Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

Полезные ссылки по теме “Имущественный налоговый вычет при продаже долей имущества (когда имущество оформлено в долевую собственность)”:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 – 2017 год:

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат налога НДФЛ при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

  1. паспорт родителя;
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. свидетельство о браке (или о расторжении брака);
  4. заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
  5. декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
  6. свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
  7. документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

  1. возврат НДФЛ через работодателя;
  2. возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке – Откроется в новой вкладке.”>Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на вычет в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на вычет НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат налога при покупке любого другого жилья на территории России.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
Услуги профильных юристов по недвижимости – Откроется в новой вкладке.”>ЗДЕСЬ.

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.”> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году при оформлении жилья на двух собственников

При покупке квартиры в ипотеку в 2018 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1?2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:

  • Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
  • Затем возвращают вычет по стоимости процентов.
Налоговый вычет с продажи доли несовершеннолетнего:

Продаю квартиру 60 кв.м в которой 1/3 доли несовершеннолетнего. вторая доля второго сына ему 20лет -1/3 и 1/3 у жены . Как лучше оформить договор продажи : на каждую долю отдельно или одним договором при сумме сделки 2 млн. руб.? О нотариальном удостоверении договора я знаю.

Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.

Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть здесь.

Отказ в пользу супруга

Нормативно предусмотрена возможность оформить отказ от получения льготы по оплате 2-НДФЛ при покупке квартиры. Это правило особенно актуально для тех семейных пар, если один из собственников не трудоустроен. Подтвержденных доходов нет, соответственно возвращать 13% не из чего.

Такой собственник пишет заявление в налоговой инспекции на оформление вычета другому собственнику без объяснения причины. Также нередки случаи, когда супруг ранее исчерпал свое право на получение вычета по жилью, приобретенному ранее. В этом случае также пишется заявления на отказ в пользу второго собственника.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц .

Аналогичные разъяснения на этот счет даны в Письмах Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18246, от 15 августа 2014 г. № 03-04-05/40976, от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29162, от 10 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-368, от 31 июля 2012 г. № 03-04-05/7-904.

Относительно подачи налоговой декларации при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, ФНС России в Письме от 6 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/[email protected] разъясняет, что физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.

Налоговый вычет при дарении недвижимости:

Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

( ! ) С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет представляется с учетом положений статьи 217 1 НК.

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена – 15.12.2012, 19.02.2013, 22.04.2013, 29.12.2013, 28.09.2014, 29.04.2015, 04.02.2016, 19.10.2017

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик – единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 >

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире:

Стоит отметить, что для налогоплательщиков, купивших долю в квартире до 2018 года работает правило, которое гласит, что распределение средств между долями происходит только в случае, когда недвижимость приобретается одновременно всеми дольщиками.

В противном случае каждый налогоплательщик может рассчитывать на получение вычета в полном размере.

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Ответ:

0
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: