Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - 6 ндфл раздел1 строка 070 и строка 040

6 ндфл раздел1 строка 070 и строка 040

6 ндфл раздел1 строка 070 и строка 040

Соотношение строк 040 и 070 в 6-НДФЛ

4 апреля 2017 Здравствуйте! Зарплата за декабрь 16 года выплачена в январе 17. Соответственно, налог НДФЛ удержан и перечислен в январе. В 6-НДФЛ за год согласно всем рекомендациям в разделе 2 декабрьская зарплата не отражена, в разделе 1 в строке 070 сумма налога с зарплаты за декабрь не отражена, поскольку налог был удержан в день выплаты зарплаты в январе.

В отчете за 1 квартал 2017 года в разделе 1 отражаю доход за январь-март, строки 030 и 040 также связаны с зарплатой этого года (январь-март). Зарплата за март выплачена в апреле . Соответственно, в разделе 2 учтены показатели зарплаты за декабрь, январь, февраль, зарплаты за март там нет, поскольку выплачена она в апреле и НДФЛ с нее удержан тогда же.

В строке 070 отчета ставлю сумму удержанного налога с зарплаты за декабрь, январь, февраль (как в разделе 2).

В связи с тем, что в марте начисленная зарплата ниже, чем в других месяцах (один сотрудник был без содержания почти месяц), получилось, что стр 040 — исчисленный налог с зарплаты за январь-март меньше, чем стр 070 — удержанный налог с зарплаты за декабрь, январь, февраль. При проведении контроля в Программе Налогоплательщик не проходит контроль, так как строка 070 сумма удержанного налога превышает сумму исчисленного налога по строке 040.

Что не так в моем отчете, учла, кажется, все разъяснения и рекомендации, а получается, отчет неверный?

Заранее благодарна за консультации. Сохранить Отмена Выберите рубрику Безопасность Бухгалтерия и отчетность Деньги и инвестиции ККТ Меркурий Миграционный учет Оптимизация Первый бизнес Персонал Продажи Продукты Контура Таможенное дело ——— Общие вопросы Здравствуйте! Зарплата за декабрь 16 года выплачена в январе 17.

Соответственно, налог НДФЛ удержан и перечислен в январе. В 6-НДФЛ за год согласно всем рекомендациям в разделе 2 декабрьская зарплата не отражена, в разделе 1 в строке 070 сумма налога с зарплаты за декабрь не отражена, поскольку налог был удержан в день выплаты зарплаты в январе. В отчете за 1 квартал 2017 года в разделе 1 отражаю доход за январь-март, строки 030 и 040 также связаны с зарплатой этого года (январь-март).

Зарплата за март выплачена в апреле . Соответственно, в разделе 2 учтены показатели зарплаты за декабрь, январь, февраль, зарплаты за март там нет, поскольку выплачена она в апреле и НДФЛ с нее удержан тогда же. В строке 070 отчета ставлю сумму удержанного налога с зарплаты за декабрь, январь, февраль (как в разделе 2).

В связи с тем, что в марте начисленная зарплата ниже, чем в других месяцах (один сотрудник был без содержания почти месяц), получилось, что стр 040 — исчисленный налог с зарплаты за январь-март меньше, чем стр 070 — удержанный налог с зарплаты за декабрь, январь, февраль. При проведении контроля в Программе Налогоплательщик не проходит контроль, так как строка 070 сумма удержанного налога превышает сумму исчисленного налога по строке 040.

Что не так в моем отчете, учла, кажется, все разъяснения и рекомендации, а получается, отчет неверный? Заранее благодарна за консультации. Сохранить Отменить 6 5 У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос ← Вернуться Показать еще вопросы.

Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Строка 070 в 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок

Мотрой Алена Автор PPT.RU 28 сентября 2021 Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070.

В ней отражают суммы, исчисленные и удержанные с физического лица в отчетном периоде. Разберемся, какие показатели должно содержать поле, а какие там лишние.

Все работодатели и иные налоговые агенты отчитываются по доходам, выплаченным физлицам, и налогам, удержанным с них. Предоставление некорректных показателей влечет санкции, поэтому каждому предпринимателю надо знать, как заполнить строку 70 в 6-НДФЛ, чтобы у налоговиков не возникло претензий. Как и остальные графы в разделе 1, заполняется строка 070 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 нарастающим итогом с начала года.

Допустим, вам надо подготовить расчет за январь-сентябрь (срок сдачи — не позднее 2 ноября, понедельник). Для этого в поле запишите величину денежных средств, удержанную работодателем (налоговым агентом) в течение всего отчетного периода — 9 месяцев.

Если отчитываетесь по итогам всего года, указывайте общую сумму удержанного с физического лица подоходного налога в отчетном году.

В качестве примера, что входит в строку 070 6-НДФЛ с нарастающим итогом за 3 квартал 2021 г. Образец актуален и для годовой отчетности. Учтите: общая сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

не включает в себя данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050. Нередко в графе появляются показатели, которых там не должны быть.

Обычно это происходит, когда бухгалтер сомневается, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы. Если работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, к примеру, в 10-х числах, бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в расчете указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день.

Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? В , где даны разъяснения ФНС по заполнению строки 070 в 6-НДФЛ, подчеркивается, что делать этого не нужно. Ведь 13% разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.
Ведь 13% разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.

Таким образом, если заработную плату за декабрь 2021 выдадут в январе 2021 года, в поле 070 не должны попасть данные об удержанных суммах с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного налога на доходы физлиц). Это ответ на вопрос, можно ли менять строку 070 в 6-НДФЛ задним числом, который предоставила в .

Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы удержаны с декабрьской зарплаты, компанию заподозрят в неуплате подоходного налога. После проверки инспекторы вправе наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение имело место. Но учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно появятся в отчете.

Но уже в следующем. При подготовке отчета будьте предельно внимательными. Весь раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года. Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка в графе 070, — проверить заполнение строки 070 6-НДФЛ за предыдущие периоды (первый, второй кварталы).

Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме. В ИФНС по предоставленным данным в поле 070 проверяют корректность заполнения всей формы.

В частности, контрольные соотношения в строке 070 6-НДФЛ (представлены в ) требуют сравнивать разницу между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы заподозрят, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО: , , и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Подробнее об НДФЛ

  1. нормативные документы
  2. рекомендации и помощь в решении вопросов
  3. формы и образцы их заполнения

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Строка 70 6-НДФЛ: как заполнить

» Каждый пункт и каждая строчка при внесении информации в новой отчётности имеет свое предназначение.

Первый раздел 6-НДФЛ содержит строчку 070, она означает сумму удержанного налога по всем ставкам.

В приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 14 октября 2021 года было указано, что в строке 070 6-НДФЛ указывается сумма подоходного налога с учетом двух нюансов:

  1. Сумму определять нарастающим итогом с начала отчетного квартала.
  2. В этой строке нужно отражать общую сумму НДФЛ по всем выплатам.

Форма 6-НДФЛ отражает суммы по всем сотрудникам организации. Это суммы, начисленные по заработной плате, и суммы, которые уплачиваются в бюджет государства, — это и есть подоходный налог, отраженный в строчке «070».Показатели в отчете 6-НДФЛ связаны с удержаниями НДФЛ по всему штатному расписанию компании. Для расчета налога нужно:

  1. Высчитать сумму налоговых вычетов.
  2. Иметь любую другую информацию о доходах, даже тех, которые не облагаются налогом 13%.
  3. Знать доходы всех сотрудников фирмы, а также любой другой вид дохода. Это может быть и выполнение работ по договору или предоставление услуг.

Графа 070 (сумма удержанного налога) одна из последних в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Как и остальные графы в этом разделе, она заполняется нарастающим итогом с начала года.

То есть при заполнении отчета за 2021 год, который необходимо сдать не позднее 2 апреля (т.к.

1 апреля — воскресенье), в поле 070 должна отражаться величина денежных средств, удержанная работодателем в течение всего года (то есть с января по декабрь).

В общую сумму нельзя включать данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050. Бухгалтер, заполняя 6-НДФЛ за 2-й квартал 2021 года, определил общий доход по всем сотрудникам, как и положено, по нарастающей.

После было произведено его уменьшение на сумму налоговых вычетов. В итоге сумма составила 10 553 р.

88 к.Затем рассчитывается подоходный налог:

  1. 10 553 р. 88 к. * 13% = 1 374р. 44 к.

Бухгалтер обязал внести эти цифры практикантку, проходящую стажировку в организации.Начинающий бухгалтер добросовестно внесла данные — 1374 рубля.

При проверке заполнения отчетности бухгалтер растолковал, что копейки, если они меньше 50, можно отбрасывать, а если они составляют 55 копеек, их нужно округлять до 1 рубля. Если всегда отбрасывать копейки, может возникнуть ситуация, что данные в итоге будут неверными.

И за недостоверную информацию компания может быть подвержена штрафу.Подскажите, должна сходиться сумма строк 140 (удержанный налог в разделе 2) и строка 070 (удержанный налог в разделе 1)? Понимаю, что строка 070 с начала года, а раздел 2 — за квартал, но можно суммировать кварталы.

В контрольных соотношениях такого нет, видимо нельзя их сравнивать, но почему, в каких случаях? Связано наверное с переходными месяцами, когда например налог удержан в апреле за март, в итоге в раздел 2 он попадет во 2-й квартал, а в раздел 1 в первый квартал?

Ну это я к примеру. Просто 1-й раздел должен соответствовать 2-НДФЛ, а в 2-НДФЛ удержанный налог не переходит в другой год, если мы выплатили ЗП в январе. Поэтому на ум приходит эта причина.Рекламное место пустует1 — 05.07.16 — 17:12(0 ) в разделе 1 тоже попадет во второй квартал.

Внимательно читайте инструкции2 — 05.07.16 — 17:173 — 05.07.16 — 17:21(2 ) это к бухгалтерам, наверно.

Такое бешеное количество инструкций мне принесли, начиная с апреля, я даже теряюсь. Сейчас по второму кварталу, наверно, еще выпустят, поэтому пока нет смысла вообще браться за этот 6-ндфл, надо подождать недельки 2.4 — 05.07.16 — 17:336 — 05.07.16 — 17:35— Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал, если зарплата за март выплачена в апреле.

— Ответ: Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года проставляется «0». Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.7 — 05.07.16 — 17:36(5 ) Только реализация одинэсом этого письма меня в ступор окончательно ввергла.8 — 05.07.16 — 17:37хотя помню когда сдавали, было другое, в строку 070 ставили 0, а в строку 080 как раз неудержанную сумму, которая доудержится в апреле. А теперь получается всё поменялось.Налоговым агентам и организациям нужно предельно внимательно относиться к заполнению всех строк в форме 6-НДФЛ.

Любая ошибка и неточность приведет к штрафу, наложенному на организацию или на должностное лицо.

