Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - 3ндфл образец заполнения для ип на осно

3ндфл образец заполнения для ип на осно

3ндфл образец заполнения для ип на осно

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2021 году


→→→Декларация 3-НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели на обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ, до 2021 года предприниматели на ОСНО должны были подавать . Однако теперь она отменена. Организации, в свою очередь, сдают . Подача (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2021 году (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2021 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (в редакции приказ от 07.10.2019 № Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2021 год (). Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется. Обратите внимание! До 2021 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам. При форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.
При форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.

В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  1. Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
  2. Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания. Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  1. В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ).
  2. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  3. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек.

В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме. Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г.

N ПА-4-6/7440). Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по .

  1. Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  2. На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  3. Двусторонняя печать также не разрешена;
  4. При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .
  5. При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  6. Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
  7. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  8. Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  9. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  10. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  11. В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  12. Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  13. При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  14. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  15. Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году можно заполнить также с помощью:

  1. Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  2. Специализированных бухгалтерских компаний.
  3. Платной программы «1С:Предприниматель»;
  4. Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и ;

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 4 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

3-НДФЛ ИП на ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает оплату всех налоговых сборов и платежей.

Если индивидуальный предприниматель (ИП) находится на общей системе налогообложения, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог со своих доходов. Следовательно, самостоятельно подавать .Срок сдачи отчета — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Даже если ИП не получил в отчетном периоде никаких доходов, он должен подать нулевую декларацию.В 3-НДФЛ должны быть включены все доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности:

  1. от продажи товаров;
  2. инвестиционной деятельности в качестве предпринимателя и так далее.
  3. от оказания услуг;

Также в отчете отражают информацию об имуществе, которое передано в дар индивидуальному предпринимателю.Расходы, которые могут быть учтены в декларации:

  1. оплата налогов.
  2. материальные затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности;
  3. оплата заработной платы;
  4. амортизация;
  5. взносы в пенсионный, страховой и социальный фонды;

Необходимо помнить, что указывать нужно только те расходы, которые уже оплачены.

На такие затраты должны быть подтверждающие документы.Индивидуальные предприниматели с 01.01.2019 года должны подавать декларацию по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.

Форма значительно сократилась.

Она стала удобной и понятной в составлении.В декларации нужно заполнить несколько разделов:

  1. Титульный лист;
  2. Разделы 1 и 2;
  3. Приложение 6.

Другие Приложения заполняют в зависимости от обстоятельств. Например, нужно получить имущественный вычет.

Для этого необходимо составить Приложение 7.При заполнении Титульного листа указывают следующую информацию:

  1. код страны, гражданином которой является ИП;
  2. номер корректировки (при первичной подаче отчета проставляют «0», при подаче уточняющей декларации проставляют «1», «2» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточненных отчетов)
  3. номер контактного телефона.
  4. статус налогоплательщика (резидент/нерезидент);
  5. ФИО ИП;
  6. дата и место рождения;
  7. код налогового периода — 34 (год);
  8. отчетный год (например, 2018);
  9. код налогового органа, в который предоставляют декларацию;
  10. сведения о документе, удостоверяющем личность
  11. код категории налогоплательщика — 720 (предприниматель);

Проставляют количество страниц.

Указывают, кто именно подает отчет: 1 — ИП лично, 2 — его представитель. В последнем случае прописывают данные документа, удостоверяющего полномочия представителя.В Разделе 1 указывают суммы налогов, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.В строке 010 указывают следующие коды:

  1. 1 — по результатам расчета были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  2. 2 — если в ходе расчетов были выявлены суммы налога, которые необходимо вернуть из бюджета;
  3. 3 — если при расчетах не были обнаружены суммы для оплаты/доплаты в бюджет или возврата из него.

Если были выявлены суммы для оплаты/доплаты в бюджет, заполняют следующие строки:

  1. 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.
  2. 030 — ОКТМО;
  3. 010 — КБК;

В строке 050 проставляют нулевое значение.Если нужно вернуть суммы налога, в Разделе 1 заполняют следующие строки:

  1. 050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.
  2. 030 — ОКТМО;
  3. 040 — нулевое значение;
  4. 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);

Если не выявлено сумм налога для оплаты/доплаты в бюджет, возврата из него, заполняют следующие строки:

  1. 030 — ОКТМО;
  2. 020 — КБК;
  3. 040-050 — нулевые значения.

