 11:26Мною получены 3 ответа на вопрос правомерности подписания Акта согласования Председателем СНТ границы моего земельного участка с дорогой, принадлежащей муниципалитету. Из полученных мною ТРЕХ ответов на мой вопрос о правомерности моего садового участка Председателем, я не могу прИйти к пониманию ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ПОДПИСЫВАТЬ такой Акт председатель, если ДОРОГА в собственности МУНИЦИПАЛИТЕТА (генеральный план имеется).

Первый ответ: «Что у него нет такого права».

2-ой ответ:

«Имеет право подписывать, если это указано в Уставе»

. НО ТУТ прослеживается превышение полномочИй Председателя. СНТ не владеет землей общего пользования и в Устав нельзя включать такое право подписывать Акты, для этого нужна ДОВЕРЕННОСТЬ от администрации, которая является собственником этой земли.

3-Ий ответ:

«Согласовывать границы земельного участка имеет право не только собственник, но и лицо, владеющее участком на праве бессрочного пользования»

. Из этого ответа непонятно, если МУНИЦИПАЛЬНЫЕ дороги находятся в СНТ, значит они автоматически являются землями бессрочного пользования?

Ответьте пожалуйста.вопрос №13393122 прочитан 43 разa Юрист отзывов: 12 468•ответов: 33 816•г. Москва 01.11.2017, 11:40 Для получения достоверной, соответствующей законодательству консультации Вам, как задающей 144 вопрос и представляющей интересы граждан, придется обратиться к форме платных вопросов — на платной основе.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 36•ответов: 67•г.

Волгоград 01.11.2017, 14:50 Дорога-собственность муниципалитета. Каким образом председатель СНТ, чья земля не в собственности, может согласовывать границы?!УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Уфа • Вопросов: 120.11.2019, 09:46Можем ли мы подписать акт приема-передачи квартиры с оговоркой, если застройщик не вносит изменения в акт приема-передачи, и у нас нет оснований для отказа от подписания (например, в п.3. акта прописано, что при передачи квартиры взаимных претензий, в том числе финансовых, у сторон не возникло).

Мы не согласны с этим пунктом, т.к.

застройщик просрочил сдачу дома на 3 года и мы имеем полное право подать на возврат неустойки. Можно ли делать приписки и оговорки во всех экземплярах акта в свободной форме и как правильно их прописать? Также, не возникнет ли у нас проблем при регистрации права собственности с таким актом? В статье 25 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» указано, что орган регистрации прав обязан возвратить заявление о государственном кадастровом учете и (или) и документы, прилагаемые к нему, без рассмотрения, если такие заявление и документы представлены в форме документов на бумажном носителе и имеют подчистки либо приписки, зачеркнутые слова и иные НЕ ОГОВОРЕННЫЕ В НИХ ИСПРАВЛЕНИЯ, в том числе документы, исполненные карандашом, имеют серьезные повреждения, которые не позволяют однозначно истолковать их содержание.вопрос №16580541 прочитан 64 разa Юрист отзывов: 15 959•ответов: 39 386•г.

В статье 25 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» указано, что орган регистрации прав обязан возвратить заявление о государственном кадастровом учете и (или) и документы, прилагаемые к нему, без рассмотрения, если такие заявление и документы представлены в форме документов на бумажном носителе и имеют подчистки либо приписки, зачеркнутые слова и иные НЕ ОГОВОРЕННЫЕ В НИХ ИСПРАВЛЕНИЯ, в том числе документы, исполненные карандашом, имеют серьезные повреждения, которые не позволяют однозначно истолковать их содержание.вопрос №16580541 прочитан 64 разa Юрист отзывов: 15 959•ответов: 39 386•г. Темрюк 20.11.2019, 09:49 Внести изменения застройщик не даст, подписывайте, если нет претензий по качеству, за нарушение сроков давно уже нужно было предъявить претензию на взыскание неустойки и убытков.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 13•ответов: 26•г. Уфа 20.11.2019, 11:03 День добрый, указание в «Акте приема-передачи квартиры» при передаче квартиры, что взаимных претензий, в том числе финансовых, у сторон не возникло, противоречит ст.3 ГПК РФ которая дает право обращения в суд и поясняет, что отказ от права обращения в суд недействителен.

Рекомендуем прочесть:  Папа римский преступления

Касательно гарантии качества квартиры (смотреть ФЗ от 30.12.2004 г.

N 214-ФЗ статья 7), предусмотренный договором гарантийный срок для объекта долевого строительства, за исключением технологического и инженерного оборудования, входящего в состав такого объекта долевого строительства, устанавливается договором и не может составлять менее чем ПЯТЬ ЛЕТ.

Указанный гарантийный срок исчисляется со дня передачи объекта долевого строительства, за исключением технологического и инженерного оборудования, входящего в состав такого объекта долевого строительства, участнику долевого строительства, если иное не предусмотрено договором. После принятия квартиры от застройщика, например через год вы можете обнаружить: появление трещины на стяжке пола, нарушение теплоизоляции дует из швов стен, гидроизоляции окон, проблемы с вентиляцией помещения и т.д., указанные нарушения невозможно обнаружить если вы не примете вашу квартиру и не поживете в ней, следовательно, финансовые требования к застройщику могут появиться в течении 5 лет.Ваши действия:1) Вначале, по сроком сдачи квартиры (неустойки), надлежащим образом вручаете претензию, если не получаете ответа, либо денег обращаетесь в суд.2) Далее, разобрались по срокам сдачи квартиры, направляем письмо застройщику о несогласии с условиями акта приема-передачи квартиры, все разногласия указываем, все делаем с отметками о вручении, с описью вложения, выжидаем смотрим реакцию.3) Затем, идем подписывать акты приема-передачи квартиры, получили квартиру, проверяем на требования технических регламентов, проектной документации и градостроительных регламентов.После получения квартиры у вас могут появиться требования к застройщику:1) По срокам сдачи квартиры, можно предъявить иск в течении 3 лет, срок исковой давности.

2) Гарантийный срок качества квартиры, срок предъявления иска 5 лет. (полы, стены, потолок и т.д.)3) Гарантийный срок на технологическое и инженерное оборудование, срок предъявления иска 3 года.

(энергоснабжение, водопровод, воздуховод и т.д.)Все эти требования самостоятельны и могут предъявлены отдельным иском в суд.

(текст отредактирован 20.11.2019, 11:10) Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 7 764•ответов: 23 606•г. Уфа 20.11.2019, 11:44 От Росреестра можно всё, что угодно ожидать, но вообще оговорка о том, что у вас есть финансовые претензии в виде неустойки за нарушение срока передачи квартиры ни припиской, ни тем более подчисткой не является. Акт обязательно подписывайте с оговоркой, укажите, что не согласны с п.3 в части отсутствия финансовых претензий, укажите, в чём именно заключается финансовая претензия.

Если Росреестр откажет в регистрации — обжалуйте отказ в суд. А также обращайтесь в суд с иском к застройщику.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 108.05.2017, 20:15Вопрос: приглашен на подпись акта приема передачи квартиры по дду.

дом сдан с нарушением сроков, а в акте есть пункт, что все обязательства застройщика выполнены в полном объеме.

Я собираюсь писать претензию о сдачи жилья.

Как мне поступить с подписью акта и когда подавать претензию?

Спасибо. Григорий.вопрос №12497540 прочитан 19 раз Юрист отзывов: 227•ответов: 797•г.

Москва 08.05.2017, 20:19 Вы уже сейчас направляете претензию.

В случае отказа ее принять направляете заказным письмом.

Только после решения вопроса по претензии подписываете акт.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 15 959•ответов: 39 386•г.

Темрюк 08.05.2017, 20:21 Претензию на основе норм ГК и расчет неустойки нужно составлять уже сейчас и кроме неустойки можно взыскать и другие убытки, а также компенсацию морального вреда, на сколько просрочка?Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 12 881•ответов: 25 177•г. Санкт-Петербург 08.05.2017, 20:21 Вы можете в акте указать, что срок передачи квартиры по договору нарушен. То есть, после фразы претензий не имею — кроме срока передачи квартиры.

И с этой фразой во всех экземплярах акта подписать его. Претензию можно подавать в любое время в разумный срок.УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 12 468•ответов: 33 816•г.

Москва 08.05.2017, 20:22 Подпишете акт — не будет оснований для взыскания неустойки.

Уверена на 100%, что в акте есть условие об отсутствии претензий.

Выбор за Вами. (текст отредактирован 08.05.2017, 20:23) УточнитьВам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 467•ответов: 1 751•г. Москва 08.05.2017, 20:53 Григорий.

