Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Денежная компенсация взамен отпуска

Денежная компенсация взамен отпуска

Денежная компенсация взамен отпуска

Prom-Nadzor.ru


» Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией Дата публикации: 17.01.2015 То, что при увольнении работника за неизрасходованные дни отпуска ему полагается денежная компенсация, известно, наверное, каждому бухгалтеру. А можно ли выплатить компенсацию работающему сотруднику, который не отгулял все положенные за год дни отпуска? предоставляет такую возможность, но в строго ограниченных случаях. Кроме того, для вас как для работодателя замена отпуска компенсацией работающему сотруднику является правом, а не обязанностью.

То есть вы при желании можете и отказать работнику в выплате денег вместо отпуска. А если вы все же согласны на такую замену, читайте в статье подробности о том, как правильно ее оформить. Примечание. Замена отпуска денежной компенсацией — это право работодателя, а не его обязанность.

Работник просит вас заменить отпуск денежной компенсацией. И прежде чем удовлетворить его просьбу, вам следует убедиться, не относится ли работник к числу лиц, которым вы не можете заменить отпуск деньгами.

Перечень таких лиц предусмотрен частью 3 статьи 126 НК РФ.

К ним относятся:- беременные женщины;- работники в возрасте до 18 лет;- работники, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (см. также письмо Минтруда России от 26.03.2014 N 13-7/В-234);- работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Здесь, правда, есть исключение.Так, заменить денежной компенсацией вы можете часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска чернобыльцам, превышающую его минимальную продолжительность — 7 календарных дней (ч.

2 и 4 ).Соответственно если ваш работник не подпадает ни под одну из указанных категорий лиц, то вы можете заменить ему отпуск денежной компенсацией.

Предельное количество дней отпуска, которое можно заменить компенсацией, законодательно не установлено. Однако весь отпуск работника заменить денежной компенсацией вы тоже не вправе.Положения части 1 статьи 126 ТК РФ разрешают выплатить компенсацию только за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.Следовательно, ваши работники могут рассчитывать на замену, только если вы предоставляете им удлиненный основной или дополнительный отпуск (ст.

115 и 116 ТК РФ). В таблице на с. 28 мы привели категории работников, которым по закону положены удлиненные основные и дополнительные отпуска.

Категория работниковОснование предоставления отпускаМинимальная продолжительность отпускаУдлиненный основной отпускРаботники моложе 18 летст.

267 ТК РФ31 календарный деньРаботающие инвалиды (независимо от группы инвалидности)ст. 23 Федерального закона от 24.11.95 N 181-ФЗ30 календарных днейДополнительный отпускРаботники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями трудаст. 117 ТК РФ7 календарных днейРаботники с особым характером работыст.

118 ТК РФСрок определяется постановлениями Правительства РФРаботники с ненормированным рабочим днемст. 119 ТК РФ3 календарных дняРаботники, работающие в районах Крайнего Севера (в том числе по совместительству)ст. 321 ТК РФ24 календарных дня (16 календарных дней — для местностей, приравненных к районам Крайнего Севера)Работники, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигонеП.

15 ст. 2 Федерального закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ14 календарных днейРаботники, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭСП. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.91 N 1244-114 календарных дней Но даже если ваши работники под указанный перечень не подпадают, вы можете установить для них дополнительный отпуск самостоятельно (ч.
5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.91 N 1244-114 календарных дней Но даже если ваши работники под указанный перечень не подпадают, вы можете установить для них дополнительный отпуск самостоятельно (ч.

2 ст. 116 ТК РФ). В этом случае обязательно пропишите в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте порядок и условия предоставления такого отпуска.

Примечание. Работодатель вправе по своему решению предоставить работникам дополнительные отпуска.

Если же в одном рабочем году работник не отгулял часть отпуска из 28 календарных дней и перенес их на следующий год, он не сможет заменить эти дни компенсацией. Денежной замене подлежат только отпускные дни, превышающие 28 календарных дней основного отпуска каждого года.