Сведения в строку вносят нарастающим итогом, и чем дальше квартал, тем больше информации туда заносится.Чтобы проверить, не была ли допущена ошибка, нужно взглянуть на аналогичный отчет за другие кварталы.

Цифры будут существенно отличаться раза в полтора или два, в зависимости от отчетности.

Это при том, что организация работает в обычном режиме.В налоговом органе по строке 070 6-НДФЛ проверяют корректность заполнения всего отчета. Идет сравнение разниц между строк 070 и 090, за год указываются суммы, возвращенные коммерсантом.Небольшое видео по теме:Строки 6-НДФЛ, в которых показатели накапливают значения от периода к периоду в течение календарного года, располагаются в 1-м разделе отчета и отражают:

  1. НДФЛ, не удержанный налоговым агентом (стр. 080) и возвращенный физическим лицам на основании ст. 231 НК РФ (стр. 090).
  2. исчисленный (стр. 040, 045) и удержанный (стр. 070) НДФЛ;
  3. обобщенные суммы начисленного дохода (стр. 020, 025);
  4. совокупную величину налоговых вычетов (стр. 030);

Это интересно: Трудовая инспекция Тула: телефон и адресНа этом перечень «нарастающих» строк в 6-НДФЛ заканчивается — все суммовые строки 2-го раздела НДФЛ-отчета представляют собой не что иное, как квартальную календарную и суммовую детализацию доходов и НДФЛ.

Охват показателей 2-го раздела ограничен тремя месяцами отчетного периода, и о нарастающем характере их формирования речь не идет.Часто происходит, что при заполнении строк можно перепутать разделы, и вместо удержанного налога туда попадают совершенно другие показатели.Это происходит тогда, когда заработная плата выплачивается в разные месяцы.

К примеру, работники фирмы ежемесячно получают зарплату в десятых числах месяца. В этом случае бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан отразить в 6-НДФЛ, что заработная плата была выплачена в текущем месяце в последний день.И это отражается в документах.На вопрос, нужно ли указывать сумму удержанного налога тех денежных средств, которые ещё не были выплачены, ответила ФНС письмом N БС-4-11/8609 от 16 мая 2021 года.

Там налоговики разъясняют, что этого делать не нужно. НДФЛ удерживается исключительно из заработанной платы сотрудников.Если зарплата за июнь выдаётся в июле, то в строчку 070 не должны попасть данные о налоге с июньской з/п., а отражаются они в другой строчке «040» — исчисленный НДФЛ.

Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога». В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз.

1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ).Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Сумма удержанного налога с прибыли физлиц отражается в отчетности 6 НДФЛ и справке 2-НДФЛ. Но значения в этих документах за один и тот же период могут отличаться. 6 НДФЛ· налог рассчитан в декабре 2021 г., · выплаты вознаграждения произведены в январе 2021 г.не попадет сумма бюджетных отчислений с 12 месяца, т.

к. она, по правилам, должна быть отражена в 1 кв.

2021 г. 2 НДФЛнеобходимо отразить невыплаченную прибыль в том месяце, когда она была исчисленаВ этом случае, после оформления 6 НДФЛ налоговому агенту придется отчитаться в ФНС, предоставив соответствующие корректировки.

  • Пример заполнения раздела 1 строки 070 дляисчисленного и удержанного НДФЛ в разных годах:

ДАНО:С зарплаты сотрудников ООО «Зеленый дуб» за декабрь 2021 г. — 125 т.р. исчислен подоходный налог 31.12.2017 г.

в размере 14,95 т.р, выплаты произведены 15.01.2018 г.ЗАПОЛНЕНИЕ:В форме 6 НДФЛ за год стр. 020 – сумма зарплаты за декабрь, 040 – начисленный налог с дохода за этот месяц, а во 2 разделе и в стр.070 операции по зарплате за 12 мес. и удержания не проводятся.В отчете за 1 кв. 2021 г. наоборот, в 1 разделе в стр.
2021 г. наоборот, в 1 разделе в стр.

070 и 2 разделе стр. 140 указывается сумма удержания за декабрь – 14,95 т.р., а в стр.

130 – 125 т.р.В данном случае строки 040 и 070 не совпадают.

  • Заполнение стр. 070 для НДФЛ за полугодие начисленного и выплаченного в одном периоде:

ДАНО:С денежного вознаграждения персонала 270 т.р. за июнь 2021 г. исчислен подоходный налог 30.06.2019 г.

— 35,1 т.р, выплаты произведены 30.06.2019 г.ОФОРМЛЕНИЕ:В форме за полугодие стр. 020 – сумма денежного вознаграждения за июнь, 040 – начисленный платеж. В стр. 070 и во 2 разделе проводятся операции по зарплате за 6-й месяц отчетного периода и удержанию.В этой ситуации значения в строках будут равными.В разделе 1 формы 6‑НДФЛ указываются обобщенные показатели по данному налоговому агенту за отчетный (налоговый) период.

При заполнении обозначенного раздела встречаются следующие ошибки.Заполнение разд.

1 не нарастающим итогом. Раздел 1 расчета по форме 6‑НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Этот порядок связан с тем, что налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст.

216 НК РФ).Некорректное указание сумм начисленного дохода. По строке 020 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом нужно учитывать следующее:

  1. в расчете по форме 6‑НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/);
  2. доходы указываются в том периоде, в котором они фактически получены для целей гл. 23 НК РФ в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, часто встречается ошибка, связанная с отражением в разд. 1 доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности в том периоде, за который оно начислено. При этом датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход.