Разумным было бы подписать акт, в ближайшее возможное для этого время. После чего, произвести расчет неустойки, предусмотренной 214 Федеральным законом, сформировать претензию и направить ее застройщику заказным письмом с описью о вложениях и установленными сроками для дачи ответа на претензию.По истечению установленного Вами срока — обращайтесь в суд с исковым заявлением о взыскании неустойки за нарушение сроков передачи квартиры, убытков, понесенных Вами в следствие допущенных застройщиком нарушений, компенсации морального вреда и судебных расходов (если таковые будут Вами понесены).

(текст отредактирован 08.05.2017, 20:54) Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 44 171•ответов: 143 259•г.

Серпухов 08.05.2017, 21:30 Можете прямо на акте указать все свои замечания, не обращая внимание на то, что там есть запись об отсутствии претензий, которую при подписании акта можете просто зачеркнуть.

Но вначале возьмите себе второй экземпляр акта.УточнитьВам помог ответ: ДаНетг.

Краснодар • Вопросов: 125.08.2017, 20:27Купили квартиру по договору долевого участия в Новострое с использованием материнского капитала.

Но не успеваем в срок 6 месяцев после подписания акта приема-передачи квартиры. Какая ответственность за неисполнение этого срока?вопрос №13075397 прочитан 13 раз Юрист отзывов: 25 936•ответов: 76 623•г.

Кандалакша 25.08.2017, 21:18 Никакой ответственности в общем-то и не будет, если вы все-таки оформите в долевую собственность квартиру. Квартиру у вас не изымут.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет 31.05.2015, 06:31 11 5 19.05.2015, 11:42 3 696 22.09.2010, 13:00 0 328 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Обзор судебной практики по спорным вопросам с налоговой по НДФЛ (имущественный налоговый вычет)

Фото Тимура Громова Между налогоплательщиками и налоговыми органами нередки споры относительно правомерности применения имущественных налоговых вычетов.

Рассмотрим наиболее актуальные вопросы по данной теме.По статистике, каждый третий российский налогоплательщик, подающий декларацию по налогу на доходы физических лиц, претендует на получение одного из имущественных налоговых вычетов.

К примеру, по итогам 2014 года в налоговые органы Российской Федерации было подано более 9 млн деклараций по НДФЛ.

Свыше 6 млн из них (более 65%) содержали заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.Проблема получения имущественных налоговых вычетов сегодня актуальна, поскольку в правилах их предоставления немало «подводных камней».Напомним, что предоставление имущественных налоговых вычетов предусмотрено ст.

220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Применение вычетов означает, что часть полученного дохода (в размере вычетов) не облагается налогом на доходы физических лиц.Важно:

  1. В отношении доходов от долевого участия в организации, которые также облагаются по ставке НДФЛ 13% (для налоговых резидентов), вычет не применяется (абз. 2 п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
  2. Если вычеты не используются полностью в течение одного календарного года – остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью (п. 9 ст. 220 НК РФ).
  3. Пенсионеры вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были соответствующие доходы (п. 10 ст. 220 НК РФ).
  4. Чтобы воспользоваться вычетами, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, получать заработную плату.

Положения ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, которые индивидуальные предприниматели получают от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

В частности, в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 N Ф04-15/2016 по делу N А70-5480/2015 рассмотрена следующая ситуация.Налоговый орган доначислил НДФЛ, пени и штраф налогоплательщику за неправомерное применение имущественного налогового вычета при продаже земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет.

Проверяющие усмотрели признаки предпринимательской деятельности, а именно реализации земельных участков на систематической основе.По результатам рассмотрения материалов дела требования налогового органа отклонены, поскольку спорные участки налогоплательщик получил для личного пользования. Они предназначались для садоводства, огородничества и дачного хозяйства.

Факт использования реализованного имущества в предпринимательской деятельности не был доказан.Необходимо отметить, что Конституционный Суд Российской Федерации в определениях от 14.07.2011 N 1017-О-О и от 22.03.2012 N 407-О-О указал, что решающее значение для получения имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества. Именно характер использования имущества определил итог судебного заседания и вынесенного Постановления Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2016 N 16АП-5425/2015 по делу N А63-8749/2015.Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлениях от 18.06.2013 N 18384/12, от 16.03.2010 N 14009/09 разъяснил, что одним из признаков того, что продажа объекта (нежилого помещения) связана с предпринимательской деятельностью, является то, что он по своим характеристикам не предназначен для использования для личных потребительских нужд предпринимателя.Учитывая характер проданного транспортного средства (грузовой тягач, предназначенный для автомобильных перевозок габаритных грузов), а также основной вид деятельности предпринимателя – грузовые автоперевозки, Суд пришел к выводу, что продажа связана с предпринимательской деятельностью.