Пример 1. М.Е. Соболев трудится в ООО «АвтоЛомбард» с 14 мая 2012 года. Согласно трудовому договору он имеет право на оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за каждый рабочий год. В первый рабочий год (с 14.05.2012 по 13.05.2013) он использовал 21 календарный день отпуска. Во второй рабочий год (с 14.05.2013 по 13.05.2014) — 26 календарных дней.

Во второй рабочий год (с 14.05.2013 по 13.05.2014) — 26 календарных дней. За два рабочих года из 56 календарных дней (28 календ. дн. + 28 календ. дн.) он использовал только 47 дней.

Неиспользованными остались 9 календарных дней.

Можно ли ему заменить эти неиспользованные дни денежной компенсацией? Нет, в данном случае работник не имеет права на замену части отпуска денежной компенсацией.

Так как продолжительность его ежегодного оплачиваемого отпуска составляет только 28 календарных дней. А замене подлежат исключительно дни, превышающие указанный предел за каждый год работы. Для замены части отпуска денежной компенсацией вам необходимо:- получить от работника заявление с соответствующей просьбой;- издать приказ;- внести запись о замене отпуска компенсацией в личную карточку работника;- внести информацию о замене отпуска в график отпусков.Рассмотрим указанные шаги более детально.Шаг 1.

Заявление работника. Замена отпуска денежной компенсацией производится по желанию работника, которое он отражает в своем заявлении. Писать его следует на имя руководителя компании (индивидуального предпринимателя).

Законодательством форма такого заявления не установлена, поэтому составить его работник может в произвольном виде.

Шаг 2. Приказ работодателя. Если вы согласны на замену части отпуска работника денежной компенсацией, необходимо издать соответствующий приказ.Унифицированной формы такого приказа также нет. Поэтому составьте его в произвольной форме. Укажите в нем ФИО и должность работника, количество дней расчетного периода и отпуска, подлежащих замене денежной компенсацией.

Также отразите основание издания данного приказа — реквизиты заявления работника.

Шаг 3. Личная карточка работника.

После оформления приказа информацию о замене части оплачиваемого отпуска денежной компенсацией нужно отразить в личной карточке работника.

Эти сведения отражаются в разделе VIII «Отпуск». Шаг 4. График отпусков. Также вам следует отразить сведения о замене части отпуска денежной компенсацией в графике отпусков. Для этого сделайте запись в графе 10 «Примечание».

Обязательно укажите количество дней отпуска, подлежащих замене, и реквизиты приказа.

Запись в графе 10 графика отпусков может быть следующей:

«Часть дополнительного оплачиваемого отпуска в количестве 4 (четырех) календарных дней заменена денежной компенсацией на основании приказа от 29.07.2014 N 136-лс»

. Для определения суммы денежной компенсации, подлежащей выплате работнику, вам нужно средний дневной заработок умножить на количество заменяемых компенсацией дней. Примечание. Размер денежной компенсации, выплачиваемой взамен отпуска, рассчитывается исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

Средний дневной заработок в этом случае рассчитывается по правилам подсчета отпускных.

Они установлены статьей и пунктом 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).Так, если расчетный период сотрудник отработал полностью, вам следует фактическую сумму заработной платы работника за этот расчетный период разделить на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или в нем были исключаемые периоды, то средний дневной заработок рассчитывается следующим образом. Сначала определите количество календарных дней в полностью отработанных календарных месяцах: КДМП = КМП х 29,3, где КДМП — количество календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода;КМП — количество полностью отработанных месяцев;29,3 — среднемесячное число календарных дней.Далее рассчитайте количество календарных дней в месяцах, отработанных сотрудником не полностью. Для этого воспользуйтесь следующей формулой: КДМН = 29,3 : ККДМН х КОД, где КДМН — количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью;ККДМН — количество календарных дней месяца, который отработан не полностью;КОД — количество отработанных календарных дней в данном месяце.Если не полностью отработанных месяцев несколько, то количество календарных дней надо определить по каждому из них.

А потом сложить результаты.Затем вычислите общее количество календарных дней, учитываемых при определении среднего заработка: ККД = КДМП + КДМН, где ККД — количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка.И наконец, определите сумму среднего дневного заработка: СЗ = СВ : ККД, где СЗ — средний дневной заработок;СВ — сумма выплат, начисленных работнику в расчетном периоде. Пример 2. Сотруднице ООО «АвтоЛомбард» О.В.