Превышение суммы фиксированных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. По строке 050 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Данная сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено контрольными соотношениями к форме 6‑НДФЛ (п. 1.4): строка 040 ≥ строка 050.Некорректное указание суммы удержанного налога.

По строке 070 отражается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. На практике встречается ошибочное указание по строке 070 разд.

1 суммы НДФЛ, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде.Например, заработная плата начислена за март 2021 года, а фактически выплачена в апреле 2021 года. В этом случае НДФЛ удерживается в апреле непосредственно при выплате заработной платы.

Соответственно, сумма НДФЛ по строке 070 разд. 1 за I квартал 2018 года не указывается, а отражается в расчете за полугодие 2018 года.Некорректное указание неудержанной суммы НДФЛ.

Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, указывается по строке 080 нарастающим итогом с начала налогового периода. При заполнении данного поля ошибочно указывают:

  1. сумму НДФЛ, срок удержания которого еще не наступил (например, сумму налога с заработной платы, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде);
  2. разницу между исчисленным и удержанным налогом. Напомним, что по строке 080 отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов, в том числе в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.

Иными словами, предприятие начинает выступать в роли налогового агента как только тем или иным способом передает доход физическому лицу за минусом удержанного НДФЛ. Как только произошла выплата или передача в неденежной форме, то у налогового агента появляется обязанность перечислить удержанный НДФЛ в ФНС.

Если перечислили НДФЛ и платежное поручение от даты отчетного периода, то в разделе 2 появляется соответствующий этому перечислению блок строк 100-140. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  2. Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  3. Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

Как это можно проверить?

Проверим по отчету за 1 квартал. Сформируем в 1С Бухгалтерии отчет по проводкам: 09 января был перечислен НДФЛ по заработной плате за декабрь.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Дело в кадрах

Заполняем 1 раздел 6-НДФЛ: на что обратить внимание

Форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая состоит всего-то из двух разделов, вроде бы и проста в своем понимании, однако зачастую вызывает много каверзных вопросов у бухгалтеров. Вы узнаете, как правильно заполнить 1 раздел 6-НДФЛ и на что следует обратить особое внимание.

Напомним, форма отчета утверждена При­ка­зом ФНС Рос­сии № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г., а сами правила заполнения отчета представлены в При­ло­же­нии № 2 к данному приказу.Раздел 1 Расчета именуется как «Обобщенные показатели».

При наличии выплат в расчетном периоде в нем в обязательном порядке необходимо отражать совокупный (то есть по всем физлицам) начисленный доход, исчисленный с данного дохода НДФЛ, удержанный и не удержанный за расчетный период налог, а также количество физлиц, получивших доход. Кроме того, в форме предусмотрено заполнение дополнительных строк – суммы налоговых вычетов, суммы дивидендов и налога с них, фиксированного авансового платежа и возвращенная сумма НДФЛ.

Кроме того, в форме предусмотрено заполнение дополнительных строк – суммы налоговых вычетов, суммы дивидендов и налога с них, фиксированного авансового платежа и возвращенная сумма НДФЛ.

Следует обратить внимание, если налоговый агент начисляет и выплачивает доход по разным ставкам, то и заполнять раздел 1 нужно столько раз, сколько используется налоговых ставок (к примеру, вы выплачиваете доход по обычной ставке 13%, а также дивиденды нерезиденту от российской компании по ставке 15% и заработную плату иностранцам-нерезидентам по ставке 30% — итого раздел 1 заполняется три раза). Но это правило касается только строк 010-050, строки 060-090 отражаются один раз. Все данные 1 раздела заполняются исключительно нарастающим итогом (то есть с начала года – налогового периода).

Рассмотрим подробнее принципы формирования соответствующих строк в отчете.Строка 010 «Ставка налога» – по ней, как уже было отмечено, отражается ставка налога.Строка 020 «Сумма начисленного дохода» – по данной строке нужно указать сумму исчисленного с начала налогового периода дохода физлиц.

Это одна из тех коварных строк, которая зачастую бухгалтеров вводит в заблуждение.

Здесь важно знать, что доход в 6-НДФЛ включается в тот или иной период исходя из даты фактического получения дохода, установленного в НК РФ (п.

3 ст. 226 НК РФ). Для понимания того, что представляет из себя дата получения дохода по НДФЛ, необходимо обратиться к ст. 223 НК РФ. 1. Так, например, датой получения дохода по заработной плате сотрудника является последний день месяца, за который перечисляется выплата.

То есть если работникам, устроенным по трудовому договору, в июле 2021 г. перечисляется зарплата за июнь 2021 г., то соответственно дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ в этом случае – 30.06.2020, а значит, этот доход попадет в июнь-месяц и в отчет второго квартала.

Однако вознаграждения по договорам ГПХ за июнь 2021 г., выплаченные, предположим, 10 июля, в строку 020 отчета 6-НДФЛ за I кв.

2021 г. включаться не будут, т.к.

датой фактического получения дохода по таким вознаграждениям является дата выплаты этого дохода физлицу, то есть по налоговому регистру доход будет начислен не за июнь (как по бухгалтерской ведомости), а за июль.

Поэтому важно опираться именно на налоговые регистры по НДФЛ, но не на бухгалтерские, поскольку правильно формируемая строка 020 в 6-НДФЛ в большинстве случаев не будет сходиться с данными по регистрам бухгалтерского учета (расчетными ведомостями и пр.).