О том, что автотранспортное средство приобреталось для использования в предпринимательских целях, свидетельствовало и то обстоятельство, что кредит на покупку автомобиля был получен как предпринимателем, а не как физическим лицом.Предприниматель направил взятые кредитные средства на инвестиционные цели: на пополнение внеоборотных активов, то есть на предпринимательскую деятельность.

Он не доказал, что спорное транспортное средство использовалось в личных целях. Равно как и не было доказано, что оно не использовалось из-за неисправности.Таким образом, полученные от продажи доходы были вложены в предпринимательскую деятельность. И они подлежали включению в налоговую базу по НДФЛ без применения имущественного налогового вычета.

Часто возникают споры, применять ли имущественный вычет в случаях покупки имущества у близких родственников. В силу ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых ими.

Закон прямо относит к взаимозависимым близких родственников (супругов, родителей, детей, братьев, сестер и т.п.). Налоговые органы однозначно исходят из невозможности применения имущественного налогового вычета в случае приобретения имущества у таких лиц (см., например, письмо Министерства финансов РФ от 18 ноября 2010 г. N 03-04-05/7-680, письмо УФНС России по г.

Москве от 5 мая 2012 г. N До недавнего времени суды критически относились к доводам налоговых органов.

Достаточно распространенной была позиция, что наличие родственных отношений не является достаточным основанием для отказа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. Для этого налоговый орган должен был дополнительно доказать факт влияния родственников на условия и экономические результаты сделки купли-продажи имущества.Однако с принятием Определения Верховного Суда от 3 июня 2015 г. N 38-КГ15-3 суды скорректировали свою позицию.

Если между продавцом и покупателем имущества была обнаружена взаимозависимость, предусмотренная п.

2 ст. 105.1 НК РФ, покупателю должно быть отказано в праве на применение имущественного налогового вычета.

Неважно оказывалось ли фактическое влияние на условия и экономические результаты сделки купли-продажи имущества.

9 февраля 2016 года Определением Челябинского областного суда по делу N 11а-2318/2016 истцу было отказано в предоставлении налогового вычета по сделке купли-продажи доли в квартире.

Судьи сослались на то, что стороны договора являются взаимозависимыми лицами.Периодически возникают споры, правомерно ли применять имущественные вычеты в случае перепланировки (переустройства) дома.

В Апелляционном определении Нижегородского областного суда от 03.02.2016 по делу N 33-1247/2016 рассмотрена следующая ситуация.Налоговый орган начислил задолженность по НДФЛ. Проданный жилой дом с учетом изменения общей площади и внешних границ в результате кирпичного пристроя принадлежал налогоплательщику менее трех лет с момента регистрации права собственности.

Следовательно, доходы от продажи данного имущества подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Требование налогового органа было удовлетворено, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, что данный дом, разделенный в результате перепланировки на две квартиры, находился в его собственности более трех лет.При рассмотрении дела Суд руководствовался положением пункта 2 статьи 8.1, статьи 219 ГК РФ: право на имущество, подлежащее регистрации, возникает и прекращается с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр.Пункт 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Постановление Правительства РФ от 18.02.1998 N 219), действующих на момент возникновения спорных правоотношений, предусматривает: к изменениям, не влекущим прекращение или переход права собственности, относится изменение объекта недвижимого имущества после реконструкции или перепланировки (переустройства) без сдвига внешних границ. Вместе с тем, в результате проведенных работ по возведению кирпичного пристроя внешние границы жилого дома изменились.

Поскольку дом с учетом изменения его общей площади и внешних границ принадлежит налогоплательщику менее трех лет с момента регистрации права собственности, то его доходы от продажи данного имущества подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Еще один спорный случай отказа в предоставлении имущественного налогового вычета был рассмотрен Омским областным судом 13 января текущего года по делу N 33а-284/2016. Налоговый орган отказал истцу в налоговом вычете в порядке наследства, ссылаясь на то, что передача наследнику права на налоговый вычет в НК РФ не предусмотрена.

Возврат НДФЛ может быть реализован налогоплательщиком в виде получения налоговых вычетов, если соблюдались законодательно установленные процедуры. Право на получение суммы налогового вычета не наследуется.

Наследник не может претендовать на имущественный налоговый вычет, не полученный наследодателем. Он не может требовать признания за собой права на получение налогового вычета на будущее время.Конечно, в нашей статье мы рассмотрели только некоторые спорные ситуации, возникшие при получении имущественного налогового вычета.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+