Симоновой согласно трудовому договору полагается дополнительный отпуск в количестве 4 календарных дней.

Она обратилась к работодателю с заявлением о замене этой части отпуска денежной компенсацией. Расчетный период — с 1 августа 2013 года по 31 июля 2014 года. С 1 по 28 апреля 2014 года О.В. Симонова была в очередном отпуске 28 календарных дней. А в январе 2014 года сотрудница болела 10 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу сотрудницы составили 420 500 руб., из них отпускные — 29 800 руб.

Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу сотрудницы составили 420 500 руб., из них отпускные — 29 800 руб. и выплаты по листку нетрудоспособности — 9200 руб.

Рассчитаем сумму компенсации, которая положена сотруднице.Сначала определим количество календарных дней в полностью отработанных месяцах. Оно составляет 234 дн. (8 мес.

х 29,3 дн.). Теперь вычислим количество дней в месяцах, отработанных не полностью. За январь 2014 года оно равно 19,85 дн.

(29,3 дн. : 31 дн. х 21 дн.), за апрель 2014 года — 1,95 дн. (29,3 дн. : 30 дн. х 2 дн.). Общее количество дней в месяцах, отработанных не полностью, составило 21,8 дн.

(19,85 дн. + 1,95 дн.).Количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 255,8 дн.

(234 дн. + 21,8 дн.). В учитываемые выплаты не входит средний заработок, сохраняемый во время отпуска, и пособие по временной нетрудоспособности.

Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из 381 500 руб.

(420 500 руб. — 29 800 руб. — 9200 руб.). Средний дневной заработок для расчета компенсации составит 1491,4 руб. (381 500 руб. : 255,8 дн.). Сумма компенсации, подлежащая выплате О.В.

Симоновой, составит 5965,6 руб. (1264,04 руб. х 4 дн.). Заметим, что трудовым законодательством не определен срок, в который вы должны выплатить работнику компенсацию взамен отпуска. Но мы рекомендуем сделать это в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы.

Примечание. Часто задаваемые вопросыМожно ли заменить денежной компенсацией учебный отпуск?Нет. Трудовое законодательство разрешает заменить денежной компенсацией только часть ежегодного оплачиваемого отпуска (ст.

126 и 127 ТК РФ). А учебный отпуск вашего работника не имеет отношения к ежегодным оплачиваемым отпускам.

Он считается дополнительным целевым отпуском, связанным с обучением (ст. 173-176 ТК РФ).Что нам будет, если мы заменим деньгами отпуск сотрудника, не превышающий 28 календарных дней?В таком случае вас могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства. Руководителю компании грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

За повторное нарушение его могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.

А на организацию могут наложить штраф в сумме от 30 000 до 50 000 руб., на предпринимателя — от 1000 до 5000 руб. Вместо штрафа организации и коммерсанту может грозить приостановление деятельности на срок до 90 суток. Правда, это нарушение может быть выявлено, только если трудовая инспекция придет к вам с проверкой.

По общему правилу компенсация, выплачиваемая взамен отпуска, является доходом работника.

В перечне выплат, не облагаемых НДФЛ, она не поименована (ст. 217 НК РФ). Соответственно с ее суммы вам необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Об этом — письмо ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133. Заплатить НДФЛ в бюджет следует в день получения в банке денег на выплату компенсации или в день ее перечисления на счет работника в банке.Также сумма выплаченной работнику компенсации облагается взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Заплатить НДФЛ в бюджет следует в день получения в банке денег на выплату компенсации или в день ее перечисления на счет работника в банке.Также сумма выплаченной работнику компенсации облагается взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Это прямо предусмотрено подпунктом «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и абзацем 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Подтверждают такой вывод и контролирующие органы (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).Категория:

Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами?

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

9 июля 2021 Каждый работник, согласно ст.

2 ТК РФ, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Продолжительность такого отдыха составляет не менее 28 календарных дней. Но в некоторых случаях отпуск можно заменить денежной компенсацией.

Давайте разберемся, в каких именно и как. «Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  • при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.
  • при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее. Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет.

И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»?

Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде». Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может.

Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что

«запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд»

(). Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на , которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска. Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней.

То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:

  1. работники-инвалиды, продолжительность отпуска — не менее 30 календарных дней ();
  2. муниципальные служащие, продолжительность отпуска — 30 календарных дней ().
  3. несовершеннолетние работники, продолжительность отпуска — 31 календарный день ();

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

  1. работники, имеющие особый характер работы ();
  2. работники с ненормированным рабочим днем ();
  3. работники, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям ().
  4. работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда ();

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08.

2011 № 33-4410/2011). В обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  1. работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.
  2. беременные женщины;
  3. работники в возрасте до 18 лет;

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией.

Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании ). Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «» (утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). В Правилах важно обратить внимание на , где указано, что

«при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца»

. В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней?

Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год. Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется.

Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18.

А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

  • Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года. Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? .
  • В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? .
  • Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы. Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? .
  • Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? .
  • Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? .

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление.

Можно воспользоваться . Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  1. количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  2. ФИО и должность работника;
  3. реквизиты заявления работника.
  4. основание для издания приказа;

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись.

После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска. Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный). Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам. Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией». В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание».

Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней. Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса . Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).
Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически. Подписаться × Загрузить ещё

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

16 апреля 2021Каждому работающему гражданину в нашей стране гарантирован отпуск, продолжительностью не менее 28 календарных дней за каждый полный год работы в компании.Зачастую это право не используется в полной мере в силу разных обстоятельств, в том числе: загруженность на рабочем месте, отсутствие полноценного замещения, нехватка специалистов на предприятии, и т.д.Рассмотрим, может ли работник получить компенсацию в денежной форме вместо отпуска.Гарантированный трудовым законодательством 28-дневный отпуск нельзя заменить выплатой денежных средств, рассчитанных в том же порядке, что и отпускные.Если специалист не ходил в отпуск несколько лет, применяется то же правило: дни не суммируются, учитываются отдельно за каждый год работы.Пример 1.

Бухгалтер филиала крупной строительно-монтажной организации.

Единственный специалист по учету, в случае ухода в отпуск никто из персонала не сможет выполнять эти функции.За последние 5 лет организация интенсивно работает на стройках в разных регионах, поэтому многие рабочие находятся в командировках. Бухгалтер должен постоянно быть на месте, перечислять суточные, оплачивать проживание, и т.д.

В таких условиях трудно взять полноценный отпуск.За 2014 – 2018 годы работы бухгалтер использовал следующие дни отпуска:

  1. 2014 год. Использовано 14 дней. Остаток 14 дней.
  2. 2018 год. Использовано 20 дней. Остаток 8 дней.
  3. 2016 год. Использовано 12 дней. Остаток 16 дней.
  4. 2015 год. Использовано 10 дней. Остаток 18 дней.
  5. 2017 год. Использовано 18 дней. Остаток 10 дней.

Всего за 5 лет накопилось 66 дней отпуска. В данном случае бухгалтер не сможет получить денежную компенсацию без расчета с предприятия.Замена отпуска деньгами допускается только в том случае,если его длительность больше 28 дней. Тогда денежная компенсация начисляется за дни сверх этого регламента.Пример 2.

Крупная корпорация предоставляет всем своим работникам дополнительные дни отпуска сверх установленных законодательством. Число дней дополнительного отдыха зависит от стажа работы в корпорации.Сотрудник отдела IT-технологий имеет право на надбавку в 7 дополнительных дней. Следовательно, каждый год он может оформлять 35 дней отдыха.За 2016 год сотрудник использовал только 28 дней основного отпуска, за 2017 год – 20 дней; за 2018 год – 25 дней.

За три года он накопил 11 дней по основному и 21 день по дополнительному отпуску.В 2021 году сотрудник написал заявление с просьбой заменить накопленные отпуска денежной компенсацией. По закону, получить денежные средства, не увольняясь из корпорации, он может только за 21 день.За работу в неблагоприятных условиях положена надбавка в виде дополнительных дней отдыха.

В данном случае заменить денежными средствами можно часть дополнительного отпуска, превышающую 7 дней.Пример 3. Электрогазосварщику положены дополнительные 14 дней отпуска за работу в тяжелых условиях. Следовательно, длительность ежегодного отдыха должна составлять для него 42 дня.В 2017 году он оформил отпуск на 35 дней, в 2018 году – на 30 дней.

Следовательно, в 2017 году указанный работник использовал 7 дней дополнительного отдыха из 14, в 2018 году – 2 дня.В 2021 году он решил получить денежную компенсацию, для чего написал заявление с указанием причины. В данном случае он может рассчитывать на оплату 7 дней за 2017 год и 7 дней за 2018 год.

Оставшиеся 5 дней дополнительного отпуска за 2018 год организация заменить деньгами не имеет права, следует предоставить дни отдыха.Алгоритм расчета компенсации следующий:К = СЗП х Д, гдеК – денежная выплата работнику;СЗП – средняя заработная плата за день;Д – количество дней, подлежащих компенсации.Средняя заработная плата определяется так: СЗП = ЗП /Дуч, гдеЗП- заработок сотрудника за год;Дуч – количество дней расчетного периода. Если месяц отработан полностью, учитывается коэффициент 29,3. Если в месяце отработаны не все дни, то берется пропорция: отработанные дни делятся на смены по графику, и полученный результат умножается на данный коэффициент.Пример 4.

Водителю автомобиля положено дополнительно 7 дней отпуска за ненормированный рабочий день. По согласованию с руководством предприятия,в январе ему компенсируют отдых выплатой денежных средств. Заработная плата за предшествующий год составила:МесяцНачислено заработной платыУчтено для расчета компенсацииЯнварь 2018 г.37 087,1329,3Февраль 2018 г.23 158,2329,3Март 2018 г.25 996,4929,3Апрель 2018 г.32 952,2824,42Май 2018 г.29 147,2219,85Июнь 2018 г.32 044,5722,46Июль 2018 г.36 550,0222,68Август 2018 г.17 959,7917,01Сентябрь 2018 г.36 738,3921,49Октябрь 2018 г.36 340,1721,74Ноябрь 2018 г.30 847,3514,65Декабрь 2018 г.11 160,2819,85Итого:349 981,92272,05Среднедневной заработок водителя составил: 349 981,92/272,05=1286,46Сумма компенсации, начисленной водителю: 1286,46*7=9005,22 руб.Источник —

Компенсация за неиспользованный отпуск – кто и как может брать

15 июня 2021Право на ежегодный оплачиваемый отпуск для занятого населения закреплено в законодательстве РФ.

Однако, в жизни человека могут возникать определенные обстоятельства, как, например, необходимость преобразовать неиспользованный отпуск в материальные средства. Это реально сделать, однако есть определенные условия проведения таких перерасчетов.Согласно статье 126 ТК РФ неиспользованные отпускные можно перевести в материальную компенсацию.

Однако эта процедура применима только к дополнительной части отпуска, надбавленной к 28 стандартным отпускным дням.

То есть сотрудник, которому начисляются дополнительные дни к стандартной норме ежегодного отпуска за труд на опасном производстве или работу с других неблагоприятных условиях, может отгулять только 28 дней, а остальные запросить в виде денежной компенсации. Либо сотрудник, работающий в стандартных условиях труда, без опасных и вредоносных факторов, может перенести отпуск на следующий год, тем самым получить 2 ежегодных отпуска в один рабочий годовой период и запросить компенсацию одного в виде денежной выплаты, а второй использовать для собственного отдыха.

Не получится переносить каждый отпуск в полном объеме и получать за него денежную компенсацию, это запрещено статьей 124 ТК РФ.В оплате за рабочий месяц, на который запланирован перенесенный или продленный отпуск, будет и компенсация за неиспользованный отпуск, код дохода 2013 по 2-НДФЛ (подоходному налогу) отмечается отдельной строкой в листе доходов. Согласно статье 125 ТК РФ, работодатель по собственным потребностям или согласованию с сотрудником, может разделить отпуск на несколько частей при условии, что одна часть будет 14 или больше дней, а оставшийся период отпуска можно приплюсовать к отпуску в следующем рабочем году, и эту часть сотрудник имеет право получить в виде денежной выплаты.