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая облагается по соответствующей налоговой ставке, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.В строке 001 указывают налоговую ставку.

Она составляет 13%. В строке 002 — вид дохода.Далее указывают информацию в таких строках:

  1. 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета (при оформлении налогового вычета).
  2. 030 — общая сумма доходов, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний (высчитывается путем вычитания из показателя в строке 010 показателя в строке 020);
  3. 060 — налоговая база;
  4. 080 — общая сумма налога (удержанная);
  5. 090 — общая сумма налога (удержанная в отношении доходов в виде материальной помощи);
  6. 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  7. 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, подлежащих зачету;
  8. 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  9. 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ;
  10. 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы;
  11. 120 — общая сумма оплаченных фиксированных платежей в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  12. 010 — общая сумму дохода, облагаемая по ставке, указанной в строке 001 (кроме доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний);
  13. 040 — сумма налоговых вычетов, на которую будет уменьшена налоговая база;
  14. 020 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний);
  15. 050 — сумма расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов;
  16. 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
  17. 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по соответствующей налоговой ставке;

Необходимо учесть, значение в строке 160 не может превышать сумму значений в строках 080, 090, 110.Приложение 3 предназначено для отражения сумм доходов, которые получены от ведения предпринимательской деятельности и частной практики. В нем указывают информацию в таких строках:

  1. 041 — сумма материальных расходов;
  2. 043 — сумма расходов на выплату и вознаграждения в пользу других физических лиц;
  3. 060 — сумма профессионального налогового вычета (при его оформлении);
  4. 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности;
  5. 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и извлечением доходов;
  6. 020 — код основного вида предпринимательской деятельности;
  7. 042 — сумма амортизационных отчислений;
  8. 010 — вод вида деятельности;
  9. 030 — сумма полученного дохода (по каждому из видов деятельности);
  10. 050 — общая сумма дохода;
  11. 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских хозяйств.

В ней указывают дату регистрации фермерского хозяйства.Затем заполняют такие строки:

  1. 110 — код источника дохода;
  2. 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, за создание и другое использование произведений науки, искусства, литературы, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и за создание промышленных образцов.
  3. 100 — сумма скорректированного налога (при проведении корректировок);
  4. 130 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат;
  5. 120 — общая сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  6. 090 — сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде ИП проводил корректировки;

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету. Ее получает путем сложения показателей, указанных в строках 120-140.Титульный лист.Раздел 1.Раздел 2.Приложение 3.

  • ТЕГИ

Заполняем декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Автор статьи Ольга Лазарева 3 минуты на чтение 903 просмотров Содержание В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять.

Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год. Также советуем прочитать статью ““.

Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:

  1. лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
  2. ИП на общей системе налогообложения;
  3. физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите , а при продаже машины .

Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:

  1. руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ — официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.
  2. стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
  3. декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
  4. бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
  5. если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
  6. во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;

Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН.

Отчетность ИП на ОСН представлена. Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо. Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В. Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ: Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа.

Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ: Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа.

Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть В строке «код категории налогоплательщика» указываем: 720 — для ИП; 730 — для нотариуса; 740 — для адвоката; 770 — глава крестьянского хозяйства; 760 — все остальные физические лица. Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ: На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.

Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.

Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ: Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых , то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог.

Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

«Вид деятельности» – для ИП ставим «1». п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности. п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.

п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.

п. 2.3 Расходы (100) – этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных. Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3. Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр.
030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр.

040, либо из стр. 100. Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140. Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ: Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать.

010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1. 020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется. 030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.

040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В. 050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр.

ставим «0». 060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр.

050), умноженная на ставку 13%. 080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В. 100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр.

060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк. 110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр.

060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.

Заполняем Раздел 6 декларации 3-НДФЛ: На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.

Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов. «Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК — 18210102020011000110.

«Код ОКАТО» – территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.

«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110. «Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100. Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.

в формате .xls в формате.xls в формате Word Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Александр В примере не правильно рассчитан налог НДФЛ. “0” потеряли

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журнал Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Copyright: фотобанк Лори ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Работая на обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию — расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации. Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций.

Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

Еще один вариант, когда сдача 3-НДФЛ ИП неизбежна – если ИП перешел на ОСНО в течение года, утратив право на применение какого-либо спецрежима («», , ). В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу. Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность?

Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями. Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

  1. По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2018 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2018 г.
  2. Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.

Нарушать указанные сроки не стоит, т.к.

за не поданную вовремя декларацию на ИП будет наложен штраф от 5% до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1000 руб., в том числе и за (ст. 119 НК РФ). Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2017 г.

следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2017, внесенными приказом № ММВ-7-11/822. Обновленный бланк состоит из «Титульного листа», двух разделов, листов от «А» до «И» и одного приложения. Декларация 3-НДФЛ 2017 для ИП, ведущего деятельность на ОСНО,в обязательном порядке включает разделы 1 и 2, а также лист «В».

Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в .

Заполняя «Титульный лист» в 3-НДФЛ за 2017 год, ИП нужно указать:

  1. код категории налогоплательщика для ИП — «720»,
  2. код ИФНС по месту жительства ИП,
  3. в новой форме 3-НДФЛ для ИП отсутствует поле для указания адреса налогоплательщика, помимо Ф.И.О. теперь указываются только паспортные данные и номер телефона для связи.
  4. свой ИНН вверху титула и каждой страницы декларации,
  5. номер корректировки «0—» для первичной декларации, если будет сдаваться «уточненка», номер будет возрастать («1—», «2—» и т.д.),
  6. код страны для РФ – «643»,

Лист «В» предназначен специально для предпринимателей, именно здесь они отражают свои доходы, полученные от деятельности на ОСНО. С этого листа следует начинать заполнение декларации 3-НДФЛ ИП.

В пункте 1 листа «В» ИП выбирают код вида деятельности – «1» (пп. 1.1) и указывают ОКВЭД согласно классификатора ОК 029-2014 (пп.

1.2). Если ИП получал доход по разным видам деятельности, лист «В» заполняется по каждому из них отдельно, а общие итоги (раздел 3 «Итого») рассчитываются на последнем из этих листов. Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2017 для ИП (строки 030 – 090).

Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч.

по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

В пункте 3 (строки 110 – 140) декларации 3-НДФЛ доход ИП и расходы суммируются по всем листам «В», заполненным предпринимателем, здесь же отражаются суммы начисленных и уплаченных авансов по налогу. Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2017 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Полученный результат из п. 3 листа «В» переносится в раздел 2, где рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП смотрите в конце этой статьи.

Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010.

Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ. Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2017 г. вел бизнес только по одному направлению.

Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки.

Ставка НДФЛ – 13%. Декларация 3-НДФЛ ИП – образец бланка, актуального в 2018 году, можно скачать .

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 15:36 25 декабря 2015 ИП, НДФЛ ИП, НДФЛ НДФЛ | 15:35 19 января 2015 НДФЛ | 9:22 25 апреля 2021 ИП ИП | 14:18 1 декабря 2015 НДФЛ ИП | 13:10 13 июля 2021, НДФЛ | 13:10 13 июля 2021 НДФЛ | 15:06 22 января 2018 НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:55 10 января 2021 Утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ ИП Налоги и взносы Выплаты персоналу Таможенные платежи Больничный лист Арбитраж | 13:51 5 ноября 2021, Штрафы | 13:51 5 ноября 2021 Бухгалтерский учет УСН Экономика и бизнес Иностранные работники | 11:15 5 ноября 2021, Арбитраж | 11:15 5 ноября 2021 Больничный лист Кадровое делопроизводство ИП Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство УСН Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как заполнить форму 3-НДФЛ для ИП в 2021 году + образец и новый бланк

09.01.2021 Если гражданин оформил индивидуальное предпринимательство, то автоматически он приобретает обязанности по подаче отчетности, состав которой зависит от выбранной системы налогообложения.ИП на общей налоговой системе составляет по завершению календарного года декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой он отчитывается перед ФНС о полученных годовых доходах/расходах.

СОДЕРЖАНИЕ:Индивидуальный предприниматель выбирает подходящую систему уплаты налогов при регистрации, в дальнейшем он может сменить ее с начала любого года.В зависимости от выбранного режима налогообложения состав отчетности меняется.В целом, выделяется общий режим (ОСНО) и специальные (УСН, ЕНВД, ПСН).

В каждой налоговой системе налоги платятся разные, соответственно, и отчетность по ним отличается.Обязанность по подаче отчетов ИП в зависимости от налогового режима:

  1. ИП на УСН (упрощенная система) декларацию 3-НДФЛ не заполняют, такие предприниматели платят налог УСН и заполняют декларацию для упрощенного режима.
  2. ИП на ПСН (патентная система) 3-НДФЛ не формируют, данные индивидуальные предприниматели оплачивают патент и никакой отчетности по патенту не подают.
  3. ИП на ОСНО обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, в которой показывают доходы за год от деятельности в качестве предпринимателя (если выбран вариант уплаты 6% с дохода), либо доходы и расходы (если выбран вариант уплаты 15% с прибыли).
  4. ИП на ЕВНД (вмененный доход) также не заполняет форму 3-НДФЛ, данные физические лица платят налог на вмененный доход, который рассчитывается по особым правилам. Для вмененщиков также разработана отдельная форма декларации ЕНВД.

Вывод: декларацию 3-НДФЛ должны сдавать только те ИП, которые выбрали для ведения деятельности общий режим налогообложения (ОСНО).Важный момент — форма 3-НДФЛ обновилась с начала 2021 года, поэтому за 2021 год предприниматели обязаны оформлять декларацию по обновленному варианту.Сама форма утверждена и отредактирована .Изменения коснулись второго, пятого и седьмого приложения, а также скорректированы штрих-коды страниц декларации — .ИП подают отчетность о своих доходах один раз в год.Последний день сдачи 3-НДФЛ в ИФНС за 2021 год — 30 апреля 2021.Место подачи — отделение ФНС, где физическое лицо стоит на учете как индивидуальный предприниматель (по месту жительства).Нарушение сроков сдачи декларации ведет к штрафу в размере 5% от незаплаченной суммы налог за каждый просроченный месяц (минимальный размер штрафа 1000 руб., максимальный — 30% от неуплаченного налога) — .Нарушение сроков оплаты налога с доходов ИП приводит также к начислению пени, которые рассчитываются как 1/300 ставки рефинансрования от суммы, не уплаченной вовремя.

С 3-го дня задолженности ставка возрастает до 1/150 — .Некоторые ИП не ведут деятельность в течение года совсем, в этом случае они также обязаны сдать декларацию, но с нулевыми показателями — Предприниматели на ОСНО обязаны отчитаться перед ФНС независимо от того, имели они доход в году или нет, вели деятельность или нет. Сам статус индивидуального предпринимателя обязывает физ.лицо заполнять форму 3-НДФЛ.У ИП есть несколько способов оформления 3-НДФЛ:

  1. электронный вариант — в кабинете налогоплательщика составляется электронная декларация и передается по электронным каналам связи;
  2. на сайте налоговой — скачивается специальная бесплатная программа, после чего заполняются необходимые данные, после чего заполненный образец можно использовать для подачи.
  3. бумажный вариант — заполняется распечатанная форма или распечатывается заполненная на компьютере форма;

Бумажную декларацию можно принести самостоятельно в налоговую по месту постановки на учет ИП, можно направить вместо себя свое доверенное лицо (оформляется на него доверенность от предпринимателя), можно передать ценным письмом с описью вложения.В налоговой декларации 3-НДФЛ много листов, но ИП должны заполнить только 4:

  • раздел 2 с расчетом налога к уплате;
  • первый с общей информацией;
  • приложение 3 для отражения результатов предпринимательской деятельности.
  • раздел 1 с указанием суммы налога;

Другие листы могут понадобиться для заполнения в случае, если у ИП были другие доходы, помимо предпринимательской деятельности.ИП, не осуществляющие никаких операций в отчетном году, должны заполнить декларацию в нулевом варианте, при этом заполняются следующие страницы бланка 3-НДФЛ — титульный и два раздела, где вместо суммовых значений проставляются нули или прочерки.В приложении 2 к приказу ФНС, утвердившему форму 3-НДФЛ, содержится . Перед заполнением следует перечитать данную инструкцию во избежание возможных ошибок.Данные вносить нужно только в определенные страницы, указанные выше, остальные остаются пустые, подавать в налоговую их не нужно.Для начала следует определить, как будет заполняться и подаваться бланк — в ручном, машинописном виде, в программе, в электронном виде.Если бланк заполняется на бумаге, то обязательно берется ручка с пастой синего или черного цвета.

Буквы должны быть понятны — заглавные и печатные, должны четко попадать в отведенные знакоместа. Пустые клетки заполняются короткой чертой по центру. Исправлять ошибки не допускается, если бланк испорчен — следует распечатать новый.Если декларация составляется в электронном виде, то шрифт должен быть courier new, размер 16-18, распечатать готовый образец можно без обрамлений клеток.Важные моменты:

  1. заполнить нужно только 4 листа, их и подавать в налоговую;
  2. суммы налога — в полных рублях;
  3. заполнение начинается с приложения 2, далее второй раздел, первый и титульную страницу, после листы нумеруются и складываются по порядку.
  4. стоимость указывается в рублях и копейках;
  5. доходы/расходы в валюте переводятся в рубли на дату получения данного дохода/расхода;
  6. на каждой странице должен быть номер, ИНН ИП, его фамилия, инициалы, подпись;

Заполнять 3-НДФЛ нужно на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДР), которую ИП должен вести в течение всего года.

Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны, для декларации достаточно наличия КУДР, которую можно составлять в любом удобном для индивидуального предпринимателя виде.При оформлении декларации предпринимателю нужно самостоятельно определить фактическую доходную и расходную часть своего годового финансового результата и отразить на страницах формы 3-НДФЛ.Индивидуальные предприниматели в течение года платят авансовые платежи, исходя из предполагаемой прибыли.

ФНС на основании данных ИП определяет размер аванов, которые уплачиваются по итогам каждого квартала не позднее 15- числа месяца, идущего за отчетным периодом.По итогам года ИП должен определить размер уплаченного аванса и фактическую сумма налога, которую нужно заплатить на основе реальных данных.Разность между авансом и рассчитанным в декларации доходом нужно доплатить в бюджет. Необходимость в доплате возникает, если налог к уплате по реальным данным оказывается больше уплаченных авансов.

При переплате ИП может рассчитывать на возврат излишне перечисленного налога.Расходы ИП могут уменьшить базу для исчисления налога в случае, если они:

  1. связаны с предпринимательской деятельностью;
  2. документально подтверждаются;
  3. действительно оплачены в отчетном году;
  4. обоснованны.

Отнести к расходам можно затраты:

  1. на выплату зарплаты сотрудникам и т.д.
  2. на сырье, исходные материалы, полуфабрикаты, товары, основные средства (материальные);
  3. на амортизацию;

Если расходы не соответствуют указанным выше условиям, то ИП может их не брать в расчет, а принять в качестве уменьшения налоговой базы профессиональный вычет — 20% от размера годовых доходов.То есть предприниматель сам выбирает, что именно он примет в качестве расходов — вычет в виде 20% от доходов или фактические затраты при соответствии установленным НК РФ условиям.Если расходов мало, либо они не подтверждены документами, то лучше использовать профессиональный вычет.Первым можно заполнить первую страницу 3-НДФЛ:ИННИНН индивидуального предпринимателя.№ корректировкиСтавится «0—» при первичной подаче. Если корректируется декларация, то указывается номер корректировки.Налоговый периодКод периода – 34 для ИП.Год2019, если декларация заполняется ИП в 2021 году.Налоговый органКод ИФНС, куда сдается отчет.Сведения о налогоплательщикеВключают

  1. ФИО;
  2. код страны, где физ.лицо имеет гражданство (643 для России),
  3. данные о рождении.
  4. код плательщика (720 для ИП, 730 для нотариуса, 740 для адвоката, 750 для арбитражного управляющего, 770 ИП в качестве главы КФХ, 760 – все прочие физ.лица);

Сведения об удостоверяющем документеВключают:

  1. кем и когда выдан.
  2. серия и номер документа;
  3. код документа (паспорт – 21);

Код статусаНалоговые резиденты РФ ставят «1», нерезиденты – «2».ТелефонКонтакты для связи указываются обязательно с кодом города.Раздел «Достоверность…»Данные о лице, сдающем декларацию 3-НДФЛ в ФНС.Пример заполнения титульного листа:Этот раздел итоговый, заполняется в последнюю очередь после отражения всех данных на других страницах.Если ИП должен заплатить налог, то в поле 010 ставится «1», в поле 040 — сумма к перечислению.Если у ИП отсутствует обязанность по уплате, то в 010 ставится «3», в 040 — прочерки.Если ИП по итогам года желает вернуть из бюджета средства, то в 010 ставится «2», в 050 — сумма к возврату.Строки 030 и 040 заполняются данными о КБК и ОКТМО, эти коды вносятся в форму 3-НДФЛ в любом случае, независимо от годовых финансовых результатах индивидуального предпринимателя.Пример заполнения раздела 1:Раздел важный, в нем ведет расчет налога ИП к уплате, исходя из налоговой базы.

Важно, что все суммы указываются без учета НДС (если индивидуальный предприниматель является его плательщиком).Заполнение строк второго раздела 3-НДФЛ:1. Расчет налоговой базы002ИП указывают «3», что значит «иное».010Выручка за год без учета поступлений от зарубежных компаний (должен равняться значению поля 050 прил.3).020Общий годовой доход, не облагаемый налогом (не входят поступления от зарубежных компаний). ИП в этой строке ставят нули.030Общий годовой доход, облагаемый налогом, рассчитывается как показатель 010 — 020.ИП в этом поле указываются выручку из стр.010.040Величина вычета (профессионального для ИП), учитываемого за отчетный год (равняется значению поля 060 прил.3).050Не заполняется.060База для налога равняется разности строк 030 и 040.2.

Расчет налога070Налог = База из поля 060 умножить на ставку из поля 001.110Авансы из поля 070 прил.3.150Налог к уплате – если налоговая сумма из поля 070 больше авансов из поля 110, рассчитывается как разность показателей строк 070 и 110.160Налог к возврату, если налог из 070 меньше авансов из 110, рассчитывается как разность 110 и 070.Пример заполнения раздела 2:В приложении считается доходы от деятельности ИП и размер профессионального вычета, уменьшающего базу для налогового исчисления.Построчное заполнение представлено в таблице:1. Вид деятельности010Код вида деятельности из прил.5 к Порядку заполнения, ИП указывают 01, что означает предпринимательская деятельность.020Код основной деятельности – ОКВЭД, указанные при регистрации ИП.2. Показатели для налоговой базы и налога030Размер годового дохода без НДС.040Размер годовых расходов без НДС (разделяются на четыре составляющие, указываемые в строках 041, 042, 043 и 044).Данное поле заполняется, если ИП способен подтвердить расходы документами, и они действительно связаны с предпринимательской деятельностью.Если это не так, то следует заполнить поле 060, где указывается профессиональный вычет в размере 20% от расходов.3.

Итого050Доходы из стр.030 (если ИП заполнил несколько приложений 3 по разным налоговым ставкам, то считается суммарный доход по всем строкам 030 и вписывается в данное поле).060Указываются либо расходы из стр.040, либо 20% от доходов из стр.030.070Уплаченные авансы в течение года (рассчитываются налоговой на основании сведений о прибыли ИП).4. Информация, указываемая КФХ080Заполняют только крестьянско-фермерские хозяйства.5.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+