В таблице приведены основные виды доходов физлиц в соответствии с датами их формирования в налоговом учете.Таблица «Сравнение дат исчисления и удержания НДФЛ»№ п/пВид доходаДата фактического получения дохода и исчисления НДФЛДата удержания НДФЛ 1 Заработная плата Последний день расчетного месяца (за который полагается зп) Дата выплаты зарплаты физлицу 2 Аванс, выплаченный физлицу в последний день месяца, за который полагается аванс Последний день расчетного месяца (за который полагается аванс) День выплаты аванса физлицу 3 Ежемесячная премия Последний день расчетного месяца (за который полагается премия) Дата выплаты премии 4 Оплата командировочных по среднему заработку Последний день расчетного месяца (за который полагаются командировочные) Дата выплаты премии 5 Квартальные, годовые и иные премии Дата выплаты премии Дата выплаты премии 6 Выплаты по договорам ГПХ Дата выплаты по договору ГПХ Дата выплаты по договору ГПХ 7 Отпускные Дата выплаты отпускных Дата выплаты отпускных 8 Больничные Дата выплаты больничных Дата выплаты больничных 9 Матпомощь сотруднику Дата выплаты матпомощи Дата выплаты матпомощи 10 Доход в натуральной форме (при условии наличия иных выплат физлицу в денежной форме) Дата выплаты дохода в натуральной форме День фактической выплаты иного дохода в денежной форме 11 Доход в натуральной форме (при отсутствии иных выплат физлицу в денежной форме) Дата выплаты дохода Невозможность удержать НДФЛ 12 Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении Дата выплаты компенсации отпуска Дата выплаты компенсации отпуска 13 Дивиденды Дата выплаты дивидендов Дата выплаты дивидендов 2.

Кроме того, следует обратить внимание на те выплаты, которые не входят в налогооблагаемую базу по НДФЛ (т.е.

уменьшают ее). К примеру, компенсационные выплаты сотрудникам:

  1. компенсация за задержку заработной платы;
  2. компенсация, выплачиваемая при увольнении сотрудника — выходное пособие, если оно не превышает трехкратный средний месячный заработок или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  3. при определенных условиях компенсация сотрудникам расходов тестирования на COVID и т.д.

Подобные выплаты, которые согласно ст.

217 НК РФ освобождены от налогообложения в рамках установленных лимитов (или при отсутствии лимитных размеров) и для которых не предусмотрен специальный код вычета (в данном примере исходя из п. 1 ст. 217 НК РФ и от 10.09.2015 г.), не отражаются по строке 020. Также налоговый агент вправе не отражать по строке 020 и те освобожденные от обложения НДФЛ суммы, которые могут иметь код вычета по Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015, но при этом не превышают установленный лимит.

Например, выплата единовременной матпомощи сотруднику при рождении/усыновлении ребенка в течение первого года после рождения/усыновления в размере до 50 000 руб. включительно может быть не отражена работодателем в отчете 6-НДФЛ по строке 020 (вопрос 2 Письма ФНС РФ № БС-4-11/14329@ от 21.07.2017.

«В отношении расчета по форме 6-НДФЛ»).

Но даже если вы решите включить этот доход в рамках лимита в строку 020 отчета, то это ваше право, главное – не забыть в следующей строке 030 отразить данную необлагаемую сумму. Размер необлагаемого дохода с суммы, превышающей лимит, по строке 020 в любом случае показать будет необходимо. Из примеров мы опять-таки видим еще один вид расхождений между данными по ведомостям бухучета и налогового учета НДФЛ.

3. Не стоит забывать и про отражение по строке 020 отчета возможных перерасчетов, в частности перерасчетов отпускных. Разберем одну из ситуаций.Предположим, сотруднику в июне были начислены отпускные на сумму 20 000 руб., в июле отпускные были пересчитаны, по итогу сумма уменьшилась и составила 19 500 руб.

Отрицательная сумма дохода 500 руб.

по налоговым регистрам будет учтена в июне, но не в июле (то есть уменьшится сумма дохода за июнь). Такой же принцип формирования дохода и при составлении справок 2-НДФЛ.Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» – по ней выделяется сумма дохода в виде выплаченных дивидендов физлицам, если выплата таковых доходов имелась за отчетный/ налоговый период.
Такой же принцип формирования дохода и при составлении справок 2-НДФЛ.Строка 025

«В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов»

– по ней выделяется сумма дохода в виде выплаченных дивидендов физлицам, если выплата таковых доходов имелась за отчетный/ налоговый период.

Дивиденды при этом также включаются в строку общего исчисленного дохода – 020.Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» – здесь в обязательном порядке указываются все вычеты из исчисленного дохода, которые были предоставлены физлицам (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

Вычеты уменьшают облагаемую базу по НДФЛ. Кроме того, помимо перечисленных вычетов, в строку включаются и те суммы, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ по ст. 217 НК РФ, но только в том случае, если данные доходы имеют специальный код вычета.

Коды перечислены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Как уже было отмечено в пояснении по заполнению строки 020, если у необлагаемого дохода имеется код вычета, но размер дохода выплачен в рамках лимита, то доход по строке 020 и, соответственно, вычет по строке 030 можно не заполнять (например, компенсацию за задержку зарплаты можно не показывать по этим строкам в 6-НДФЛ). В случае, если же сумма дохода физлица превышает необлагаемый лимит, то заполняется только строка 020 в части суммы превышения над необлагаемой базой, но строка 030 не заполняется.Пример: сотруднику при увольнении выплачивается выходное пособие в сумме, превышающей трехкратный размер среднемесячной оплаты труда (60 000 руб.