Эта операция может повторяться каждый год, законодательством не предусмотрены запреты о систематическом переносе части ежегодного оплачиваемого отпуска только для обычных сотрудников, не занятых на вредном и опасном производстве, старше 18 лет и без беременности.Поддержите развитие нашего канала Яндекс.Дзен лайком (палец вверх – слева) и подпиской.

Это поможет нам публиковать больше интересных материалов. Также вы сможете оперативно узнавать о новых публикациях.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Фото Бориса Мальцева, Кублог Возможность замены ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ. Выплата денежной компенсации взамен неиспользованного отпуска может быть осуществлена в двух случаях: при замене части отпуска денежной компенсацией и при увольнении работника.

Расчет самой денежной компенсации в обоих случаях производится аналогично расчету оплаты за отпуск по тем же правилам.

Рассмотрим особенности обоих случаев выплаты компенсации.

До недавнего времени Трудовой кодекс РФ не давал однозначного ответа о том, как определить часть отпуска, которая может быть заменена компенсацией. Министерство труда РФ в письме от 25.04.02 г. № 966–10 отмечало, что в связи с отсутствием практики применения Трудового кодекса РФ, а также судебной практики по данному вопросу, его решение должно осуществляться в организации по соглашению сторон.

Также Минтруд России напоминал, что замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя. Эту точку зрения разделял и Минфин России в письмах от 16.01.06 г.

№ 03-03-04/1/24 и от 21.06.06 г. № 03-03-04/4/110. Однако Федеральным законом от 30.06.06 г. № 90-ФЗ были внесены изменения в ст.

126 ТК РФ, согласно которым при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или переносе ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.Пример 1Воспитатель детского сада в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1.10.02 г.№ 724

«О продолжительности ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам образовательных учреждений»

имеет право на очередной отпуск продолжительностью 42 календарных дня.

В текущем году воспитатель подала заявление с просьбой предоставить ей очередной отпуск продолжительностью 35 календарных дней, а за остальные 7 календарных дней выплатить денежную компенсацию. Запрещается замена денежной компенсацией не только ежегодного оплачиваемого отпуска, но и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков: беременным женщинам; работникам в возрасте до восемнадцати лет. Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, запрещается замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставленного за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

По желанию работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему перед увольнением. Статьей 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

При этом днем увольнения считается последний день отпуска. Работник должен в заявлении на увольнение отразить это.

Исключением является увольнение за виновные действия.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является обязанностью работодателя и не зависит от причины увольнения работника. Основанием для ее выплаты является приказ об увольнении и должна быть произведена в день увольнения работника. Этот порядок приведен в п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.30 г.

№ 169 (далее — Правила). Следует отметить, что Правила действуют в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

При исчислении стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, необходимо учитывать положения ст. 121 ТК РФ, а при исчислении стажа для дополнительных оплачиваемых отпусков — требования тех нормативных актов, на основании которых они предоставляются.

Работники, проработавшие у одного нанимателя не менее 11 месяцев, имеют право на получение компенсации за отпуск в полном объеме.

Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию.

Аналогичное мнение высказано и в письме Федеральной службы по труду и занятости от 23.06.06 г.

№ 944–6, где указано, что в случае, когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.Пример 2Рабочий год работника — с 1 июня по 31 мая. Ему положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Работник увольняется 1 марта.

Он имеет право получить компенсацию за 9 месяцев работы. Определим количество дней, за которые следует выплатить компенсацию: 28 календ. дн. : 12 мес. х 9 мес. = 21 календ.день Для того чтобы постоянно не производить лишние операции, при расчете можно использовать постоянный коэффи­циент 2,33 (28 календарных дней: 12 месяцев).

Если продолжительность отпуска не 28 календарных дней, то коэффициент будет другой. Например, работнику в возрасте до 18 лет положен отпуск продолжительностью 31 календарный день.

Коэффициент будет равен 2,58 (31 календарный день: 12 месяцев). На данный момент нет законодательного указания, можно ли и нужно ли округлять количество дней неиспользованного отпуска при увольнении работника, поэтому организация сама вправе принять решение по данному вопросу и закрепить его в своих локальных нормативных актах. Если организация примет решение об округлении дней неиспользованного отпуска до целых величин, то возникает следующая проблема: как округлять?

Обычно на практике при округлении мы пользуемся правилами арифметики, т. е. при величине менее 5 округление делается в меньшую сторону, а при 5 и более — в большую. Однако Минздравсоцразвития России в частном письме от 7.12.05 г.

№ 4334–17 высказало свое особое мнение по этому вопросу: поскольку законодательством округление не предусмотрено, то при принятии организацией решения в пользу округления до целых дней делать это следует не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск продолжительностью 20,4 календарных дня, которые округляются до 21 календарного дня, а не до 20 календарных дней. Естественно, для работника такое положение более выгодно, а как посмотрит на это налоговая инспекция, неизвестно, ведь происходит завышение себестоимости.

Поэтому мы рекомендуем делать точный расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении без округления. В п. 35 Правил разъясняется, как определить срок работы для расчета компенсации, если месяц отработан не полностью.

При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.Пример 3Работник принят на работу 26 января 2016 г., увольняется 31 августа 2016 г. На момент увольнения отработано 7 месяцев и 6 дней.Так как в не полностью отработанном месяце отработанные дни составляют менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете.

Поэтому компенсация положена за 7 месяцев:7 мес. х 2,33 = 16,31 календ. дн. Если бы он увольнялся, например, 10 сентября, то отработанное время составило бы 7 месяцев и 16 дней.

Количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце составляет более половины месяца, следовательно, этот месяц участвует в расчете.

В этом случае, работнику положена компенсация за 8 месяцев: 8 мес.

х 2,33 = 18,64 календ. дн. На практике встречаются случаи, когда на момент увольнения работник уже отгулял отпуск авансом за текущий рабочий год. В этой ситуации сумма среднего заработка, выплаченного за неотработанные дни отпуска, согласно ст.

137 ТК РФ подлежит удержанию из заработной платы работника.Пример 4Работник принят на работу 25 января 2016 г. Его первый рабочий год с 25 января 2016 г. по 24 января 2017 г.Работник отгулял очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1 по 28 августа 2016 г.

Предположим, что выплаченная сумма отпускных составила 7000 руб.

Он увольняется 30 ноября 2016 г.

На момент увольнения отработано 10 месяцев и 6 календарных дней. Поскольку количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете.

Следовательно, на момент увольнения отработано 10 месяцев. Отпуск получен авансом за 2 неотработанных месяца.

Удержанию подлежит сумма выплаченных отпускных за эти 2 месяца.Количество незаработанных дней отпуска: 2 мес. х 2,33 = 4,66 календ. дн.Сумма отпускных, подлежащих удержанию: 7000 руб.

: 28 календ. дн. х 4,66 календ. дн. = 1165 руб.Обратите внимание! Если бы в условиях примера 3 работник уволился на 10 дней позже, то последний месяц участвовал бы в расчете (день увольнения является последним днем работы).

Напоминаем, что до полного месяца округляются излишки, составляющие не менее половины месяца.

Перечень оснований увольнения сотрудников, при которых удержания не производятся, представлен в абзаце 4 части 2 ст. 137 ТК РФ (см. таблицу). При увольнении работника оформляется Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником по форме № Т-61. Она составляется работником кадровой службы или уполномоченным им на это лицом.

Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии.

Оформление Записки по форме № Т-61 во многом совпадает с Запиской по форме № Т-60.

При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка. В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде. Графа «Количество часов расчетного периода» заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени.

Денежные компенсации за неиспользованный отпуск относятся к расходам на оплату труда, признаваемым для целей налогообложения в соответствии с п. 8 ст. 255 НК РФ. Но данное положение применимо только в части тех компенсаций, которые установлены трудовым законодательством.