– лимитная часть выходного пособия и 10 000 руб. – свыше лимита, соответственно, сумма 60 000 руб. в рамках трехкратного лимита отражаться не будет по строке дохода 020 и по строке вычета 030.

Но сумму превышения лимита 10 000 руб. нужно будет обязательно показать в строке 020, а строка 030 при этом не заполняется (т. к. эта часть является облагаемой).Строка 040«Сумма исчисленного налога» – покажите рассчитанную сумму НДФЛ из исчисленного дохода (строка 020) по определенной ставке (строка 010).Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» – по этой строке выделите соответствующую исчисленную сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов.

Данная сумма входит в общий исчисленный НДФЛ по строке 040.Строка 050«Сумма фиксированного авансового платежа» – заполняется далеко не всегда и только в тех случаях, если в организации или у ИП имеются иностранцы, работающие на патенте. В строке отражается сумма НДФЛ, которую должен уплатить иностранец, прибывший в РФ без визы с целью устройства на работу, при оформлении патента, дающего право на трудоустройство (п.

1 ст. 13.3 Закона «О правовом положении иностранных граждан…» № 115-ФЗ от 25.07.2002).

Патент действует от 1 до 12 месяцев и сопровождается предварительной оплатой фиксированного авансового платежа по НДФЛ, причем такой авансовый НДФЛ может уплачиваться как помесячно, так и единовременно за период срока действия патента. Размер фиксированного авансового платежа составляет 1200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Неуплата налога делает патент недействительным.

Далее сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ необходимо учитывать при перечислении налога в бюджет (то есть уплачивать в бюджет сумму исчисленного НДФЛ иностранца уже за минусом авансового налога, тем самым сумма удерживаемого налога будет ежемесячно уменьшаться).Строка 060«Количество физических лиц, получивших доход» – по ней учтите общее число физических лиц, которые получили доход за период, исходя из иных строк данного раздела.

При этом если работник был принят и уволился в рамках отчетного периода, то он признается как одно лицо. Если по физлицу используется несколько ставок, то его также нужно указывать как одно лицо (для отсутствия задвоения данных).Строка 070 «Сумма удержанного налога» – по этой строке необходимо отразить общую сумму удержанного НДФЛ в момент выплаты дохода получателям-физлицам.

Здесь важно знать, что строки 040 и 070 будут отличаться, т.к.

у них разный принцип формирования.

Если в строке 040 учитывается исчисленный НДФЛ исходя из даты фактического получения дохода, установленного законодательством (п. 3 ст. 226 НК РФ), то строка 070 формируется по принципу даты выдачи/перечисления дохода на руки физлицу, поскольку налоговый агент обязан удержать налог именно в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). По таблице выше можно сравнить даты исчисления и удержания НДФЛ по разным видам дохода.Пример: заработная плата в организации выплачивается 10 числа месяца, следующего за расчетным.

Соответственно, при формировании 6-НДФЛ за II квартал 2021 г. в строку 040 попадет НДФЛ, рассчитанный с заработной платы за январь-июнь 2021 г., а в строку 070 будет включен НДФЛ, удержанный при непосредственной выплате зарплаты за расчетные месяцы декабрь 2021 г. – май 2021 г. (т. к. за декабрь 2021 г.

зарплата была выплачена 10 января 2021 г., а за май – 10 июля 2021 г.).Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – по данной строке отражается сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из дохода физлица (чаще всего эта ситуация связана с выплатой доходов в натуральной форме. О невозможности удержать налог и его суммах организация обязана сообщить физлицу и ИФНС до 1 марта года, следующего за истекшим.Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – это завершающая строка 1 раздела Расчета, и здесь необходимо показать все возвраты НДФЛ физлицам за период при условии наличия тех случаев, когда сумма НДФЛ была излишне удержана налоговым агентом.Помните! За недостоверные сведения в каждом Расчете по форме 6-НДФЛ для организации/ИП полагается штраф 500 руб.

(п. 1 ст. 126.1 НК РФ, от 16.11.2016).

Материалы :

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как заполнять строку 040 в 6-НДФЛ — сравнение с показателем поля 070

17.01.2021 В расчете 6-НДФЛ не так много строк для заполнения, однако каждое из полей вызывает вопросы у налоговым агентов.

В частности много сложностей возникает при внесении информации в поле 040 первого раздела.Что входит в строку 040 6-НДФЛ, как она связана со строкой 070? Должны ли показатели данных полей совпадать или какое-то значение должно быть больше?СОДЕРЖАНИЕ:Строка 040 включена в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ, сдаваемого работодателями по завершению каждого квартала.Как известно первый раздел данного расчета заполняется нарастающим итогом, поэтому в поле 040 показатель должен быть исчислен с начала года по конце отчетного периода (1кв, полугодие, 9мес., год).Согласно в стр.

040 нужно показывать исчисленный налог (имеется ввиду НДФЛ). Данные приводятся обобщенно по всем работающим по договорам трудового и гражданско-правового характера.Исчисленный НДФЛ — этот тот, который посчитан бухгалтером с дохода, начисленного сотрудникам и отраженного по строке 020 6-НДФЛ.

Это не тот налог, который фактически отнимается из дохода при выплате, и не тот, который перечисляется в контролирующий орган, это лишь тот НДФЛ, который посчитали, исходя из данных о начислениях.При вычислении показателя для отражения в строке 040 нужно взять значение дохода из , отнять от него суммарный размер вычетов, отражаемых в 030, после чего результат разности умножить на ставку из поля 010.Формула для расчета значения стр. 040:Стр 040 = (стр 020 — стр 030) * стр 010.В поле 010 указывается ставка НДФЛ, из формулы видно, что для разных ставок подоходный налог для поля 040 будет считаться отдельно.В первом разделе 6-НДФЛ есть еще одна строка для отражения данных о подоходном налоге — 070, где показывается удержанный НДФЛ.При заполнении двух полей 040 и 070 возникают вопросы относительно того, какое значение будет больше, могут ли они совпадать или должны обязательно отличаться.Между значениями данных полей есть существенное отличие:

  1. 040 — налог, который посчитан с дохода, начисленного в отчетном периоде — происходит этот в день, признаваемый по НК РФ датой фактического получения дохода;
  2. 070 — налог, который удержан в отчетном периоде — фактически вычтен из дохода, происходит этот в момент выдачи денежных средств на руки или в день перечисления на карту.

Дата расчета и удержания НДФЛ могут отличаться, от чего и возникают отличия между показателями данных полей.В отношении доходов, назначаемых к выплате персоналу, действуют следующие сроки исчисления и удержания НДФЛ:Дата исчисленияДата удержанияЗарплата и ежемесячные премии за 2-ую часть месяцаПоследний день месяца, за который посчитана зарплатаПри фактической выплате зарплаты за 2-ую часть месяца (в период с 1 по 15 число месяца, следующего за тем месяцем, за который зарплата начислена).Зарплата за 1-ую часть месяца()Квартальные, годовые, разовые премииДень выдачи доходаДень выдачи доходаОтпускные, больничные, мат.помощь()ДивидендыНачисления по договорам ГПХИз таблицы видно, для дохода в виде заработной платы даты расчета и удержания налога отличаются. Рассчитан НДФЛ будет в одном месяце, а удержан уже в другом.Пример:С зарплаты за декабрь 2021 года НДФЛ нужно посчитать 31.12.2019, а удержать с период с 01 по 15 января 2021.

Значит, при заполнении расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года НДФЛ с з/п за декабрь 2021 в строку 040 не попадет, а в 070 попадет.С зарплаты за март 2021 НДФЛ нужно посчитать 31.03.2020, а удержать с период с 01 по 15 апреля 2021.

Значит, при подготовке формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года НДФЛ с з/п за март в строку 040 попадет, а в 070 нет.Таким образом значения полей 040 и 070 могут отличаться. При этом может быть больше показатель 040, а может и показатель 070 в зависимости от размера зарплата за пограничные месяцы отчетного периода.Ниже приведен пример, когда строка 070 больше 040Исходные данные для заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:

  1. з/п за июнь 2021 = 130000 (один сотрудник брал отпуск за свой счет).
  2. з/п за декабрь 2021 = 140000;
  3. ежемесячная з/п за месяцы с января по май 2021 = 140000;

В организации 4 работника, вычеты никому не положены.Заполним строки первого раздела 6-НДФЛ за полугодие 2021:

  1. 060 — 4;
  2. 070 — 109200 (140000*0,13 (НДФЛ за дек.2019) + 140000*5мес.*0,13), исчисленный налог за июнь 2021 в это поле не входит.
  3. 040 — 107900 (830000*0,13);
  4. 010 — 13%;
  5. 020 — 830000 (140000 * 5 мес.

    с января по май + 130000 за июнь);

То есть показатель строки 070 = 109200 оказался больше чем 040 = 107900.Пример:Нет, значения полей 040 и 070 не должны совпадать, но могут, если размер начисленной заработной платы и положенных вычетов за последний месяц отчетного период и за месяц, предшествующий этому периоду, будут одинаковы.Пример:В организации 5 человек, зарплата четырех из них равняется окладу в размере 30000, зарплата руководителя = 60000.Вычеты никому не положены.6-НДФЛ заполняется за 1 квартал 2021 года.За каждый месяц начисляется одна и та же сумма заработной платы = 30000*4 + 60000 = 180000.За январь 2021 и март 2021 начислена также з/п в размере 180000.Так как вычеты не положены, то НДФЛ исчисленный для расчета 6-НДФЛ = 13% * (180000 за янв. + 180000 за фев. + 180000 за март) = 23400 — строка 040.НДФЛ удержанный = 13% * (180000 за дек.2019 + 180000 за янв.2021 + 180000 за фев.2020) = 23400 — строка 070.Как видно из примера, значения полей 040 и 070 полностью совпали.В поле 040 формы 6-НДФЛ нужно показывать тот налог, который вычислен от дохода, начисленного в отчетном периоде, уменьшенного на вычеты.Он может отличаться от реально удержанного НДФЛ, указываемого по строке 070 (быть больше или меньше), или совпадать с ним. Что еще почитать 08.01.2021 16.01.2021 12.01.2021

Что писать в строке 040 в 6-НДФЛ – правила заполнения.

Причины разницы между полями 040 и 070 в разделе 1

» » Опубликовано 17.10.2018 Обновлено 11.02.2021 В расчете 6-НДФЛ работодатели обязаны показывать, какой доход они начислили работникам за отчетный или налоговый период, какой НДФЛ рассчитали, удержали и перечислили. Строка 040 в расчете отражается величину исчисленного подоходного налога. В чем заключаются особенности заполнения данного поля, почему показатель этой строки отличается от 070?

Строка 040 расположена в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Наименование данного поля «Сумма исчисленного налога». То есть это налог на доходы физических лиц (так называемый подоходный), который рассчитан от начисленного дохода персоналу за определенный промежуток времени.

При этом важно учитывать размер положенных вычетов, уменьшающих НДФЛ к удержанию.

Рекомендуем прочитать:

  1. .

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать в формате excel .

При заполнении строки 040 6-НДФЛ нужно учитывать следующие важные правила:

  • При расчете нужно учитывать также вычеты, положенные физическим лицам.
  • НДФЛ считается от дохода, начисленного с начала года отчетного периода по конец периода, за который сдается 6-НДФЛ.

Чтобы заполнить поле 040 нужно провести следующие расчеты:

  • Отнять от начисленного дохода из строки 020 положенные вычеты из 030.
  • Умножить результат разности из первого действия на размер ставки из поля 010.

Разные виды доходов могут облагаться различные ставками (от 9 до 35 процентов), поэтому подоходный налог считается отдельно по каждой ставке. Если в периоде работникам выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то для каждой заполняется раздел 1 формы 6-НДФЛ отдельно. Важный момент: в строке 040 заполняется размер исчисленного НДФЛ (не удержанного, не уплаченного), а именно исчисленного – который рассчитан от начисленного дохода.

О заполнении строки 020 в 6-НДФЛ . Строка 070 также находится в первом разделе 6-НДФЛ и отражает величину удержанного подоходного налога. При заполнении отчета показатели строк 040 и 070, как правило, отличаются.

В некоторых случаях они могут оказаться равны. Откуда возникает погрешность в показателях строк 040 и 070? В поле 040 отражается исчисленный НДФЛ, в 070 – удержанный.

Дата исчисления налога и его удержания может отличаться. Датой исчисления НДФЛ считается дата фактического получения дохода:

  1. для зарплаты и аванса за первую половину месяца – последний день месяца, за который заработная плата начислена;
  2. для отпускных, больничных, компенсаций, расчета при увольнении, дивидендов – день выплаты денежных средств.

Датой удержания НДФЛ считается день выдачи денежных средств на руки работнику или день их перечисления на карту. Таким образом, для заработной платы за 1 и 2 половину месяца дата исчисления и удержания будут отличаться (исчисление в последний день месяца, удержание в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца: с 1 по 15 число следующего месяца).

Для остальных видов дохода эти дату совпадают.

Погрешность при заполнении строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ возникает как раз по причине расхождения указанных дат для заработной платы. С зарплаты за последний месяц периода НДФЛ будет исчислен в последний день периода (то есть сумма исчисленного налога войдет в строку 040 раздела 1), а удержан в следующем месяца при выплате зарплаты (то есть удержанный НДФЛ не войдет в поле 070 раздела 1).

При этом в 070 может войти НДФЛ, который удержан с зарплаты за месяц, предшествующий отчетному периоду (декабрь предыдущего года), в строку 040 эта сумма не войдет. Это справедливо при условии, что з/п за декабрь прошлого года выплачена в январе текущего.

Соответственно, показатели строк 040 и 070 может различаться на величину НДФЛ, равного разности налога с зарплаты за последний месяц отчетного или налогового периода и налога с зарплаты за месяц, предшествующий этому периоду. Пример: При заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года с зарплаты за сентябрь налог будет исчислен 30.09.2018, и эта сумма войдет в строку 040 раздела 1, а удержан налог будет в начале октября, например, 05.10.2018, эта сумма не войдет в строку 070 раздела 1.

При этом с зарплаты за декабрь 2017 года НДФЛ будет исчислен 31.12.2017, а удержан в начале января 2018. Значит, этот налог войдет в строку 070 отчета за 9 месяцев 2018 и не войдет в 040. Работникам начислено в 2018 году следующие суммы заработной платы (суммарно по всем сотрудникам): Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь 125000 130000 130000 130000 120000 145000 130000 130000 130000 При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  1. Сумма исчисленного налога (строка 040) = (1 170 000 – 12600) * 13% = 150 462.
  2. Сумма удержанного налога (строка 070) = (1 170 000 – 8*1400) * 13% + 16900 = 150 644.
  3. Зарплата за сентябрь 2018 = 130 000 – выплачена в октябре.
  4. Сумма начисленного дохода (строка 020) = 1 170 000.
  5. Вычеты (строка 030): предположим право на вычет есть только у одного сотрудника на ребенка в размере 1400, за первые 9 месяцев 2018 года ему положена сумма вычетов 1400*9 = 12600.
  6. Зарплата за декабрь 2017 = 130 000 – выплачена в январе 2018. Удержанный НДФЛ за декабрь = 16900 (удержан в январе 2018), вычеты никому не положены.

Как видно, между показателями строк 040 и 070 есть небольшая разница.

Это нормально и не считается ошибкой, ведь в исчисленный НДФЛ не вошел налог с зарплаты за декабрь 2017 и вошел налог с зарплаты за сентябрь 2018. А в удержанный НДФЛ наоборот вошел налог с зарплаты за декабрь 2017 и не вошел с зарплаты за сентябрь 2018.

В строке 040 расчета по подоходному налогу нужно указать тот НДФЛ, который исчислен с начисленного дохода за вычетом положенных вычетов. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

В поле 040 учитывается НДФЛ с зарплаты за последний месяц последнего квартала, а в строке 070 не учитывается, если зарплата выплачена в следующем месяце.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+