Как было отмечено, в коллективном договоре может быть предусмотрена продолжительность отпуска для отдельных категорий работников, превышающая установленную законодательством.

Например, для руководящих работников может быть предусмотрен дополнительный отпуск за ненормируемый рабочий день.

Статьей 119 ТК РФ предусмотрено, что он не может быть менее трех календарных дней. Согласно п. 24 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам. Не учитываются для целей налогообложения и компенсации за такие отпуска, т.

е. они выплачиваются за счет средств, остающихся после налогообложения. Данное положение подтверждается в письмах Минфина России от 18.10.05 г.

№ 03-03-04/1/284 и УМНС России по г. Москве от 9.10.03 г. № 28–11/55896.

Обратите внимание! Налоговые органы придерживаются мнения о том, что организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли денежную компенсацию части отпуска, превышающей 28 календарных дней, не использованного работником в течение двух лет (письмо УФНС России по г. Москве от 16.08.05 г. № 20–08/58249).

Следовательно, если работник по производственным причинам не отгулял своевременно отпуска за ряд предшествующих лет (такое возможно только при условии письменного согласия работника), то компенсация за предыдущие годы (более двух лет) не может учитываться для целей налогообложения.

Данное предположение налоговых органов основывается на положении ст.

124 ТК РФ, запрещающем непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд. Это предположение достаточно спорное, поскольку в ст.

126

«Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией»

ТК РФ нет норм, ограничивающих период, за который может быть выплачена денежная компенсация взамен отпуска. В ст. 127

«Реализация права на отпуск при увольнении работника»

ТК РФ прямо указывается, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Таким образом, ТК РФ запрещает предоставление отпуска реже 1 раза в 2 года, но не содержит ограничений на выплату компенсации взамен отпуска.

Тем более что п. 8 ст. 255 НК РФ предусмотрено включение в расходы по оплате труда для целей исчисления налога на прибыль денежных компенсаций за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ. Денежные компенсации за неиспользованный отпуск включаются в налоговую базу по НДФЛ согласно п.

1 ст. 210 НК РФ. В п. 3 ст. 217 НК РФ данное положение подтверждается путем исключения из доходов, не подлежащих налогообложению, компенсации за неиспользованный отпуск.

Источник выплаты компенсаций (себестоимость или прибыль) в данной ситуации значения не имеет. Также отметим, что согласно Федеральным законам от 24.07.09 г. № 212-ФЗ и от 24.07.98 г. № 125-ФЗ с 1 января 2011 г.

любая компенсация за неиспользованный отпуск подлежит как обложению взносами на обязательное страхование, так и обложению взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся Причина увольнения Статья ТК РФ Отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст.

73 ТК РФ) Пункт 8 части 1 ст.

77 Ликвидация организации либо прекращение деятельности работодателем–индивидуальным предпринимателем Пункт 1 ст. 81 Сокращение численности или штата работников организации индивидуальным предпринимателем Пункт 2 ст. 81 Смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) Пункт 4 ст.

81 Призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу Пункт 1 ст. 83 Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда Пункт 2 ст.

83 Признание работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением Пункт 5 ст. 83 Смерть работника либо работодателя–физического лица, а также признание судом работника либо работодателя–физического лица умершим или безвестно отсутствующим Пункт 6 ст. 83 Наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ Пункт 7 ст.

83 Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся Причина увольнения Статья ТК РФ Отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст. 73 ТК РФ) Пункт 8 части 1 ст. 77 Ликвидация организации либо прекращение деятельности работодателем–индивидуальным предпринимателем Пункт 1 ст.

81 Сокращение численности или штата работников организации индивидуальным предпринимателем Пункт 2 ст. 81 Смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) Пункт 4 ст. 81 Призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу Пункт 1 ст.

83 Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда Пункт 2 ст. 83 Признание работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением Пункт 5 ст. 83 Смерть работника либо работодателя–физического лица, а также признание судом работника либо работодателя–физического лица умершим или безвестно отсутствующим Пункт 6 ст.

83 Наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ Пункт 7 ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+